В Соединенных Штатах социальное обеспечение — это общеупотребимый термин для федеральной программы страхования по старости, потере кормильца и инвалидности ( OASDI ), которая администрируется Администрацией социального обеспечения (SSA). [1] Закон о социальном обеспечении был принят в 1935 году [2] , а существующая версия Закона с поправками [3] охватывает несколько программ социального обеспечения и социального страхования .
Средний размер ежемесячного пособия по социальному обеспечению в сентябре 2023 года составил 1706 долларов США. [4] Общая стоимость программы социального обеспечения на 2022 год составила 1,244 триллиона долларов США или около 5,2 процента валового внутреннего продукта (ВВП) США. [5]
Социальное обеспечение финансируется в основном за счет налогов на заработную плату, называемых Федеральным законом о страховых взносах (FICA) или Законом о взносах самозанятых (SECA). Заработная плата и оклады от охваченной занятости, до суммы, определенной законом (см. таблицу налоговых ставок), облагаются налогом на заработную плату Социального обеспечения. Заработная плата и оклады свыше этой суммы не облагаются налогом. В 2024 году максимальная сумма налогооблагаемого дохода составляет 168 600 долларов США. [6]
Социальное обеспечение является практически всеобщим, 94 процента лиц, имеющих оплачиваемую работу в Соединенных Штатах, работают по застрахованной занятости. [7] Однако около 6,6 миллионов государственных и местных служащих в Соединенных Штатах, или 28 процентов всех государственных и местных служащих, не охвачены социальным обеспечением, а скорее пенсионными планами, действующими на уровне штата или на местном уровне.
Налоги на заработную плату по социальному обеспечению собираются федеральной Налоговой службой (IRS) и официально возложены на Федеральный трастовый фонд страхования по старости и потере кормильца (OASI) и Федеральный трастовый фонд страхования по инвалидности (DI), два трастовых фонда социального обеспечения . [8] [9] Доходы от социального обеспечения превысили расходы в период с 1983 по 2009 год [10] , что увеличило остатки на счетах трастовых фондов. Однако выход на пенсию большого поколения бэби-бумеров снижает остатки. Без законодательных изменений резервы трастовых фондов, как ожидается, будут исчерпаны в 2033 году для фонда OASI. [11] Если произойдет истощение, входящий налог на заработную плату и другие доходы будут достаточными для выплаты 77 процентов пособий OASI, начиная с 2035 года.
За редкими исключениями, все лица, имеющие вид на жительство и работающие в Соединенных Штатах, имеют индивидуальный номер социального страхования .
Хронология социального обеспечения [14]
Ограниченная форма программы социального обеспечения началась во время первого срока президента Франклина Д. Рузвельта как мера по внедрению « социального страхования » во время Великой депрессии 1930-х годов. [17] Закон был попыткой ограничить непредвиденные и неподготовленные опасности в современной жизни, включая старость, инвалидность, бедность, безработицу и бремя вдов/вдовцов с детьми и без детей.
Однако противники осудили это предложение как социализм. [18] [19] [20] Министр труда Фрэнсис Перкинс написала, что во время слушаний в Финансовом комитете Сената сенатор Томас Гор (демократ от Оклахомы) спросил: «Разве это не социализм?» Она ответила, что это не так, но он продолжил: «Разве это не крошечная частичка социализма?» [21] [22]
Положения социального обеспечения менялись с 1930-х годов, меняясь в ответ на экономические проблемы, а также в ответ на покрытие бедных, детей-иждивенцев, супругов, оставшихся в живых и инвалидов. [23] Бедные фермы были обычным явлением в США до того, как вступило в силу социальное обеспечение, затем большинство из них исчезло примерно к 1950 году. [24] К 1950 году дебаты перешли от того, какие профессиональные группы следует включить, чтобы получить достаточно налогоплательщиков для финансирования социального обеспечения, к тому, как предоставлять больше льгот. [25] Изменения в социальном обеспечении отражали баланс между продвижением «равенства» и усилиями по обеспечению «адекватной» и доступной защиты для низкооплачиваемых работников. [26]
Наиболее крупными и известными программами в рамках Закона о социальном обеспечении являются:
SSA администрирует две из этих программ (OASDI и SSI).
Программа социального обеспечения в Соединенных Штатах выплачивает пособия трем широким категориям лиц: пенсионерам и некоторым членам их семей, инвалидам и некоторым членам их семей, а также пережившим кормильца. В рамках этих широких категорий программа определяет более конкретные типы бенефициаров. Например, супруги и разведенные супруги являются отдельными категориями с несколько отличающимися требованиями к праву на получение пособий. Пособия по случаю потери кормильца включают несколько категорий, включая престарелых вдов(ы), престарелых переживших разведенных супругов, нетрудоспособных вдов(ы), нетрудоспособных переживших разведенных супругов, сирот по отцовской и материнской линии и вдов(ы), ухаживающих за несовершеннолетними или детьми-инвалидами.
По состоянию на 2023 год насчитывалось около 66,8 миллионов человек, получающих пособия по социальному обеспечению. [27] Лица, получающие пособия по пенсионному страхованию, составляют самую большую группу бенефициаров: 52,4 миллиона пенсионеров или членов их семей получают ежемесячные выплаты. Пособия по социальному страхованию по инвалидности были выплачены 7,4 миллионам инвалидов и 1,2 миллионам иждивенцев (детям и супругам). Около 5,8 миллионов человек, включая 2 миллиона детей, получили какой-либо вид пособия по случаю потери кормильца от социального обеспечения.
Некоторые лица имеют право на более чем один тип пособий, но правила программы о двойном праве обычно не допускают выплату двух полных пособий. Например, лицо, имеющее право на пенсионное пособие и более высокое супружеское пособие, будет получать полное пенсионное пособие и частичное супружеское пособие. Правила двойного права непропорционально влияют на женщин (7 миллионов женщин в 2022 году [28] ), поскольку исторически они зарабатывали меньше, чем нынешние или бывшие мужья, и это приводит к пенсионным пособиям для женщин, которые часто ниже полного супружеского пособия, на которое они имеют право.
Кроме того, получатели социального обеспечения с низким доходом и ограниченными ресурсами могут претендовать на дополнительный доход через программу Supplemental Security Income (SSI). SSI отделена от программы социального обеспечения, но администрируется SSA. В 2022 году 2,5 миллиона получателей социального обеспечения получили дополнительный доход через SSI. [29]
Выплаты социального обеспечения бенефициарам, которые в 2022 году составили $1,23 трлн, в основном финансируются за счет налогов на заработную плату работников, занятых в системе социального обеспечения, резервов трастовых фондов и подоходного налога с некоторых пособий социального обеспечения. Ставка налога на заработную плату составляет 12,4 процента от заработка до налогооблагаемого максимума (ставка составляет 6,2 процента для работников, 6,2 процента для работодателей и 12,4 процента для самозанятых).
Целевой фонд OASI и целевой фонд DI юридически разделены. Для работников и работодателей вместе взятых налоги на заработную плату OASI составляют 10,6 процента, а налоги на заработную плату DI — 1,8 процента. В 2022 году резервы целевых фондов для программ OASI и DI составили 2,7 триллиона долларов и 118 миллиардов долларов соответственно. Налогообложение некоторых пособий по социальному обеспечению принесло 47,1 миллиарда долларов для OASI и 1,6 миллиарда долларов для DI в 2022 году. [5]
Оценки финансирования системы часто фокусируются на объединенных программах (OASI и DI) и фокусируются на ключевых показателях, таких как дата истощения трастового фонда, актуарный баланс за 75-летний период и сравнение затрат на программу с ВВП США.
Что касается истощения трастового фонда, попечители социального обеспечения в 2024 году, основываясь на технической работе актуариев Администрации социального обеспечения, прогнозируют, что объединенный трастовый фонд OASDI будет истощен в 2035 году. [30] [31] [32] [33] В 2021 году бюджетная модель Пенна Уортона (Университет Пенсильвании) прогнозировала истощение в 2032–2034 годах, в зависимости от формы экономического восстановления в США после пандемии COVID-19. [34]
Что касается актуарного баланса, попечители социального обеспечения оценивают 75-летний актуарный дефицит в размере 3,61 процента от фонда заработной платы. Это приблизительно общее увеличение налога на заработную плату, которое необходимо для поддержания платежеспособности системы в течение 75 лет. Эта цифра призвана проиллюстрировать размер дефицита. Законодательство может закрыть дефицит другими способами, помимо повышения ставки налога на заработную плату.
Поскольку налогооблагаемые доходы составляют часть ВВП, иногда финансы системы рассматриваются в контексте с использованием ВВП. Стоимость социального обеспечения в настоящее время составляет 5,2 процента ВВП США. Стоимость программы вырастет до 6,3 процента ВВП к 2076 году, а затем снизится до 6,0 процента ВВП к 2097 году. [5]
В прошлом принималось законодательство, предотвращающее истощение трастовых фондов. Если бы трастовые фонды были истощены, социальное обеспечение все равно имело бы доход, поступающий в систему от налогов на заработную плату. Попечители социального обеспечения оценивают, что доход был бы достаточен для выплаты 77 процентов пособий программы. Были дебаты о сценарии истощения трастовых фондов относительно того, будут ли уменьшены ежемесячные пособия или будут ли выплачиваться полные суммы, но не своевременно. [35]
Сумма ежемесячного пособия по социальному обеспечению, на которое имеет право работник, в настоящее время зависит от заработка, с которого он заплатил налоги FICA или SECA, и от возраста, в котором пенсионер решает начать получать пособия. При этом Верховный суд США постановил в деле Флемминг против Нестора (1960), что никто не имеет договорного права на пособия по социальному обеспечению.
Medicare — это отдельная программа от Social Security, хотя инвалиды и пожилые (65 лет и старше) получатели Social Security имеют право на Medicare. Финансирование Medicare (США) также основано на налогах на заработную плату, резервах трастовых фондов и налогообложении некоторых пособий Social Security.
