stringtranslate.com

Международное налоговое планирование

Международное налоговое планирование, также известное как международные налоговые структуры или расширенное всемирное планирование ( EWP ), является элементом международного налогообложения , созданным для реализации директив нескольких налоговых органов после всемирной рецессии 2008 года .

История

В 2010 году Соединенные Штаты приняли Закон о налогообложении иностранных счетов (FATCA). Позднее Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) расширила эти директивы и предложила новую международную систему автоматического обмена информацией, известную как Общий стандарт отчетности (CRS). Организация также попыталась ограничить возможность компаний переводить прибыль в места с низкими налогами, практику, известную как размывание налоговой базы и вывод прибыли из-под налогообложения (BEPS). [1] [2] Целью этого всемирного обмена налоговой информацией является налоговая прозрачность, он требует обмена значительным объемом информации. В результате возникают опасения по поводу конфиденциальности и утечки данных в заинтересованных отраслях. EWP стал важным элементом повестки дня ОЭСР после череды утечек информации о различных юрисдикциях, включая Люксембургские утечки , Панамские документы и Райские документы . В декабре 2017 года министры финансов Европейского союза внесли в черный список 17 стран за отказ сотрудничать в расследовании налоговых убежищ. [3]

Принципы

EWP позволяет налогоплательщику упростить свои существующие структуры и минимизировать обязательства по отчетности в соответствии с Законом о налогообложении иностранных счетов (FATCA) и CRS. В основе EWP лежит правильно составленная политика частного размещения страхования жизни (PPLI), которая позволяет налогоплательщикам использовать нормативную базу страхования жизни для структурирования активов в соответствии с потребностями планирования клиента. Эти международные активы также могут соответствовать требованиям налоговых органов по всему миру. EWP также обеспечивает защиту активов и преимущества конфиденциальности, которые изложены в шести принципах EWP ниже. Другие элементы в структуре EWP могут включать гражданство клиента, страну происхождения, фактическое место жительства, страховые правила всех соответствующих юрисдикций, требования к налоговой отчетности и цели клиента.

Планирование с доверием и фондами часто предлагает лишь ограниченные возможности налогового планирования, тогда как EWP обеспечивает налоговый щит. Добавление полиса PPLI, принадлежащего правильному субъекту в правильной юрисдикции, создает заметную возможность планирования. [4]

Функции

Конфиденциальность

EWP обеспечивает конфиденциальность и соответствие налоговому законодательству. Он также усиливает защиту от утечки данных и укрепляет безопасность семьи. [5] [6] EWP позволяет создать систему, соответствующую налоговым требованиям, которая по-прежнему уважает основные права на конфиденциальность. EWP решает проблемы юридических фирм и международных планировщиков относительно некоторых аспектов CRS, связанных с конфиденциальностью их клиентов. [7] [8] [9] EWP помогает обеспечить конфиденциальность и благополучие семей, защищая их финансовые записи и поддерживая их в соответствии с налоговыми правилами.

Защита активов

EWP защищает активы с помощью законодательства о сегрегированных счетах, используя преимущества страхования жизни. Эта структура использует законы о защите активов в юрисдикциях проживания, чтобы защитить эти активы от претензий кредиторов. [10] Траст с собственными положениями о защите активов все еще может получить дополнительную защиту с помощью полиса. [11]

Планирование преемственности

EWP включает передачу активов без правил обязательного наследования напрямую бенефициарам с использованием контролируемого и упорядоченного плана. Этот элемент EWP предоставляет владельцу богатства метод для принятия плана наследования в соответствии с его/ее желаниями без соблюдения правил обязательного наследования в родной стране. Этот план должен быть согласован со всеми аспектами надлежащим образом структурированной политики PPLI вместе с другими элементами финансового и юридического планирования владельца богатства.

Налоговый щит

EWP добавляет налоговые отсрочки , подоходный налог, льготы по налогу на имущество и возможности налогового планирования династии. Активы, удерживаемые в договоре страхования жизни, считаются отложенными по налогу в большинстве юрисдикций по всему миру. [12] Аналогичным образом, полисы PPLI, которые составлены должным образом, защищают активы от всех налогов. В большинстве случаев после смерти застрахованного лица пособия выплачиваются как пособие по смерти, не облагаемое налогом. [13]

Упрощение соблюдения требований

EWP упрощает отчетность перед налоговыми органами и администрирование активов, коммерческое содержание структур. Кроме того, страховая компания считается бенефициарным владельцем активов. [14] Такой подход значительно упрощает обязательства по отчетности перед налоговыми органами, поскольку активы в полисе хранятся на отдельных счетах и ​​могут быть распределены по нескольким юрисдикциям по всему миру.

Доверие заменитель

EWP создает жизнеспособную структуру в соответствии с определенными правилами страхования для юрисдикций гражданского права. Он также создает новую роль для коммерческих трастовых компаний. В большинстве юрисдикций гражданского права трасты плохо признаны, а трастовое право не очень развито. [15] В результате компании с иностранными трастами в этих юрисдикциях гражданского права сталкиваются с препятствиями.

Смотрите также

Ссылки

  1. ^ "Размывание налоговой базы и вывод прибыли из-под налогообложения - ОЭСР". www.oecd.org . Получено 22.05.2017 .
  2. ^ "ОЭСР принимает меры по ограничению уклонения от уплаты налогов транснациональными корпорациями". The Wall Street Journal . 7 июня 2017 г.
  3. ^ "ЕС помещает 17 стран в черный список налоговых убежищ". Financial Times . 5 декабря 2017 г.
  4. ^ «Мощные стратегии частного размещения страхования жизни с трастами». Март 2016 г.
  5. ^ Лори, Кирк (2005). Решение PPLI: обеспечение накопления богатства, налоговой эффективности и защиты активов посредством частного размещения страхования жизни . США: Bloomberg. ISBN 1-57660-173-0.
  6. ^ Браунинг, Линнли (9 февраля 2011 г.). «Безналоговое страхование жизни: неиспользованные инвестиции для состоятельных людей». The New York Times .
  7. ^ Найт, Эндрю (ноябрь 2016 г.). «Есть ли место для планирования конфиденциальности в мире, прозрачном с точки зрения налогообложения?». Международные инвестиции .
  8. ^ Гарнхэм, Кэролайн (июль 2016 г.). «HNWI, FATCA и CRS: конфиденциальность мертва?». Частный клиентский хаб .
  9. ^ Нозеда, Филиппо (июнь 2016 г.). «CRS и бенефициарное право собственности». Martindale.com .
  10. ^ Loury (2005). Решение PPLI . Уильямс, «Юрисдикция — дома или вдали?». стр. 285.
  11. ^ Loury (2005). Решение PPLI . Ротшильд и Рубин, «Защита активов: богатства вне досягаемости». стр. 50.
  12. ^ Loury (2005). Решение PPLI . Bortnick, «Управление налогами: создание богатства, снижение налогов». стр. 31.
  13. ^ Loury (2005). Решение PPLI . Bortnick, «Управление налогами: создание богатства, снижение налогов». стр. 31.
  14. ^ "Соответствующее решение" (PDF) . Taxlinked.net .
  15. ↑ Пигера, Властимил (декабрь 2014 г.). «Признание доверия в юрисдикциях гражданского права». Замечания по делу Ольсен против Норвегии .

Дальнейшее чтение

Внешние ссылки