День налоговой свободы — это концепция, разработанная и зарегистрированная как торговая марка американским бизнесменом Далласом Хостетлером, цель которой — рассчитать первый день года, в который страна в целом теоретически заработала достаточный доход для уплаты налогов. Подсчитывается каждый доллар, который официально считается правительством доходом, и каждый платеж правительству, который официально считается налогом. Включены налоги на всех уровнях власти – местном, государственном и федеральном.
Концепция Дня налоговой свободы была разработана в 1948 году бизнесменом из Флориды Далласом Хостетлером, который зарегистрировал словосочетание «День налоговой свободы» как торговую марку и рассчитывал его каждый год в течение следующих двух десятилетий. [1] В 1971 году Хостетлер вышел на пенсию и передал товарный знак Налоговому фонду . [2] [ нужен лучший источник ]
В Соединенных Штатах «День налоговой свободы» ежегодно рассчитывается налоговым фондом , аналитическим центром из Вашингтона, округ Колумбия. Их результаты таковы:
Многие другие компании и организации в странах по всему миру теперь проводят собственный анализ «Дня налоговой свободы». По данным Tax Foundation, отчеты о Дне налоговой свободы в настоящее время публикуются в восьми странах. Однако из-за различных способов сбора и классификации данных о государственных финансах в разных странах Дни налоговой свободы не обязательно напрямую сопоставимы в разных странах.
В исследовании 2010 года, опубликованном в брюссельской газете L'Anglophone [7] , сравнивалось налоговое бремя «средних людей» в каждой из 27 стран-членов ЕС и прогнозировался День налоговой свободы для работников, получающих типичную заработную плату. В расчеты были включены подоходный налог, взносы на социальное обеспечение (работника и работодателя) и прогнозируемые взносы НДС.
Что касается расхождения между их расчетом 3 августа как Дня налоговой свободы типичного бельгийского рабочего и расчетом PriceWaterhouseCoopers (PWC), авторы L'Aglophone написали: [8]
В цифрах [PWC] учитываются доходы от всех налогов (включая налоги на корпоративную прибыль, бензин, сигареты и т. д.) и, таким образом, они представляют более полную картину общего налогового бремени страны», добавив, что это «среднее значение, применимое ко всем бельгийцам – не все бельгийские рабочие; в 2008 году менее половины населения Бельгии (4,99 миллиона работающих из 10,67 миллиона граждан) работали легально. Следовательно, огромную долю налогового бремени Бельгии несет работающее население.
В книге «Грязная нажива: экономика для людей, которые ненавидят капитализм » философ Джозеф Хит критикует идею о том, что уплата налогов по своей сути отличается от потребления:
Столь же разумно было бы объявить ежегодный «День свободы ипотеки», чтобы владельцы ипотечных кредитов знали, в какой день они «перестают работать в банке и начинают работать на себя». ...Но кого это волнует? Домовладельцы на самом деле не «работают на банк»; они просто финансируют свое собственное потребление. В конце концов, в доме живут они, а не менеджер банка. [9]
Для Канады Институт Фрейзера также включает «Калькулятор Дня налоговой свободы», который рассчитывает индивидуальный День налоговой свободы на основе дополнительных переменных, таких как возраст главы семьи, пол главы семьи, семейное положение и количество детей. Однако цифры Института Фрейзера оспариваются. Например, в исследовании 2005 года профессора права Осгуд Холла Нила Брукса [10] утверждалось, что анализ Дня налоговой свободы, проведенный Институтом Фрейзера, включает в себя ошибочный учет, в том числе исключение нескольких важных форм дохода и завышение налоговых показателей, что переносит дату почти на два месяца позже. . [11]
В Америке, хотя День налоговой свободы представляет собой «среднеамериканское» налоговое бремя, это не типичное налоговое бремя для американца. То есть к Дню налоговой свободы налоговое бремя большинства американцев существенно завышено. Более крупные налоговые счета, связанные с более высокими доходами, увеличивают среднее налоговое бремя выше, чем у большинства американцев.
Налоговый фонд защищает свою методологию, указывая, что День налоговой свободы — это общее среднее налоговое бремя экономики США, а не налоговое бремя «среднего» американца, как это часто неверно интерпретируется представителями средств массовой информации. [12] В материалах Tax Foundation не используется словосочетание «налоговое бремя среднего американца», хотя представители СМИ часто допускают эту ошибку. [13]
Другая критика заключается в том, что расчеты включают налоги на прирост капитала , но не доходы от прироста капитала, что завышает налоговое бремя. Например, в конце 1990-х годов День налоговой свободы в США был перенесен на более поздний срок, достигнув своей последней даты в 2000 году, но это произошло в основном из-за налогов на прирост капитала на бычьем рынке той эпохи, а не из-за увеличения налоговых ставок. Другими словами, изменения в доходах от прироста капитала и связанных с ними налогах вызывают изменения в сумме налогов, но не в доходе, используемом при расчете Дня налоговой свободы.
Налоговый фонд утверждает, что расчет Дня налоговой свободы не включает прирост капитала в качестве дохода, поскольку он использует данные о доходах и налогах непосредственно из Бюро экономического анализа (BEA). BEA никогда не считала прирост капитала доходом, поскольку он не представляет собой текущее производство, доступное для уплаты налогов, и поэтому Налоговый фонд также исключает его. Кроме того, Налоговый фонд утверждает, что исключение дохода от прироста капитала не имеет значения в большинстве лет, поскольку в большинстве лет включение прироста капитала сместит День налоговой свободы только на 1 процент в любом направлении. [14] Изменение на 1 процент составит 3,65 дня. С 1968 по 2019 год дата ни разу не выходила за пределы 21-дневного диапазона — с 13 апреля по 3 мая.