Работники, работающие в системе социального обеспечения, платят налоги FICA ( Закон о федеральных страховых взносах ) или SECA (Закон о взносах самозанятых) и получают кварталы покрытия, если заработок превышает минимальные суммы, указанные в законе. Работники с 40 кварталами покрытия (QC) «полностью застрахованы» и имеют право на пенсионные пособия. Размеры пенсионных пособий зависят от среднего значения самых высоких 35 лет «скорректированного [с учетом инфляции]» или «индексированного [с учетом инфляции]» заработка человека. Налогооблагаемый доход человека за предыдущие годы корректируется с учетом роста заработной платы в экономике с использованием национального индекса средней заработной платы (AWI), а затем усредняется. [37] Если у работника менее 35 лет застрахованного заработка, этим годам без взносов присваивается нулевой заработок. Сумма самых высоких 35 лет скорректированного или индексированного заработка, деленная на 420 (35 лет умножить на 12 месяцев в году), дает средний индексированный ежемесячный заработок человека или AIME. [37]
Затем AIME используется для расчета суммы первичного страхования (PIA). Для работников, которым в 2024 году исполнится 62 года, формула расчета PIA выглядит следующим образом:
(a) 90 процентов от первых 1174 долларов США среднего индексированного ежемесячного заработка, плюс
(б) 32 процента от среднего индексированного ежемесячного заработка в размере от 1174 до 7078 долларов США, плюс
(c) 15 процентов от среднего индексированного ежемесячного заработка свыше 7078 долларов США [38]
Для работников, которым в будущем исполнится 62 года, 90, 32 и 15 процентов в формуле расчета останутся прежними, но суммы в долларах в формуле (называемые точками перегиба) увеличатся за счет роста заработной платы в национальной экономике, измеряемого AWI. Поскольку расчеты AIME и PIA включают AWI, пособия по социальному обеспечению считаются индексированными по заработной плате. Поскольку заработная плата обычно растет быстрее цен, PIA для работников, которым в будущем исполнится 62 года, будут, как правило, выше в реальном выражении, но схожи по отношению к среднему заработку в экономике на момент достижения 62 лет.
Размеры ежемесячных пособий основаны на PIA. После расчета PIA он индексируется с учетом инфляции цен с течением времени. Таким образом, ежемесячные суммы пособий по социальному обеспечению сохраняют свою покупательную способность на протяжении всех лет выхода человека на пенсию.
Работник, который впервые начинает получать пенсионное пособие в полном пенсионном возрасте, получает ежемесячную сумму пособия, равную 100 процентам PIA. Работник, который подает заявление на пенсионное пособие до достижения полного пенсионного возраста, получает уменьшенную ежемесячную сумму пособия, а работник, который подает заявление в возрасте после достижения полного пенсионного возраста (до 70 лет), получает увеличенную ежемесячную сумму. [39]
Факторы 90, 32 и 15 процентов в расчете PIA приводят к более высоким коэффициентам замещения для лиц с более низкими заработками за карьеру. Например, пенсионер, средний заработок которого ниже первой точки изгиба, может получать ежемесячное пособие при достижении полного пенсионного возраста, которое составляет 90 процентов от среднего ежемесячного заработка человека до выхода на пенсию. В таблице показаны коэффициенты замещения для работников, которым исполнилось 62 года в 2013 году.
Формула расчета PIA для работников-инвалидов аналогична формуле для работников-пенсионеров, за исключением того, что AIME учитывает меньшее количество лет для отражения инвалидности до достижения 62-летнего возраста. Размер ежемесячного пособия работника-инвалида составляет 100 процентов от PIA.
Пособия для супругов, детей и вдов(ы) зависят от PIA супруга(и) или умершего супруга(и). Престарелые супруги и разведенные супруги-бенефициары могут получать до 50 процентов PIA. Ставки пособий по случаю потери кормильца выше, а престарелые вдовы и престарелые оставшиеся в живых разведенные супруги могут получать 100 процентов PIA.
Федеральные, государственные и местные служащие, которые решили (когда могли) НЕ платить налоги FICA, имеют право на сокращенные пособия FICA и полное покрытие Medicare, если у них более сорока кварталов квалификационной работы, покрываемой социальным обеспечением. Чтобы минимизировать выплаты по социальному обеспечению для тех, кто не вносил взносы в FICA в течение 35+ лет и имеет право на федеральные, государственные и местные пособия, которые обычно более щедры, Конгресс США принял Положение об исключении непредвиденных расходов (WEP). [42] Положение WEP не отменяет все права на социальное обеспечение или Medicare, если у работника есть 40 кварталов квалификационного дохода, но рассчитывает выплаты пособий путем снижения 90%-ного множителя в первой точке изгиба PIA до 40–85% в зависимости от количества лет покрытия. [43] Иностранные пенсии подлежат WEP.
Специальное минимальное пособие, основанное на альтернативном расчете PIA, доступно для некоторых работников с длительным стажем, но низкими доходами. Однако оно редко превышает регулярно рассчитываемый PIA, и поэтому немногие работники имеют право на специальное минимальное пособие. 32 000 человек получили специальное минимальное пособие в 2019 году. [44]
Преимущества, на которые кто-то имеет право, потенциально настолько сложны, что потенциальным пенсионерам следует напрямую обращаться в Администрацию социального обеспечения за советом. Многие вопросы рассматриваются и, по крайней мере, частично даются ответы во многих онлайн-публикациях и онлайн-калькуляторах.
Администрация социального обеспечения (SSA) предоставляет работникам сметы пособий через Заявление о социальном обеспечении. Доступ к Заявлению можно получить онлайн, открыв онлайн-счет в SSA под названием my Social Security . С помощью этого счета работники также могут строить сценарии «что если», помогающие им понять влияние на ежемесячные пособия, если они проработают дополнительные годы или отложат начало пенсионных выплат. Счет my Social Security также предлагает другие услуги, позволяя людям запрашивать замену карты социального обеспечения или проверять статус заявления. [46]
Печатная копия заявления о социальном обеспечении отправляется по почте работникам в возрасте 60 лет и старше.
В 2021 году SSA начала выпускать информационные листки «Готовность к выходу на пенсию» , доступные в Интернете и являющиеся частью онлайн-заявления, которые адаптируют информацию о планировании выхода на пенсию для разных возрастных групп (молодых, среднего возраста и пожилых работников). [47]
SSA также имеет веб-страницу «Калькуляторы пособий» с несколькими автономными онлайн-калькуляторами, которые помогают людям оценить свои пособия и подготовиться к выходу на пенсию. [48] К ним относятся калькуляторы пособий для супругов, калькуляторы для лиц, на которых распространяется Положение об исключении непредвиденных расходов или Государственная пенсия, а также калькуляторы для определения полного пенсионного возраста человека или влияния теста заработка на пособия.
SSA также предоставляет калькулятор продолжительности жизни, который поможет вам спланировать выход на пенсию.
Если человек впервые подает заявку на получение пенсионного пособия в полном пенсионном возрасте (FRA), он будет получать ежемесячную сумму пособия, равную 100 процентам от суммы основного страхования человека (PIA). Если заявление подано до FRA, ежемесячная сумма пособия будет меньше 100 процентов PIA, а если заявление подано после FRA, ежемесячная сумма будет больше 100 процентов PIA. Иногда полный пенсионный возраст называют обычным пенсионным возрастом.
Исторически FRA был 65 лет. Поправки 1983 года к Закону о социальном обеспечении постепенно увеличили FRA, и для лиц, родившихся в 1960 году или позже, FRA составляет 67 лет. Возраст досрочного выхода на пенсию (62 года) не изменился, но ежемесячная сумма пособия, выплачиваемого при досрочном выходе на пенсию, ниже, если у человека более высокий FRA. Например, когда FRA был 65 лет, пособие по досрочному выходу на пенсию составляло 80 процентов от PIA работника. Для человека с FRA 67 лет пособие по досрочному выходу на пенсию составляет 70 процентов от PIA.
Лица, которые впервые подают заявление на получение пенсионных пособий после FRA (и до 70 лет), получают отложенные пенсионные кредиты, которые увеличивают ежемесячную сумму пособия на 8 процентов за каждый год отложенного заявления. Например, если у человека FRA составляет 67, и он ждет до 70 лет, чтобы подать заявление на получение пенсионных пособий, ежемесячная сумма пособия этого человека составит 124 процента от PIA.
Когда пенсионер умирает, вдова(вдовец) или оставшийся в живых разведенный супруг, как правило, имеет право на ежемесячную сумму пособия, равную той, которую получал пенсионер. Таким образом, работник, который откладывает выход на пенсию, увеличивает как ежемесячную сумму пособия по пенсионному обеспечению, так и, в конечном итоге, пособие, которое получает оставшийся в живых.
Многие статьи в прессе, руководства и исследования были сосредоточены на том, является ли оптимальным подавать заявление на пособие в полном пенсионном возрасте или в каком-то другом возрасте. Администрация социального обеспечения выпускает публикацию под названием «Когда начинать получать пенсионные пособия», которая призвана помочь людям понять проблемы, связанные с принятием решения о том, когда начинать получать пособия. [39] Центр исследований пенсионного обеспечения Бостонского колледжа выпустил руководство, призванное помочь людям принимать обоснованные решения о получении пособия. [52]
В период с 1985 по 2015 год, получение пенсионных пособий в раннем пенсионном возрасте стало гораздо менее распространенным, а получение в полном пенсионном возрасте или позже стало более распространенным. В 2019 году 1 из 4 человек подал заявление в раннем пенсионном возрасте. [53] С 2009 по 2019 год процент мужчин, претендующих на пенсионные пособия после достижения полного пенсионного возраста, увеличился с 4,1 процента до 16,2 процента. [54] Однако влияние пандемии COVID-19 и последовавшей за ней рецессии и восстановления на получение пособий пока не известно. [53]
Полный пенсионный возраст актуален для некоторых типов пособий, отличных от пенсионных пособий. Например, пожилые супруги и пожилые пережившие кормильца, которые подают заявления на пособия супругам или по случаю потери кормильца до достижения полного пенсионного возраста, получают уменьшенные пособия супругам или по случаю потери кормильца. Увеличение полного пенсионного возраста с поправками 1983 года к Закону о социальном обеспечении было поэтапно введено в несколько ином темпе для пособий по случаю потери кормильца, и полный пенсионный возраст составляет 67 лет для переживших кормильца, родившихся в 1962 году или позже. [55] Однако многие пожилые пережившие кормильца уже давно достигли полного пенсионного возраста, когда работник умирает, и, таким образом, могут получать полные пособия по случаю потери кормильца сразу после смерти работника.
Для некоторых видов пособий по социальному обеспечению пособия не уменьшаются и не увеличиваются в зависимости от возраста, в котором впервые подается заявление на пособие. Например, полная сумма ежемесячного пособия (100 процентов PIA) выплачивается работникам с ограниченными возможностями независимо от возраста, в котором начинают выплачиваться пособия. По достижении полного пенсионного возраста Администрация социального обеспечения переклассифицирует работников с ограниченными возможностями в пенсионеров, но размер ежемесячного пособия для данного лица не изменяется.
