В Соединенных Штатах сочетание налогов на заработную плату, удерживаемых с домашнего работника, и налогов на заработную плату, уплачиваемых их работодателем, обычно называют налогом на няню . [1] Согласно законодательству США, любая семья или отдельное лицо, которые платят домашнему работнику больше определенной суммы в долларах в год (2400 долларов США по состоянию на 2022 год), должны удерживать и платить налоги на социальное обеспечение и Medicare, также известные как FICA . [2] Закон обязывает всех домашних работников, таких как повара, няни, домработницы и садовники, облагаться налогом на няню. [3] [2] Федеральные налоги на страхование по безработице также должны быть уплачены, если домашнее хозяйство выплачивает любому количеству работников в общей сложности 1000 долларов США или более за календарный квартал. [4] Налоги на страхование по безработице в штатах имеют те же требования, за исключением Калифорнии (750 долларов США), [5], Нью-Йорка (500 долларов США) [3] и Вашингтона, округ Колумбия (500 долларов США) [2] , которые имеют более низкие пороги.
Закон не позволяет работодателю домохозяйства классифицировать домашнего работника как независимого подрядчика, когда работодатель устанавливает график работника, диктует, как должны выполняться обязанности, и предоставляет инструменты и оборудование для выполнения работы. Налоги на заработную плату платит агентство, а не домохозяйство, если агентство регистрирует няню или работника в своих книгах как работника. [6] Родители, которые нанимают нянь для своих детей, также обязаны платить налог на нянь, если компенсация превышает годовой порог заработной платы для любой одной няни. [7] Работодатели домашних работников могут предлагать такие льготы, как парковка, общественный транспорт, обучение в колледже и медицинская страховка, в качестве необлагаемой налогом компенсации. [8]
Для соблюдения налогового законодательства о нянях в большинстве штатов необходимо выполнить пять шагов:
Чтобы избежать штрафов за недоплату предполагаемого налога, работодатель должен обеспечить уплату в IRS в течение года достаточных средств для покрытия доли работника и работодателя в налогах на социальное обеспечение и Medicare, федеральных подоходных налогов, удерживаемых с работника, и федеральных налогов по безработице, либо путем дополнительного удержания по форме W-4 , либо через форму 1040-ES.
Налоги на нянь также требуются во многих странах за пределами США. Например, в Великобритании найм няни для работы на дому требует от работодателя уплаты налога и национального страхования за няню, в противном случае он рискует получить ежемесячный штраф в размере 100 фунтов стерлингов. [11]
Согласно законодательству США, работники, которые предоставляют услуги в частном доме, обычно классифицируются как наемные работники. Предоставление няне, домработнице или пожилому сиделке формы 1099 и обращение с ними как с независимым подрядчиком является неправильным.
Неправильная классификация — практика обращения с работником как с независимым подрядчиком — является одним из основных приоритетов Министерства труда США. Работа в домохозяйствах является целевой областью. В 2015 году расследования Отдела заработной платы и рабочего времени в отношении неправильно классифицированных работников привели к выплате более 74 миллионов долларов задолженности по заработной плате более чем 102 000 работников по всей стране. [12] Эти выплаты, в дополнение к штрафам и процентам, производились из кармана работодателя.
Работники сферы домашних услуг, к которым несправедливо относятся как к независимым подрядчикам, платят собственные налоги на заработную плату и теряют социальную защиту в виде пособия по безработице, когда работа заканчивается, и страховку на случай получения ими производственной травмы. [13]
Существует два налоговых вычета за расходы по уходу за детьми: кредит на уход за детьми и иждивенцами и гибкий счет расходов до налогообложения через работодателя. Кредит можно получить, приложив форму 2441 к декларации по подоходному налогу с физических лиц, и он может сократить налоговый счет работодателя на 600 долларов за одного иждивенца или на 1200 долларов за двух или более иждивенцев. С FSA разрешается до 5000 долларов в виде заработка до налогообложения для оплаты ухода за детьми до 13 лет. [14] Налоговые вычеты, связанные с налогом на няню, подробно описаны в публикации IRS 503 «Расходы на уход за детьми и иждивенцами». [15]
Опрос, проведенный Park Slope Parents, показал, что 63 процента респондентов сообщили, что они платят своим няням полностью по книгам и не платят налог на нянь, 10 процентов сказали, что они платят частично по книгам и частично по книгам, 15 процентов сказали, что платят полностью по книгам, и 12 процентов отказались отвечать. 68 процентов респондентов, которые платят по книгам, пользуются услугами службы или бухгалтера для оплаты налогов на нянь, в то время как 22 процента ведут бухгалтерский учет самостоятельно. [16] Было показано, что тенденции к онлайн-найму и краткосрочной и неполной занятости нянь снижают соблюдение налогового законодательства о нянях в последние годы. [17] В случаях несоблюдения бывший домашний работник, претендующий на государственные пособия по безработице, может спровоцировать проверку IRS. Работодатель может нести ответственность за задолженность по налогам, проценты и штрафы перед несколькими государственными органами. [18] Налог на нянь привлек значительное внимание в 1993 году во время дела «Нэннигейт» , когда Зои Бэрд , кандидат Билла Клинтона на пост генерального прокурора США, была вынуждена снять свою кандидатуру после того, как выяснилось, что она нанимала нелегальных иммигрантов в качестве няни и шофера и не платила налоги на заработную плату. [19] В 2006 году в Швеции разгорелся скандал, подобный делу «Нэннигейт», когда выяснилось, что несколько членов кабинета премьер-министра Фредрика Рейнфельдта нанимали домашних работников, но не платили требуемые налоги. [20]