Если работник откладывает получение пенсионных пособий по социальному обеспечению до достижения им полного пенсионного возраста, [56] пособие будет увеличиваться на две трети одного процента PIA в месяц. [57] После 70 лет больше нет увеличения в результате задержки пособий. Социальное обеспечение использует «средний» коэффициент выживаемости в вашем полном пенсионном возрасте, чтобы пропорционально распределить увеличение суммы увеличения пособий, так что общие пособия будут примерно одинаковыми, когда человек выйдет на пенсию. Женщины могут получить больше, чем мужчины, от этого отложенного увеличения пособий, поскольку «средний» коэффициент выживаемости основан как на мужчинах, так и на женщинах, и женщины живут примерно на три года дольше мужчин. Другое соображение заключается в том, что у работников остается ограниченное количество лет «хорошего» здоровья после достижения ими полного пенсионного возраста, и если они не получают удовольствия от своей работы, они могут упустить возможность заняться чем-то другим, что им может понравиться, пока они еще относительно здоровы.
Из-за меняющихся потребностей или личных предпочтений человек может вернуться на работу после выхода на пенсию. В этом случае можно получать пенсию по социальному обеспечению или пособие по случаю потери кормильца и работать одновременно. Работник, достигший полного пенсионного возраста или старше, может (вместе с супругом) сохранить все пособия после уплаты налогов, независимо от заработка. Но если этот работник или супруг работника моложе полного пенсионного возраста и получает пособия и зарабатывает «слишком много», пособия будут сокращены. Если он работает в возрасте до полного пенсионного возраста в течение всего года и получает пособия, SSA вычитает 1 доллар из выплат пособий работника за каждые 2 доллара, заработанные сверх годового лимита в 15 120 долларов (2013 г.). Вычеты прекращаются, когда пособия уменьшаются до нуля, и работник получает еще один год дохода и возрастного кредита, что немного увеличивает будущие пособия при выходе на пенсию. Например, если человек получал пособие в размере $1230/месяц (среднее выплачиваемое пособие) или $14760 в год и имел доход $29520/год сверх лимита $15120 ($44640/год), то этот человек потеряет все ($14760) пособия. Если человек зарабатывал на $1000 больше, чем $15200/год, он потеряет $500 пособий. Люди не получали пособий за те месяцы, которые они работали, пока не будет удовлетворено требование о вычете $1 за доход в $2. Первые проверки социального обеспечения задерживаются на несколько месяцев — первый чек может быть лишь частью «полной» суммы. Вычеты пособий изменяются в тот год, когда человек достигает полного пенсионного возраста и продолжает работать — SSA вычитает только один доллар пособий за каждые три, которые человек зарабатывает свыше $40080 в 2013 году за этот год, и не имеет никаких вычетов после этого. Пределы доходов меняются (предположительно из-за инфляции) из года в год. [58]
Супруг или разведенный супруг получателя пенсии имеет право на пособие по социальному обеспечению супруга, если супруг или разведенный супруг достигли возраста 62 лет. Сумма пособия составляет 50 процентов от суммы основного страхования (PIA) получателя пенсии, если супруг подает заявление на пособие по достижении полного пенсионного возраста или позже. Если человек имеет право как на пенсионное пособие, основанное на его собственной работе в сфере занятости, охватываемой социальным обеспечением, так и на пособие супруга, основанное на работе супруга в сфере занятости, охватываемой социальным обеспечением, SSA выплатит общую сумму, приблизительно равную большей из двух выплат. Например, если в полном пенсионном возрасте супруг подает заявление на пенсионное пособие в размере 300 долларов США и пособие супруга в размере 450 долларов США, SSA выплатит человеку пенсионное пособие в размере 300 долларов США и частичное пособие супруга в размере 150 долларов США, что в итоге составит 450 долларов США.
Супруг имеет право на получение пособия после того, как будет выполнено требование о годовой продолжительности брака, а разведенный супруг имеет право на получение супружеских пособий, если брак длился не менее десяти лет, и лицо, подающее заявление, в настоящее время не состоит в браке. Выплата пособий разведенному супругу не уменьшает пособия по социальному обеспечению пенсионера или членов его семьи, таких как нынешний супруг работника. Разведенный человек может претендовать на супружеские пособия, как только бывший супруг получит право на получение пенсионных пособий, независимо от того, подал ли бывший супруг эти пенсионные пособия.
Супружеские пособия уменьшаются, если они подаются до достижения полного пенсионного возраста. Сокращение составляет 25/36 от 1% в месяц в течение первых 36 месяцев и 5/12 от 1% за каждый дополнительный месяц до достижения полного пенсионного возраста. Обычно это составляет от 50% до 32,5% от суммы основного страхования получателя пенсии. Увеличение для начала супружеских пособий после достижения полного пенсионного возраста не предусмотрено.
Хотя правила социального обеспечения являются гендерно-нейтральными, супружеские пособия непропорционально выплачиваются женщинам. [59] Из-за тенденций в браке и участии в рабочей силе, как ожидается, пенсионные пособия будут становиться все более важными для женщин, но супружеские пособия и пособия по случаю потери кормильца останутся распространенными. [60]
Поскольку супружеские пособия составляют 50 процентов пособия, а разведенные лица не делят ресурсы с нынешним мужем или женой, у разведенных супругов-бенефициаров высокие показатели бедности. Около 29 процентов разведенных супругов-бенефициаров живут в бедности по сравнению с всего лишь 5,4 процентами супругов-бенефициаров. [61]
Существует компенсация пенсий правительства социального обеспечения [62], которая уменьшит или отменит любые пособия супруга (или бывшего супруга) или вдовы(вдовца), если супруг(а) или вдова(вдова) также получают государственную (федеральную, государственную или местную) пенсию от работы, которая не требует уплаты налогов социального обеспечения. Основное правило заключается в том, что пособия социального обеспечения будут уменьшены на две трети государственной пенсии супруга или вдовы(вдовца). Если государственная пенсия супруга или вдовы(вдовца) превышает 150% от «обычного» пособия супруга или вдовы(вдовца), пособие супруга(вдовы) отменяется. Например, «обычное» пособие супруга или вдовы в размере 1000 долларов в месяц будет уменьшено до 0,00 долларов, если супруг(а) или вдова(вдова) уже получают государственную пенсию, не облагаемую налогом FICA, в размере 1500 долларов или более в месяц. Пенсии с работы, где платились налоги на социальное обеспечение, не уменьшают пособия супруга или вдовы (вдовца) по социальному обеспечению. Пенсии, полученные из-за рубежа, не вызывают GPO; однако, иностранная пенсия может подлежать WEP. [63]
Если работник, охваченный системой социального обеспечения, умирает, оставшийся в живых супруг может получать пособия по случаю потери кормильца, если продолжительность брака составляет 9 месяцев. Если вдова/вдовец ждет полного пенсионного возраста, они имеют право на 100 процентов PIA своего умершего супруга. [64] Если смерть работника была случайной, тест на продолжительность брака может быть отменен. [65] Разведенный супруг может иметь право на пособие, если продолжительность брака составляла не менее десяти полных лет, а вдова/вдовец в настоящее время не состоит в браке или повторно вышла замуж после достижения 60 лет (50 лет, если она нетрудоспособна и имеет право на определенные виды пособий [66] до даты вступления в брак).
Отец или мать любого возраста с ребенком в возрасте 16 лет или младше или взрослым ребенком-инвалидом, находящимся на его или ее попечении, могут иметь право на получение пособия. Самый ранний возраст для пособия для вдовы/вдовца, не являющегося инвалидом, составляет 60 лет. Если работник получал пенсионное пособие до смерти, размер пособия не может превышать сумму, которую работник получал на момент смерти, или 82,5% от PIA умершего работника (в зависимости от того, что больше). [67] Если оставшийся в живых супруг начинает получать пособие до достижения полного пенсионного возраста, применяется актуарное сокращение. [68] Если работник заработал отложенные пенсионные кредиты, ожидая начала получения пособия после достижения полного пенсионного возраста, оставшийся в живых супруг будет иметь эти кредиты, примененные к его пособию. [69] Если работник умер до года достижения 62 лет, заработок будет индексироваться по году, в котором оставшийся в живых супруг достиг 60 лет. [70]
Дети пенсионера, инвалида или умершего работника получают пособия как «иждивенцы» или «родственники», если им меньше 18 лет или они посещают начальную или среднюю школу до достижения возраста 19 лет и 2 месяцев; или они старше 18 лет и стали инвалидами до достижения 22 лет. [68] [71]
Пособие на ребенка, находящегося на учете у живого родителя, составляет 50% от PIA. Для оставшегося в живых ребенка пособие составляет 75% от PIA. Сумма пособия может быть уменьшена, если общая сумма пособий на учете превышает семейный максимум.
В деле Астру против Капато (2012) Верховный суд единогласно постановил, что дети, зачатые после смерти родителя (с помощью процедуры экстракорпорального оплодотворения ), не имеют права на пособия по социальному обеспечению в связи с потерей кормильца, если законы штата, в котором было подписано завещание родителя, не предусматривают такие пособия. [72]
Работник, который работал достаточно долго и достаточно недавно (на основе «кварталов покрытия» в недавнем прошлом), чтобы быть застрахованным, может получать пособия по инвалидности. Эти пособия начинаются после пяти полных календарных месяцев инвалидности, независимо от его или ее возраста. Формула права на получение пособия требует, чтобы определенное количество кредитов (на основе заработка) было заработано в целом, и определенное количество в течение десяти лет, непосредственно предшествующих инвалидности, но с более мягкими условиями для молодых работников, которые стали инвалидами до того, как успели составить длинную историю заработков.
Работник должен быть не в состоянии продолжать свою предыдущую работу и не в состоянии приспособиться к другой работе, принимая во внимание возраст, образование и опыт работы; кроме того, нетрудоспособность должна быть долгосрочной, длящейся двенадцать месяцев, предположительно продлиться двенадцать месяцев, привести к смерти или предположительно привести к смерти. [73] Как и в случае с пенсионным пособием, размер выплачиваемого пособия по нетрудоспособности зависит от возраста работника и истории застрахованных доходов.
Дополнительный доход по обеспечению (SSI) использует те же критерии инвалидности, что и застрахованная программа социального обеспечения по инвалидности, но SSI не основан на страховом покрытии. Вместо этого используется система проверки доходов, чтобы определить, опускаются ли доход и чистая стоимость заявителей ниже определенных пороговых значений дохода и активов.
Дети с тяжелой формой инвалидности могут претендовать на SSI. Стандарты для детей-инвалидов отличаются от стандартов для взрослых.
Определение инвалидности в Администрации социального обеспечения создало крупнейшую систему административных судов в Соединенных Штатах. В зависимости от штата проживания заявитель, чье первоначальное заявление на пособия отклонено, может запросить пересмотр или слушание перед судьей по административным делам (ALJ) . Такие слушания иногда предполагают участие независимого профессионального эксперта (VE) или медицинского эксперта (ME), по приглашению ALJ.
Пересмотр включает в себя повторное рассмотрение доказательств и, в некоторых случаях, возможность слушания перед (не адвокатом ) должностным лицом, проводящим слушания по вопросам инвалидности. Должностное лицо, проводящее слушания, решает дело и предоставляет обоснование своего решения в письменной форме. Если истцу отказано на этапе пересмотра, он(а) может запросить слушание перед административным судьей. В некоторых штатах SSA внедрила пилотную программу, которая исключает этап пересмотра и позволяет истцам обжаловать первоначальный отказ непосредственно административным судье.
Поскольку количество заявлений на пособие по инвалидности по социальному обеспечению велико (примерно 650 000 заявлений в год), количество слушаний, запрашиваемых заявителями, часто превышает возможности ALJ. Количество запрашиваемых слушаний и доступность ALJ различаются в зависимости от географического положения в Соединенных Штатах. В некоторых районах заявитель может получить слушание у ALJ в течение 90 дней с момента подачи запроса. В других районах время ожидания в 18 месяцев не является редкостью.
После слушания судья по административным делам (ALJ) выносит решение в письменной форме. Решение может быть полностью благоприятным (ALJ признает заявителя нетрудоспособным на дату, которую он(а) указывает в заявлении до настоящего момента), частично благоприятным (ALJ признает заявителя нетрудоспособным в какой-то момент, но не на дату, указанную в заявлении; ИЛИ ALJ считает, что заявитель был нетрудоспособным, но его состояние улучшилось) или неблагоприятным (ALJ считает, что заявитель не был и не является нетрудоспособным). Заявители могут обжаловать решения в Апелляционном совете по социальному обеспечению, который находится в Вирджинии . Апелляционный совет не проводит слушаний; он принимает письменные краткие изложения. Время ответа от Апелляционного совета может составлять от двенадцати недель до более чем трех лет.
Истцы, не согласные с решением Апелляционного совета, могут подать апелляцию в федеральный окружной суд . Как и в большинстве дел федерального суда, неблагоприятное решение окружного суда может быть обжаловано в соответствующем Апелляционном суде США , а неблагоприятное решение апелляционного суда может быть обжаловано в Верховном суде США .
SSA сохранила свою цель для судей разрешать 500–700 дел в год, но ALJ с трудом достигают этой цели. В то время как 81% ALJ достигли этого уровня производительности в 2019 году, только 18% достигли этого целевого показателя по разрешению дел в 2020 году. [74] Нарушения в кадровом обеспечении и рабочих процедурах Управления по слушаниям, связанные с пандемией COVID-19, несомненно, способствовали снижению производительности ALJ в 2020 году.
Дебаты о системе социального обеспечения в Соединенных Штатах продолжаются уже несколько десятилетий, и существует обеспокоенность относительно ее устойчивости. [75] [76]
Получение номера социального страхования для ребенка является добровольным. [77] Кроме того, нет общего юридического требования, чтобы лица присоединялись к программе социального страхования, если они не хотят или не должны работать. При обычных обстоятельствах налоги FICA или SECA будут взиматься со всех зарплат. Практически единственный способ избежать уплаты налогов FICA или SECA — присоединиться к религии, которая не верит в страхование, например, к амишам или религии, члены которой дали обет бедности (см. публикации IRS 517 [78] и 4361 [79] ). Федеральным служащим, работавшим до 1987 года, и различным государственным и местным служащим, включая тех, кто работал в некоторых школьных округах и имел свои собственные программы пенсионного обеспечения и страхования по инвалидности, была предоставлена однократная возможность присоединиться к системе социального страхования. Многие служащие и системы пенсионного обеспечения и страхования по инвалидности предпочли не участвовать в системе социального страхования из-за стоимости и ограниченных льгот. Часто было дешевле получить более высокие пенсионные и пенсионные пособия, оставаясь в своих первоначальных пенсионных и пенсионных планах. [80] Теперь только несколько из этих планов позволяют новым сотрудникам присоединяться к своим существующим планам без присоединения к социальному обеспечению. В 2004 году SSA подсчитало, что 96% всех работников США были охвачены системой, а оставшиеся 4% в основном составляли меньшинство государственных служащих, зарегистрированных в пенсионных программах государственных служащих и не подлежащих налогообложению социальным обеспечением из-за исторических исключений. [81]
Работники железной дороги могут получать «скоординированные» пособия по выходу на пенсию и инвалидности. Пенсионный совет железнодорожников США (или «RRB») — это независимое агентство в исполнительной ветви власти правительства Соединенных Штатов, созданное в 1935 году [82] для администрирования программы социального страхования, предоставляющей пенсионные пособия железнодорожникам страны. Налоги на заработную плату на пенсии железнодорожников уровня I координируются с налогами на социальное обеспечение, так что работники и работодатели платят налоги уровня I по той же ставке, что и налоги на социальное обеспечение, и получают те же пособия. Кроме того, и работники, и работодатели платят налоги уровня II (около 6,2% в 2005 году), которые используются для финансирования выплат пособий на пенсию и инвалидности железнодорожникам, которые превышают уровни социального обеспечения. Пособия уровня II — это дополнительная система пособий по выходу на пенсию и инвалидности, которая выплачивает 0,875% по годам службы по средней максимальной зарплате за пять лет работы в дополнение к пособиям по социальному обеспечению.
Налоги FICA взимаются почти со всех работников и самозанятых лиц. Работодатели обязаны [83] сообщать о заработной плате за охватываемую занятость в SSA для обработки форм W-2 и W-3. Некоторые конкретные виды заработной платы не являются частью программы социального обеспечения (обсуждается ниже). Положения Налогового кодекса, раздел 3101 [84], взимают налоги с заработной платы с физических лиц и соответствующие налоги с работодателя. Раздел 3102 [85] обязывает работодателей вычитать эти налоги с заработной платы из заработной платы работников до ее выплаты. Как правило, налог с заработной платы взимается со всех работающих лиц, получающих «заработную плату», как определено в 3121 [86] Налогового кодекса. [87] а также налоги [88] на чистый доход от самозанятости. [89]
Налоги на социальное обеспечение уплачиваются в Фонд социального обеспечения, поддерживаемый Казначейством США (технически «Федеральный фонд страхования по старости и потере кормильца», как установлено в ). Расходы текущего года оплачиваются из текущих налоговых поступлений на социальное обеспечение. Когда доходы превышают расходы, как это было в период с 1983 по 2009 год, [10] излишек инвестируется в специальные серии, необращающиеся государственные облигации США . Таким образом, Фонд социального обеспечения косвенно финансирует общецелевые дефицитные расходы федерального правительства . В 2007 году совокупный избыток налогов на социальное обеспечение и процентов, полученных по сравнению с выплаченными пособиями, составил 2,2 триллиона долларов. [90] Некоторые рассматривают Фонд как бухгалтерскую конструкцию, не имеющую экономического значения. Другие утверждают, что он имеет особое юридическое значение, поскольку казначейские ценные бумаги, которые он держит, подкреплены «полным доверием и кредитом» правительства США, которое обязано погасить свой долг. [91]
Полномочия SSA по выплате пособий, предоставленные Конгрессом, распространяются только на его текущие доходы и существующий баланс Трастового фонда, т. е. погашение его активов в виде казначейских ценных бумаг. Таким образом, способность Социального обеспечения производить полные выплаты, когда годовые пособия превышают доходы, частично зависит от способности федерального правительства погашать облигации, выпущенные им для трастовых фондов Социального обеспечения. Как и в случае с любым другим федеральным обязательством, способность федерального правительства погашать Трастовый фонд Социального обеспечения основана на его полномочиях облагать налогами и заимствовать, а также на приверженности Конгресса США выполнению своих обязательств.
В 2009 году Управление главного актуария SSA подсчитало необеспеченное обязательство в размере 15,1 триллиона долларов для программы социального обеспечения. Необеспеченное обязательство представляет собой разницу между будущей стоимостью программы социального обеспечения (основанной на нескольких демографических предположениях, таких как смертность, участие рабочей силы, иммиграция и ожидаемая продолжительность возраста) и общими активами в Трастовом фонде с учетом ожидаемой ставки взноса через текущий запланированный налог на заработную плату. Это необеспеченное обязательство выражается в долларах текущей стоимости и является частью долгосрочных актуарных оценок Фонда, не обязательно определенностью того, что произойдет в долгосрочной перспективе. В актуарном примечании к расчету говорится, что «термин обязательство используется вместо термина обязательство, поскольку обязательство обычно указывает на договорное обязательство (как в случае частных пенсий и страхования), которое не может быть изменено спонсором плана без согласия участников плана». [92] [93]
8 августа 2017 года исполняющая обязанности комиссара Нэнси А. Беррихилл сообщила сотрудникам, что Управление по рассмотрению и рассмотрению дел об инвалидности («ODAR») будет переименовано в Управление по проведению слушаний («OHO»). [94] С 2006 года слушания проводились под названием «ODAR», а до этого — Управление по слушаниям и апелляциям («OHA»). OHO организует слушания ALJ для SSA. [95] Административные судьи (ALJ) проводят слушания и выносят решения. После решения ALJ Апелляционный совет рассматривает запросы на пересмотр решений ALJ и действует в качестве конечного уровня административного пересмотра для SSA (этап, на котором может произойти «исчерпание», необходимое условие для пересмотра в федеральном суде). [96]
Некоторые федеральные, государственные, местные и образовательные государственные служащие не платят налог на социальное обеспечение, но имеют свои собственные пенсионные и инвалидные системы, которые почти всегда выплачивают лучшие пенсионные и инвалидные пособия, чем SSA. Эти планы обычно требуют наделения правами (работа 5–10 лет на одного и того же работодателя, прежде чем получить право на пенсию). Но их выход на пенсию обычно зависит только от среднего значения лучших зарплат за 3–10 лет, умноженного на некоторый пенсионный коэффициент (обычно 0,875%–3,0%), умноженный на количество лет работы. Это пенсионное пособие может быть «достаточно хорошим» (75–85% от зарплаты) выходом на пенсию, близким к месячной зарплате, которую они получали в последний раз. Например, если человек присоединился к пенсионной системе Калифорнийского университета в возрасте 25 лет и проработал 35 лет, он мог бы получать 87,5% (2,5% × 35) от своей средней максимальной трехлетней зарплаты с полным медицинским страхованием в возрасте 60 лет. Полицейские и пожарные, которые присоединились в 25 лет и проработали 30 лет, могли бы получать 90% (3,0% × 30) от своей средней зарплаты и полное медицинское страхование в возрасте 55 лет. Эти пенсии имеют корректировки стоимости жизни (COLA), применяемые каждый год, но ограничены максимальным средним доходом в 350 000 долларов США в год или меньше. Пособия по случаю потери кормильца супругу доступны в размере 100–67% от ставки основных пособий для сокращения пенсионных пособий на 8,7–6,7% соответственно. [97] Пенсионный план Калифорнийского университета, пособия по пенсионному плану и пособия по инвалидности финансируются за счет взносов как членов, так и университета (обычно 5% от зарплаты каждого) и за счет сложных инвестиционных доходов от накопленных сумм. Эти взносы и доходы хранятся в трастовом фонде, который инвестируется. Пенсионные пособия гораздо более щедры, чем социальное обеспечение, но считаются актуарно надежными. Главное различие между пенсионными системами, спонсируемыми государством и местным правительством, и социальным обеспечением заключается в том, что государственные и местные пенсионные системы используют сложные инвестиции, которые обычно в значительной степени утяжелены ценными бумагами фондового рынка, которые исторически приносили в среднем более 7,0% в год, несмотря на некоторые годы с убытками. [98] Краткосрочные инвестиции федерального правительства могут быть более надежными, но приносят гораздо более низкие средние проценты. Почти все другие федеральные, государственные и местные пенсионные системы работают аналогичным образом с различными коэффициентами пенсионных выплат. Некоторые планы теперь объединены с социальным обеспечением и «привязаны» к пособиям социального обеспечения. Например, нынешняя система пенсионного обеспечения федеральных служащих , которая охватывает подавляющее большинство федеральных государственных служащих, нанятых после 1986 года, объединяет социальное обеспечение, скромную пенсию с установленными выплатами (1,1% в год службы) и сберегательный план с установленными взносами .
Текущая формула социального обеспечения, используемая при расчете уровня пособия (сумма основного страхования или PIA), является прогрессивной по отношению к более низким средним зарплатам. Любой, кто работал в сфере занятости, охватываемой OASDI, и в других пенсионных планах, будет иметь право как на альтернативную пенсию, не охватываемую OASDI, так и на пенсионное пособие по старости от социального обеспечения. Из-за их ограниченного времени работы в сфере занятости, охватываемой OASDI, сумма их охваченных зарплат, умноженная на коэффициент инфляции, деленная на 420 месяцев, дает низкую скорректированную индексированную ежемесячную зарплату за 35 лет, AIME. Прогрессивный характер формулы PIA фактически позволит этим работникам также получать немного более высокий процент пособия по социальному обеспечению на эту низкую среднюю зарплату. В 1983 году Конгресс принял Положение об устранении непредвиденных расходов, чтобы минимизировать пособия по социальному обеспечению для этих получателей. Основное положение заключается в том, что для первой группы заработной платы, 0–791 долл. США в месяц (2013 г.), нормальный процент пособия с 90% снижен до 40–90% — см. Социальное обеспечение для получения точного процента. Сокращение ограничено примерно 50% от того, на что человек имел бы право, если бы он всегда работал под налогами OASDI. 90%-ный процентный фактор пособия не уменьшается, если у человека есть 30 или более лет «существенного» заработка. [99]
Средний размер выплат по социальному обеспечению в размере 1230 долларов США в месяц (14 760 долларов США в год) в 2013 году [100] лишь немного превышает федеральный уровень бедности для домохозяйства из одного человека — 11 420 долларов США в год и ниже черты бедности в размере 15 500 долларов США в год для домохозяйств из двух человек. [101]
По этой причине финансовые консультанты часто рекомендуют тем, у кого есть такая возможность, дополнять свои взносы в систему социального обеспечения частными пенсионными планами, такими как спонсируемый работодателем план 401(k) (или 403(b) ), когда их предлагает работодатель. 58% американских работников имеют доступ к таким планам. [102] Многие из этих работодателей будут удваивать часть сбережений работника доллар за долларом до определенного процента от зарплаты работника. Даже без уравнивания работодателем индивидуальные пенсионные счета (IRA) являются переносимыми, самоуправляемыми пенсионными счетами с отсрочкой налогообложения, которые предлагают потенциал для существенного увеличения пенсионных сбережений по сравнению со сбережениями без использования пенсионных планов. Их ограничения включают: финансовую грамотность, чтобы отличить «хороший» инвестиционный счет от менее выгодного; барьер для сбережений, с которым сталкиваются те, кто работает на низкооплачиваемой работе или обременен долгами; требование самодисциплины, чтобы с раннего возраста отчислять требуемый процент зарплаты на «хороший» инвестиционный счет(а); и самодисциплина, необходимая для того, чтобы оставить деньги там и получать сложные проценты до тех пор, пока они не понадобятся после выхода на пенсию.
Финансовые консультанты часто предлагают использовать долгосрочные инвестиционные горизонты, поскольку исторически краткосрочные инвестиционные убытки «самостоятельно корректируются», и большинство инвестиций продолжают приносить хорошую среднюю инвестиционную доходность. [98] Налоговая служба США (IRS) взимает налоговые штрафы за снятие средств со счетов IRA, 401(k) и т. д. до достижения 59 лет.+1 ⁄ 2 и требует обязательного снятия средств после того, как пенсионер достигает 73 лет; другие ограничения могут также применяться к сумме отложенного по налогу дохода, которую можно положить на счет(а). [103] Для людей, имеющих к ним доступ, планы самостоятельных пенсионных сбережений могут сравняться или даже превзойти выгоды, получаемые по федеральным, государственным и местным государственным пенсионным планам.
Люди иногда переезжают из одной страны в другую, либо навсегда, либо на ограниченный срок. Это создает проблемы для предприятий, правительств и отдельных лиц, которые стремятся обеспечить будущие выгоды или имеют дело с налоговыми органами в нескольких странах. С этой целью SSA подписала договоры, часто называемые соглашениями о тотализации , с другими программами социального страхования в различных зарубежных странах. [104]
В целом, эти соглашения служат двум основным целям. Во-первых, они устраняют двойное налогообложение социального обеспечения, ситуацию, которая возникает, когда работник из одной страны работает в другой стране и должен платить налоги социального обеспечения в обе страны с одного и того же заработка. Во-вторых, соглашения помогают заполнить пробелы в защите льгот для работников, которые разделили свою карьеру между Соединенными Штатами и другой страной.
Следующие страны подписали соглашения о тотализации с SSA (и дата вступления соглашения в силу): [105]
Побочным эффектом программы социального обеспечения в Соединенных Штатах стало почти всеобщее принятие идентификационного номера программы, номера социального обеспечения (SSN), в качестве фактического национального идентификационного номера США . SSN выдается в соответствии с разделом 205(c)(2) Закона о социальном обеспечении, кодифицированного как . Первоначально правительство заявило, что SSN не будет средством идентификации, [106] но в настоящее время множество организаций США используют SSN в качестве персонального идентификатора. К ним относятся государственные учреждения, такие как Налоговая служба , а также военные, в дополнение к частным учреждениям, таким как банки, колледжи и университеты, компании медицинского страхования и работодатели.
Хотя сам Закон о социальном обеспечении не требует от человека иметь номер социального обеспечения для проживания и работы в Соединенных Штатах, [107] Налоговый кодекс США , как правило, требует от физических лиц использовать номер социального обеспечения для целей федерального налогообложения:
Важно отметить, что большинство родителей подают заявления на получение SSN для своих детей-иждивенцев, чтобы [109] включить их в свои налоговые декларации в качестве иждивенцев. Каждый, кто подает налоговую декларацию, как налогоплательщик или супруг, должен иметь SSN или идентификационный номер налогоплательщика (TIN), поскольку IRS не может обрабатывать декларации или размещать платежи для тех, у кого нет SSN или TIN.
Закон о конфиденциальности 1974 года был частично направлен на ограничение использования SSN как средства идентификации. Пункт (1) подпункта (a) раздела 7 Закона о конфиденциальности, некодифицированное положение, в частности, гласит:
Однако Закон о социальном обеспечении предусматривает:
Кроме того, пункт (2) подпункта (а) статьи 7 Закона о неприкосновенности частной жизни частично предусматривает:
Исключения в соответствии с разделом 7 Закона о конфиденциальности включают требование Налогового кодекса о том, что номера социального страхования должны использоваться в качестве идентификационных номеров налогоплательщиков для физических лиц. [112]
Ежегодно с 1982 года налоговые поступления OASDI, процентные платежи и другие доходы превышали выплаты пособий и другие расходы, например, более чем на 150 миллиардов долларов в 2004 году. [113] Однако, когда « бэби-бумеры » ушли из рабочей силы и вышли на пенсию, расходы стали превышать налоговые поступления, а затем и весь трастовый доход OASDI, включая проценты, начиная с 2018 года (см. диаграмму Доходы и расходы социального обеспечения выше). В этот момент система начала использовать казначейские облигации своего трастового фонда и продолжит выплачивать пособия на текущем уровне до тех пор, пока трастовый фонд не будет исчерпан.
Когда расходы на программу социального обеспечения начали превышать доход в 2018 году, трастовый фонд начал пустеть и, если не вносить изменения в систему, будет полностью исчерпан в будущем. В опросе 210 членов Американской экономической ассоциации, опубликованном в ноябре 2006 года, 85 процентов согласились с утверждением: «Разрыв между фондами социального обеспечения и расходами станет неприемлемо большим в течение следующих пятидесяти лет, если текущая политика останется неизменной». [114]
Более того, увеличение расходов на программу социального обеспечения произойдет одновременно с ростом спроса на Medicare в результате старения поколения бэби-бумеров. Один прогноз иллюстрирует связь между двумя программами:
Ожидается, что с 2004 по 2030 год совокупные расходы на социальное обеспечение и Medicare вырастут с 8% национального дохода (валового внутреннего продукта) до 13%. Две трети прироста приходится на Medicare. [115]
В мае 2024 года Министерство финансов опубликовало ежегодный отчет попечителей трастовых фондов страхования по старости, страхования на случай потери кормильца и страхования по инвалидности с прогнозируемыми датами истощения фондов, которые оцениваются в 2033 и 2098 годах соответственно, а в совокупности — к 2035 году. [30] [31] [32] [33]
Прогнозируется, что к 2034 году у программы социального обеспечения закончатся деньги на выплату всех будущих пособий на сегодняшнем уровне. [11] Существуют следующие способы продления этого срока.
Пособия финансируются за счет налогов, взимаемых с заработной платы работников и самозанятых лиц. Как поясняется ниже, в случае занятости работодатель и работник несут ответственность за половину налога на социальное обеспечение, связанного с работником, при этом половина работника удерживается из зарплаты работника. В случае самозанятых лиц (т. е. независимых подрядчиков) самозанятое лицо несет ответственность за всю сумму налога на социальное обеспечение, связанного с самозанятым лицом.
Часть налогов, собираемых с работника для социального обеспечения, называется «налогами на трастовый фонд», и работодатель обязан перечислять их правительству. Эти налоги имеют приоритет над всем остальным и представляют собой единственные долги корпорации или ООО, которые могут налагать личную ответственность на ее должностных лиц или менеджеров. Индивидуальный предприниматель и должностные лица корпорации и менеджеры ООО могут быть привлечены к личной ответственности за неуплату подоходного налога и налогов на социальное обеспечение, независимо от того, были ли они фактически собраны с работника. [122]
Закон о федеральных страховых взносах (FICA) (кодифицированный в Налоговом кодексе ) устанавливает удерживаемый налог на социальное обеспечение в размере 6,20% от общей суммы заработной платы, но не более базы заработной платы социального обеспечения ($97 500 в 2007 году; $102 000 в 2008 году; и $106 800 в 2009, 2010 и 2011 годах). Тот же налог в размере 6,20% взимается с работодателей. В 2011 и 2012 годах взнос работника был временно снижен до 4,2%, в то время как доля работодателя осталась на уровне 6,2%. [123] [124] В 2024 году база заработной платы социального обеспечения (верхний предел облагаемого налогом дохода) увеличилась до $168 600. За каждый календарный год, за который работнику начисляется взнос FICA, SSA зачисляет эту заработную плату в качестве покрываемой заработной платы за этот год. Порог дохода ежегодно корректируется с учетом инфляции и других факторов.
Отдельный налог на заработную плату в размере 1,45% от дохода работника выплачивается напрямую работодателем, а дополнительные 1,45% вычитаются из зарплаты работника, что дает общую налоговую ставку 2,90%. Максимального предела для этой части налога нет. Эта часть налога используется для финансирования программы Medicare , которая в первую очередь отвечает за предоставление медицинских пособий пенсионерам, а также выплату пособий лицам с инвалидностью.
Изменения ставок налога на социальное обеспечение с течением времени можно найти на веб-сайте SSA [125] .
Совокупная налоговая ставка этих двух федеральных программ составляет 15,30% (7,65% уплачивает работник и 7,65% уплачивает работодатель). В 2011–2012 годах она временно снизилась до 13,30% (5,65% уплачивает работник и 7,65% уплачивает работодатель).
Для самозанятых работников (которые технически не являются работниками и считаются не получающими «заработную плату» для целей федерального налогообложения) налог на самозанятость, установленный Законом о взносах на самозанятость 1954 года, кодифицированным как Глава 2 Подзаголовка A Налогового кодекса США , 26 USC §§ 1401–1403, составляет 15,3% от «чистого дохода от самозанятости». [126] По сути, самозанятое лицо платит как долю работника, так и долю работодателя в налоге, хотя половина налога на самозанятость («доля работодателя») вычитается при расчете федерального подоходного налога лица. [127] [128]
Если работник переплатил налоги на заработную плату, работая на нескольких работах или меняя работу в течение года, переплата налогов будет возвращена, когда работник подаст ежегодную федеральную налоговую декларацию . Однако любые переплаты налогов, уплаченные работодателями, не подлежат возврату работодателям.
По расчетам Бюджетного управления Конгресса (CBO), самый низкий квинтиль дохода (0–20%) и второй квинтиль (21–40%) домохозяйств в США платят средний подоходный налог в размере −9,3% и −2,6% и налоги на социальное обеспечение в размере 8,3% и 7,9% соответственно. По расчетам CBO доходы домохозяйств в первом квинтиле и втором квинтиле имеют среднюю ставку общего федерального налога 1,0% и 3,8% соответственно. [129]
Работники не обязаны платить налоги на социальное обеспечение с заработной платы за определенные виды работ: [130]
Первоначально пособия, получаемые пенсионерами, не облагались налогом как доход. Начиная с налогового года 1984 года, с реформами эпохи Рейгана , направленными на устранение прогнозируемой неплатежеспособности системы, пенсионеры с доходом более 25 000 долларов (в случае состоящих в браке лиц, подающих декларацию отдельно, которые не проживали с супругом в течение года, и для лиц, подающих декларацию как «одинокие»), или с совокупным доходом более 32 000 долларов (если состоящие в браке лица подают декларацию совместно) или, в определенных случаях, с любой суммой дохода (если состоящие в браке лица подают декларацию отдельно от супруга в году, в котором налогоплательщик проживал с супругом в течение года) обычно видели часть пенсионных пособий, подлежащих обложению федеральным подоходным налогом. [154] В 1984 году доля пособий, потенциально подлежащих налогообложению, составляла 50%. [155] Закон о сокращении дефицита 1993 года установил эту долю в размере 85%. Более того, поскольку порог налогооблагаемого дохода не индексируется с учетом инфляции, доля выплат бенефициаров по социальному обеспечению, облагаемая подоходным налогом, значительно выросла в реальном выражении с момента установления порога в 1984 году.
Работники должны платить 12,4 процента, включая взнос работодателя в размере 6,2 процента, со своей заработной платы ниже базы заработной платы социального обеспечения (168 600 долларов США в 2024 году), но не налог на доход, превышающий эту сумму. [6] [157] Таким образом, высокооплачиваемые работники платят меньший процент от своего общего дохода из-за ограничений дохода; из-за этого, а также из-за того, что нет налога на незаработанный доход , налоги на социальное обеспечение часто рассматриваются как регрессивные . Однако пособия корректируются, чтобы быть значительно более прогрессивными, даже при учете различий в продолжительности жизни. По данным беспартийного Бюджетного управления Конгресса, для людей, находящихся в нижней пятой части распределения доходов, соотношение пособий к налогам почти в три раза выше, чем для тех, кто находится в верхней пятой части. [156]
Несмотря на регрессивную налоговую ставку, пособия по социальному обеспечению рассчитываются с использованием прогрессивной формулы пособий, которая заменяет гораздо более высокий процент предпенсионного дохода работников с низким доходом, чем у работников с более высоким доходом (хотя эти работники с низким доходом платят более высокий процент своего предпенсионного дохода). [158] Сторонники нынешней системы также указывают на многочисленные исследования, которые показывают, что по сравнению с работниками с высоким доходом пособия по инвалидности и пособия по случаю потери кормильца от социального обеспечения, выплачиваемые от имени работников с низким доходом, более чем компенсируют любые пенсионные пособия, которые могут быть потеряны из-за более короткой продолжительности жизни (этот вычет будет применяться только на уровне населения). [159] [160] [161] Другие исследования утверждают, что пособия по потере кормильца, якобы являющиеся компенсацией, на самом деле усугубляют проблему, поскольку пособия по потере кормильца не выплачиваются одиноким лицам, включая вдов(ы), состоящих в браке менее девяти месяцев (за исключением определенных ситуаций), [162] разведенных вдов(ы), состоящих в браке менее десяти лет, [163] и сожительствующих или однополых пар, если они не состоят в законном браке в своем государстве проживания. [164] [165] [166] [167] [168] Не состоящие в браке лица и меньшинства, как правило, менее богаты. [169]
Формула пособий Social Security обеспечивает 90% от среднего индексированного ежемесячного заработка (AIME) ниже первой «точки перегиба» в размере 791 долл. США в месяц, 32% от AIME между первой и второй точками перегиба от 791 до 4781 долл. США в месяц и 15% от AIME сверх второй точки перегиба до верхнего предела в размере 113 700 долл. США в 2013 году. [170] Смещение низкого дохода при расчете пособий означает, что низкооплачиваемый работник получает гораздо более высокий процент от своей зарплаты в виде выплат пособий, чем высокооплачиваемые работники. Женатый низкооплачиваемый работник может получать более 100% своей зарплаты в виде пособий после выхода на пенсию в полном пенсионном возрасте. Высокооплачиваемые работники получают 43% или меньше от своей зарплаты в виде пособий, несмотря на то, что они вносили взносы в «систему» по той же ставке (см. расчеты пособий выше). Чтобы минимизировать влияние налогов на социальное обеспечение на низкооплачиваемых работников, Конгресс США принял налоговый кредит на заработанный доход и налоговый кредит на уход за детьми, которые в значительной степени возмещают выплаты FICA и/или SECA низкооплачиваемым работникам через систему подоходного налога. [129] По расчетам Бюджетного управления Конгресса (CBO), самый низкий квинтиль дохода (0–20%) и второй квинтиль (21–40%) домохозяйств в США платят средний федеральный подоходный налог в размере -9,3% и -2,6% от дохода и налоги на социальное обеспечение в размере 8,3% и 7,9% от дохода соответственно. По расчетам CBO, доходы домохозяйств в первом и втором квинтилях имеют среднюю общую федеральную налоговую ставку 1,0% и 3,8% соответственно. [129] Однако эти группы также имеют наименьший процент доходов американских домохозяйств — первый квинтиль зарабатывает 3,2% от всех доходов, в то время как второй квинтиль зарабатывает 8,4% от всех доходов. [171] Пенсионеры с более высоким доходом платят подоходный налог с 85% своих пособий по социальному обеспечению и 100% со всех других пенсионных пособий, которые они могут иметь. [37]
Закон о социальном обеспечении определяет правила определения супружеских отношений для получателей SSI. Закон требует, чтобы если пара проживает совместно , они должны считаться женатыми для целей программы SSI. [172] Следовательно, если заявитель признан нетрудоспособным и признан «уклоняющимся»; этот заявитель будет иметь право на сокращенные или не иметь никаких пособий SSI. [173] Однако Закон о социальном обеспечении не признает, что заявитель, «уклоняющийся от уплаты как муж или жена», должен иметь право на пособия по случаю потери кормильца, пенсионные или вдовствующие пособия, когда «муж или жена» заявителя умирают. [174] Правила и положения SSA о семейном положении либо запрещают (программа SRDI), либо сокращают (программа SSI) пособия для неимущих заявителей.
Критики социального обеспечения заявляли, что политики, создавшие социальное обеспечение, освободили себя от необходимости платить налог на социальное обеспечение. [175] Когда федеральное правительство создало социальное обеспечение, все федеральные служащие, включая президента и членов Конгресса, были освобождены от необходимости платить налог на социальное обеспечение, и они не получали никаких пособий по социальному обеспечению. Этот закон был изменен Поправками о социальном обеспечении 1983 года, которые включили в систему социального обеспечения всех членов Конгресса, президента и вице-президента, федеральных судей и некоторых политических назначенцев исполнительного уровня, а также всех федеральных служащих, нанятых в любой должности с 1 января 1984 года или после этой даты. [176] Однако многие государственные и местные служащие освобождены от налогов на социальное обеспечение, поскольку вместо этого они вносят взносы в альтернативные пенсионные системы, созданные их работодателями. [177]
Критики проводят параллели между схемами социального обеспечения и финансовой пирамидой Понци , [178] [179] утверждая, что поддержание социальной защиты происходит за счет постоянных взносов в течение долгого времени. Одно из различий между традиционной схемой Понци и социальной защитой заключается в том, что, хотя обе могут иметь схожие структуры — в частности, проблему устойчивости, когда число новых людей, вносящих взносы, сокращается, — они имеют разную степень прозрачности. В случае традиционной схемы Понци тот факт, что нет никакого механизма получения прибыли, кроме взносов от новых участников, скрыт [180], тогда как схема социального обеспечения разработана так, чтобы выплаты открыто гарантировались поступающими налоговыми поступлениями и процентами по казначейским облигациям, удерживаемыми схемой социального обеспечения или для нее. [181] Схемы Понци в частном секторе также уязвимы для краха, поскольку они не могут заставить новых участников вносить взносы, тогда как участие в программе социального обеспечения обычно является обязательным при начале первой работы в Соединенных Штатах. В связи с этими и другими вопросами Роберт Э. Райт в своей книге «Фубарномика» называет систему социального обеспечения финансовой пирамидой , а не настоящей схемой Понци .
В 2004 году экономисты Urban Institute C. Eugene Steuerle и Adam Carasso создали веб-калькулятор пособий по социальному обеспечению. [182] Используя этот калькулятор, можно оценить чистые пособия по социальному обеспечению (т. е. предполагаемые пожизненные пособия за вычетом предполагаемых пожизненных уплаченных налогов FICA) для разных типов получателей. В книге Democrats and Republicans – Rhetoric and Reality Джозеф Фрид использовал калькулятор для создания графических изображений предполагаемых чистых пособий мужчин и женщин, которые имели разный уровень заработной платы, были одинокими и женатыми (с домоседами) и выходили на пенсию в разные годы. Эти графики наглядно показывают, что обобщения о пособиях по социальному обеспечению могут иметь небольшую прогностическую ценность для любого конкретного работника из-за большого различия чистых пособий для людей с разным уровнем дохода и в разных демографических группах. Например, график ниже (рисунок 168) показывает влияние уровня заработной платы и даты выхода на пенсию на работника-мужчину. По мере роста дохода чистые пособия становятся меньше – даже отрицательными.
Однако влияние гораздо больше для будущего пенсионера (в 2045 году), чем для нынешнего пенсионера (2005 год). Мужчина, зарабатывающий $95 000 в год и выходящий на пенсию в 2045 году, по оценкам, потеряет более $200 000, участвуя в системе социального обеспечения. [183]
На следующем графике (рисунок 165) изображенные чистые выгоды усреднены для людей, которым исполнилось 65 лет в любое время в период с 2005 по 2045 год. (Другими словами, показанные различия не связаны с выходом на пенсию.) Однако существует влияние пола и уровня заработной платы. Поскольку женщины, как правило, живут дольше, они, как правило, получают пособия по социальному обеспечению в течение более длительного времени. В результате они получают более высокую чистую выгоду, в среднем, независимо от уровня заработной платы. [184]
Следующий график (рисунок 166) показывает предполагаемые чистые выгоды для женатых мужчин и женщин при разных уровнях заработной платы. В этом сценарии предполагается, что супруг имеет небольшой или нулевой доход и, таким образом, будет иметь право на получение супружеского пенсионного пособия. По словам Фрида:
Очевидны два важных фактора: во-первых, каждый столбец на рисунке 166 отображает чистую выгоду, которая выше, чем любой столбец на рисунке 165. Другими словами, среднестатистический женатый человек (с домоседом) получает большую выгоду на каждый уплаченный доллар налога FICA, чем среднестатистический одинокий человек, независимо от пола или уровня заработной платы. Во-вторых, существует лишь ограниченная прогрессивность среди женатых работников с домоседами. Внимательно просмотрите рисунок 166: чистые выгоды падают по мере увеличения уровня заработной платы с 50 000 до 95 000 долларов; однако они увеличиваются по мере увеличения уровня заработной платы с 5 000 до 50 000 долларов. Фактически, чистые выгоды являются самыми низкими для тех, кто зарабатывает всего 5 000 долларов в год. [185]
Последний показанный график (рисунок 167) представляет собой комбинацию рисунков 165 и 166. На этом графике ясно, почему обобщения относительно стоимости пособий по социальному обеспечению бессмысленны. При уровне заработной платы в 95 000 долларов женатый человек может оказаться в большом выигрыше, получив чистую выгоду около 165 000 долларов. С другой стороны, он может потерять около 152 000 долларов чистой выгоды, если останется холостяком. В целом, существует «размах» более 300 000 долларов, основанный на решении о браке (и разделении доходов между супругами). Кроме того, существует большое неравенство между высокой чистой выгодой женатого человека, зарабатывающего 95 000 долларов (165 152 доллара), и относительно низкой чистой выгодой мужчины или женщины, зарабатывающих 5 000 долларов (30 025 или 41 890 долларов, в зависимости от пола). Другими словами, в этом сценарии человек с высоким доходом получает гораздо большую прибыль от своих налоговых инвестиций FICA, чем человек с низким доходом. [186]
В книге « Как социальное обеспечение забирает ваш карман» определены другие факторы, влияющие на чистые выплаты по социальному обеспечению: Как правило, люди, которые работают более 35 лет, получают более низкую чистую выплату при прочих равных условиях. Люди, которые не живут долго после пенсионного возраста, получают гораздо более низкую чистую выплату. Наконец, люди, которые получают высокий процент дохода из источников, не связанных с заработной платой, получают высокие чистые выплаты по социальному обеспечению, потому что они кажутся бедными, хотя на самом деле это не так. Прогрессивная формула выплат по социальному обеспечению не учитывает доход, который работник может иметь из источников, не связанных с заработной платой, таких как супружеская поддержка, дивиденды и проценты или доход от аренды. [187]
Предложения по реформированию системы социального обеспечения вызвали жаркие дебаты, в центре которых было финансирование программы. В частности, предложения по приватизации финансирования вызвали большие споры.
Хотя социальное обеспечение иногда сравнивают с частными пенсиями , эти две системы различаются во многих отношениях. Утверждается, что социальное обеспечение — это страховой план, а не пенсионный план. В отличие от пенсии, например, социальное обеспечение выплачивает пособия по инвалидности. Частный пенсионный фонд накапливает деньги, внесенные в него, в конечном итоге используя эти резервы для выплаты пенсий работникам, которые внесли взносы в фонд; и частная система не является универсальной.
Social Security не может «предварительно финансировать» путем инвестирования в рыночные активы, такие как акции, поскольку федеральный закон запрещает ему инвестировать в активы, отличные от тех, которые поддерживаются правительством США. В результате его инвестиции на сегодняшний день были ограничены специальными необоротными ценными бумагами, выпущенными Казначейством США, хотя некоторые [ требуется ссылка ] утверждают, что долговые обязательства, выпущенные Федеральной национальной ипотечной ассоциацией и другими квазиправительственными организациями, могут соответствовать правовым стандартам. Social Security по закону не может инвестировать в частные акции, хотя некоторые другие страны (например, Канада) и некоторые штаты разрешают своим пенсионным фондам инвестировать в частные акции. Как универсальная система, Social Security обычно работает как трубопровод, через который текущие налоговые поступления от работников используются для выплаты текущих пособий пенсионерам, пережившим и инвалидам. Когда есть избыток удержанных налогов над выплаченными пособиями, по закону этот избыток инвестируется в казначейские ценные бумаги (не в частные акции), как описано выше.
Две широкие категории частных пенсионных планов — это «пенсионные планы с установленными выплатами» и «пенсионные планы с установленными взносами». Из этих двух, социальное обеспечение больше похоже на пенсионный план с установленными выплатами. В пенсионном плане с установленными выплатами в конечном итоге получаемые пособия основаны на какой-то предопределенной формуле (например, на основе отработанных лет и самой высокой заработанной зарплаты). Пенсионные планы с установленными выплатами, как правило, не включают отдельные счета для каждого участника. Напротив, в пенсионном плане с установленными взносами у каждого участника есть определенный счет со средствами, зачисленными на этот счет (работодателем или участником, или обоими), и окончательное пособие основано на сумме на этом счете на момент выхода на пенсию. Некоторые предлагали изменить систему социального обеспечения, чтобы обеспечить возможность индивидуальных счетов (по сути, сделать систему, по крайней мере частично, более похожей на пенсионный план с установленными взносами). В частности, 2 февраля 2005 года президент Джордж Буш-младший сделал социальное обеспечение важной темой своего Послания о положении страны . [188] Он описал систему социального обеспечения как «движущуюся к банкротству» и в общих чертах обрисовал предложение, основанное на частичной приватизации . Критики ответили, что приватизация потребует огромных новых государственных заимствований для финансирования выплат пособий в переходные годы. См. Дискуссия о социальном обеспечении (США) .
Как частные пенсионные планы с "определенными выплатами", так и частные пенсионные планы с "определенными взносами" регулируются Законом о безопасности пенсионного дохода сотрудников (ERISA), который требует от работодателей предоставлять минимальные уровни финансирования для поддержки пенсий с "определенными выплатами". Цель состоит в том, чтобы защитить работников от корпоративного неумелого управления и полного банкротства плана, хотя на практике многие частные пенсионные фонды в последние годы не оправдали ожиданий. С точки зрения финансовой структуры нынешняя система социального обеспечения аналогична недофинансированной пенсии с "определенными выплатами" ("недофинансированной" означает не то, что она находится в затруднительном положении, а то, что ее сбережений недостаточно для выплаты будущих пособий без сбора будущих налоговых поступлений).
Помимо спора о том, следует ли или можно ли сравнивать доходность взносов в систему социального обеспечения с доходностью частных инвестиционных инструментов, существует вопрос о том, являются ли взносы, тем не менее, аналогичными объединенным страховым взносам, взимаемым коммерческими страховыми компаниями для поддержания и получения доходности от «пула рисков фондов». [189] Как и любая страховая программа, социальное обеспечение «распределяет риск», поскольку программа защищает работников и застрахованных членов семьи от потери дохода в связи с выходом на пенсию, инвалидностью или смертью кормильца. Например, работник, который становится инвалидом в молодом возрасте, может получить большую доходность относительно суммы, которую он внес в FICA до того, как стал инвалидом, поскольку пособия по инвалидности могут продолжаться пожизненно. Как и в частных страховых планах, все в определенном страховом пуле застрахованы от одних и тех же рисков, но не все получат выгоду в одинаковой степени.
Однако аналогия со страхованием ограничена [190] тем фактом, что уплата налогов FICA не создает законного права на пособия [191] и степенью, в которой социальное обеспечение финансируется налогами FICA. Например, в 2011 и 2012 годах налоговые поступления FICA были недостаточны для поддержания платежеспособности социального обеспечения без трансфертов из общих доходов. Эти трансферты увеличили общий бюджетный дефицит, как и общие расходы на программы. [192] [193] [194]
Хотя скорректированные с учетом инфляции рыночные стоимости акций в целом росли с 1978 по 1997 год, с 1998 по 2007 год они были выше, чем в марте 2013 года. [195] Это привело к тому, что дополнительные пенсионные планы работников, такие как 401(k)s, работали значительно хуже, чем ожидалось, когда нынешние пенсионеры вкладывали в них большую часть своих сбережений. [196] [197] В 2010 году средний остаток на пенсионном счете домохозяйства для работников в возрасте от 55 до 64 лет составлял 120 000 долларов, что обеспечит лишь незначительное дополнение к пособиям по социальному обеспечению, но около трети домохозяйств не имели пенсионных сбережений . [198] 75% американцев, приближающихся к пенсионному возрасту, имели менее 30 000 долларов на своих пенсионных счетах, что Forbes назвал «величайшим пенсионным кризисом в истории Америки». [199]
Апелляционный суд Соединенных Штатов по седьмому округу указал, что Закон о социальном обеспечении имеет моральную цель и должен толковаться либерально в пользу истцов при принятии решения о том, что считается покрытой заработной платой в целях соблюдения требования о кварталах покрытия, чтобы работник имел право на пособия. [200] Этот суд также заявил: «... [Э]ти правила должны применяться либерально в пользу бенефициаров» при принятии решения по делу в пользу преступника, выплаты по инвалидности которого были прекращены задним числом после заключения в тюрьму. [201] По мнению суда, то, что Закон о социальном обеспечении «должен толковаться либерально в пользу тех, кто ищет его пособия, не может быть подвергнуто сомнению». [202] «Надежда, стоящая за этим законом, заключается в том, чтобы спасти мужчин и женщин от тягот богадельни, а также от преследующего их страха, что такая участь ожидает их, когда конец пути близок». [203]
Конституционность социального обеспечения неразрывно связана с развивающейся природой юриспруденции Верховного суда США по федеральной власти (в 20 веке произошло резкое увеличение разрешенных действий Конгресса). Когда социальное обеспечение было впервые принято, возникли серьезные вопросы относительно его конституционности, поскольку суд обнаружил, что другая пенсионная схема, первоначальный Закон о пенсионном обеспечении железнодорожников, нарушает положение о надлежащей правовой процедуре Пятой поправки . Некоторые, такие как профессор права Чикагского университета Ричард Эпштейн и профессор Гарвардского университета Роберт Нозик , утверждали, что социальное обеспечение должно быть неконституционным. [204] [205]
В деле Верховного суда США 1937 года Helvering v. Davis [ 206] суд рассмотрел конституционность социального обеспечения, когда Джордж Дэвис из Edison Electric Illuminating Company of Boston подал иск в связи с налогом на социальное обеспечение. Окружной суд США по округу Массачусетс сначала поддержал налог. Решение окружного суда было отменено Окружным апелляционным судом. Комиссар Гай Хелверинг из Бюро внутренних доходов (ныне Служба внутренних доходов) передал дело в Верховный суд США, и суд подтвердил законность налога.
During the 1930s, President Franklin Delano Roosevelt was in the midst of promoting the passage of a large number of social welfare programs under the New Deal and the U.S. Supreme Court struck down many of those programs (such as the Railroad Retirement Act and the National Recovery Act) as unconstitutional. Modified versions of the affected programs were afterwards approved by the Court, including Social Security.
When Helvering v. Davis was argued before the Court, the larger issue of constitutionality of the old-age insurance portion of Social Security was not decided. The case was limited to whether the payroll tax was a suitable use of Congress's taxing power. Despite this, no serious challenges regarding the system's constitutionality are now being litigated, and Congress's spending power may be more coextensive, as shown in cases like South Dakota v. Dole[207] during the Reagan Administration.
Because Social Security Numbers (SSNs) have become useful in identity theft and other forms of crime, various schemes have been perpetrated to acquire valid SSNs and related identity information.
In February 2006, the Social Security Administration (SSA) received several reports of an email message being circulated addressed to "Dear Social Security Number And Card owner" and purporting to be from the SSA. The message informs the reader "that someone illegally is using your Social Security number and assuming your identity" and directs the reader to a website designed to look like the SSA Internet website.
"I am outraged that someone would target an unsuspecting public in this manner," said Commissioner Jo Anne B. Barnhart. "I have asked the Inspector General to use all the resources at his command to find and prosecute whoever is perpetrating this fraud."[208]
Once directed to the phony website, the individual is reportedly asked to confirm his or her identity with "Social Security and bank information". Specific information about the individual's credit card number, expiration date and PIN is then requested. "Whether on our online website or by phone, Social Security will never ask you for your credit card information or your PIN," Commissioner Jo Anne B. Barnhart reported.
SSA Inspector General O'Carroll recommended people always take precautions when giving out personal information. "You should never provide your Social Security number or other personal information over the Internet or by telephone unless you are extremely confident of the source to whom you are providing the information," O'Carroll said.[208]
In August 2024, a class-action lawsuit was filed against National Public Data, claiming that the company permitted hackers to steal sensitive private information, including Social Security Numbers, covering millions of individuals. The theft was alleged to have occurred in April 2024.[30][209][210] The stolen data contains records for people in the US, UK, and Canada.[31]
Given the vast size of the program, fraud sometimes occurs. The SSA has its own investigatory unit[211] to combat and prevent fraud, the Cooperative Disability Investigations Unit (CDIU). The Cooperative Disability Investigations (CDI) Program continues to be one of the most successful initiatives, contributing to the integrity of SSA's disability programs. In addition when investigating fraud in other SSA programs, the Social Security Administration may request investigatory assistance from other law enforcement agencies including the Office of the Inspector General as well as state and local authorities.[212]
Because of the importance of Social Security to millions of Americans, many direct-mail marketers packaged their mailings to resemble official communications from the SSA, hoping recipients would be more likely to open them. In response, Congress amended the Social Security Act in 1988 to prohibit the private use of the phrase "Social Security" and several related terms in any way that would convey a false impression of approval from the SSA. The constitutionality of this law (42 U.S.C. § 1140) was upheld in United Seniors Association, Inc. v. Social Security Administration, 423 F.3d 397 (4th Cir. 2005), cert den 547 U.S. 1162; 126 S.Ct. 2346 (2006) (text at Findlaw).[213]
The 2011 annual report by the program's Board of Trustees noted the following: in 2010, 54 million people were receiving Social Security benefits, while 157 million people were paying into the fund; of those receiving benefits, 44 million were receiving retirement benefits and 10 million disability benefits. In 2011, there will be 56 million beneficiaries and 158 million workers paying in. In 2010, total income was $781.1 billion and expenditures were $712.5 billion, which meant a total net increase in assets of $68.6 billion. Assets in 2010 were $2.6 trillion, an amount that is expected to be adequate to cover the next ten years. In 2023, total income and interest earned on assets were projected to no longer cover expenditures for Social Security, as demographic shifts burden the system. By 2035, the ratio of potential retirees to working age persons will be 37 percent – there will be less than three potential income earners for every retiree in the population. At that rate the Social Security Trust Fund would be exhausted by 2036.[214] In 2024, the estimated year in which funds would be exhausted was 2035.[30][31][32][33]
Social Security affects the saving behavior of the people in three different ways. The wealth substitution effect occurs when a person saving for retirement recognizes that the Social Security system will take care of him and decreases his expectations about how much he needs to personally save. The retirement effect occurs when a taxpayer saves more each year in an effort to reduce the total number of years he must work to accumulate enough savings before retirement. The bequest effect occurs when a taxpayer recognizes a decrease in resources stemming from the Social Security tax and compensates by increasing personal savings to cover future expected costs of having children.[216]
At present, a retiree's benefit is annually adjusted for inflation to reflect changes in the consumer price index.[217] Some economists argue that the consumer price index overestimates price increases in the economy and therefore is not a suitable metric for adjusting benefits, while others argue that the CPI underestimates the effect of inflation on what retired people actually need to buy to live.
The current cost of living adjustment is based on the consumer price index for Urban Wage Earners and Clerical Workers (CPI-W). The Bureau of Labor Statistics routinely checks the prices of 211 different categories of consumption items in 38 geographical areas to compute 8,018 item-area indices. Many other indices are computed as weighted averages of these base indices. CPI-W is based on a market basket of goods and services consumed by urban wage earners and clerical workers. The weights for that index are updated in January of every even-numbered year. People who say the CPI-W overestimates inflation recommend updating the weights each month; this produces the Chained Consumer Price Index for all urban consumers (C-CPI-U). People who say the C-CPI-U [or the unchained CPI for All Urban Consumers (CPI-U)] disadvantages the elderly, point out that seniors consume more medical care than younger people, and that the costs of medical care have been rising faster than inflation in other parts of the economy. According to this view, the costs of the things the elderly buy have been rising faster than the market basket averaged to obtain CPI-W, CPI-U or C-CPI-U. Some have recommended fixing this by using a CPI for the Elderly (CPI-E).
In 2003, economics researchers Hobijn and Lagakos estimated that the Social Security trust fund would run out of money in 40 years using CPI-W and in 35 years using CPI-E.[218]
According to a 2016 study in the American Economic Journal: Macroeconomics, the Social Security benefit increases from 1952 to 1991 have a "large, immediate, and significant positive response of consumption".[219]
According to a 2021 study, the expansion of old-age assistance under the 1935 Social Security Act reduced mortality among the elderly by 30–39%.[220]
The social security bill, in its present form, is thus not only a sweeping piece of legislation, but also a far-reaching financial measure. To have investments available for such large reserve funds, the Treasury will have to keep as much of its debt as possible in short-dated maturities, so that securities can be provided by the Old-Age Reserve Account. The existence of this huge reserve, furthermore, will constantly encourage resort to venture in State Socialism.
Senator Frederick Hale (Republican), Maine, assailed the [Social Security] bill incidentally in the course of a speech in which he said President Roosevelt is filling Washington with 'socialistic agencies'. He said if Mr. Roosevelt is renominated next year it will be unnecessary for the Socialist Party to put up a candidate.
At this stage it is certain that no group of either party is going to fight all the achievements of the New Deal. Its credit relief, social security and such unemployment relief devices as the Civilian Conservation Corps are not likely to become the target for oratorical attack. But its State socialism plans and its anti-constitutional regimentation laws apparently will come in for an avalanche of opposition from groups of both parties.
I remember that when I appeared before the Senate Committee old Senator Gore raised a sarcastic objection. "Isn't this Socialism?" he asked me. My reply was, "Oh no." Then, smiling, leaning forward and talking to me as though I were a child, he said, "Isn't this a teeny-weeny bit of Socialism?"
This article incorporates text from this source, which is in the public domain.Some commentators are finding a tempting comparison between the Madoff scandal and the Social Security system. Here's why it's wrong.
(For Average household retirement savings account balance:) Estimates of 401(k), IRA, Keogh and other defined contribution account balances based on 2019 data. Source: Employee Benefit Research Institute. . . . (For median net worth:) Source: Federal Reserve.
