Налоговый беженец — это человек, который покидает страну, чтобы избежать уплаты подоходного налога или других налогов. Этот термин относится к человеку, который уже должен деньги налоговым органам или хочет избежать ответственности в будущем за налогообложение по, по его мнению, высоким налоговым ставкам, вместо этого выбирая проживание в иностранном государстве или юрисдикции, где нет налогов или действуют более низкие налоговые ставки.
Большинство стран облагают налогом физических лиц, являющихся резидентами их юрисдикции. Хотя правила резидентства различаются, чаще всего физические лица считаются резидентами страны для целей налогообложения, если они проводят не менее шести месяцев (или какой-либо другой период) в любом налоговом году в стране и/или имеют постоянную привязанность к стране, например, владеют постоянным имуществом.
Национальные правила
Великобритания
Согласно законодательству Великобритании, лицо считается « налоговым резидентом », если оно соответствует любому из критериев резидентства, изложенных в Обязательном тесте на резидентство, введенном 6 апреля 2014 года. [1]
В тесте на резидентство указано, что человек будет считаться нерезидентом, если он соответствует одному из трех автоматических тестов на жительство за рубежом. [2] Автоматические тесты на жительство за рубежом сосредоточены на том, сколько времени человек проводит в Великобритании. Например, первый автоматический тест на жительство за рубежом гласит, что если человек проводит в Великобритании менее 16 дней в налоговом году, то он будет считаться нерезидентом. [3]
Если человек не может выполнить ни один из Автоматических Тестов на Зарубежье, то он все равно может быть нерезидентом в соответствии с Тестом на Статутное Резидентство, но для этого он должен убедиться, что (a) он не соответствует Тестам на Автоматическое Резидентство, и (b) он классифицируется как нерезидент в соответствии с Тестом на Достаточность Связей. [4] [5] Тест на Достаточность Связей определяет, является ли человек резидентом или нерезидентом, на основании его связей с Великобританией и его визитов в Великобританию. Чем меньше связей у человека с Великобританией и чем меньше времени он проводит в Великобритании, тем больше вероятность того, что он будет нерезидентом Великобритании.
Соединенные Штаты
Пороговые значения дохода во всем мире, которые определяют, должно ли физическое лицо подавать налоговую декларацию в США, абсолютно одинаковы, независимо от того, в какой точке мира проживает «гражданин США».
Согласно Налоговому кодексу США , «лицо США» (включая граждан США и постоянных резидентов США ) облагается налогом на свой доход во всем мире независимо от места жительства. Лица США могут избежать налоговой ответственности США за доход из источников, не являющихся источниками США, только переехав за границу, отказавшись от гражданства (или прекратив или потеряв постоянное место жительства), документально подтвердив этот отказ/прекращение/потерю и (как часто требуется) официально выйдя из налоговой системы США с помощью формы IRS 8854. Выходящие лица с высоким чистым капиталом и высоким доходом могут быть обязаны уплатить налог на экспатриацию . Однако, если они продолжают получать доход из любых источников США, они все равно будут нести ответственность за налоги США, часто на основе удержания налога и иногда с менее выгодными налоговыми ставками (например, ставками налога на дивиденды). Штаты и муниципалитеты США со своими собственными налоговыми системами иногда имеют разные правила выхода.
Граждане США, проживающие за рубежом, часто имеют право на существенные налоговые льготы в США, главным образом, за счет исключения дохода, полученного за рубежом , исключения жилья за рубежом и/или иностранного налогового кредита (заявленного через формы IRS 2555 и 1116). Более того, эффективные ставки подоходного налога в США иногда могут быть отрицательными: в принципе, некоторые граждане США могут претендовать на возвратные налоговые кредиты (чистые денежные выплаты от IRS) на неисключенный доход, даже проживая за пределами США, например, прошлый налоговый кредит Making Work Pay . Все другие налоговые преимущества США остаются в принципе доступными, например, пенсионные и образовательные сберегательные счета США с налоговыми льготами. Независимо от того, где они проживают, граждане США должны подавать все требуемые финансовые отчеты, такие как форма 114 FinCEN США.
Как упоминалось выше, постоянный резидент в Соединенных Штатах обычно рассматривается как гражданин для целей налогообложения, если его или ее резидентство не истекает или иным образом не заканчивается. Бывшие «долгосрочные» постоянные резиденты остаются ответственными за налоги США, если и пока они официально не выйдут из налоговой системы США через форму IRS 8854. Иммигрант, не получивший законного разрешения на постоянное проживание (например, гостевой рабочий ), обычно становится ответственным за налоги США на доходы, полученные во всем мире, после того, как проведет определенное количество дней в США в течение определенного периода времени, как описано в публикации IRS 519.
Ширли Бэсси начала жить в налоговой ссылке из Соединенного Королевства в 1968 году и не могла работать в Великобритании в течение почти двух лет. [8] [9] В настоящее время она живет в Монте-Карло.
Марк Болан переехал в Лос-Анджелес в 1973 году из-за подоходного налога в Великобритании и оставался там до переезда в Лондон в середине 1976 года.
Майкл Кейн переехал в США в конце 1970-х годов, поселившись в Беверли-Хиллз, Калифорния, чтобы избежать 83% налога на высокооплачиваемых, который существовал при лейбористском правительстве Джеймса Каллагана в Великобритании в то время. Он провел несколько лет в США, прежде чем вернуться в Великобританию при консервативном правительстве Маргарет Тэтчер . [11]
Шон Коннери покинул Великобританию в 1980-х годах и по налоговым причинам поселился во Франции, Испании , а затем на Багамах .
Ноэль Ковард покинул Великобританию по налоговым причинам в 1950-х годах, подвергшись резкой критике в прессе. [13] Сначала он поселился на Бермудских островах , но позже купил дома на Ямайке и в Швейцарии (в деревне Лес Аванс , недалеко от Монтрё ), которые оставались его домами до конца его жизни. [14]
Марвин Гэй впервые переехал на Гавайи из Лос-Анджелеса, чтобы избежать проблем с IRS в 1980 году. Позже в том же году он переехал в Лондон после окончания европейского турне, а затем переехал в Остенде , Бельгия, в феврале 1981 года. [19] Он записал свой последний альбом Midnight Love (выпущенный в октябре 1982 года), живя в Бельгии. [20]
Гай Гамильтон , режиссер четырех фильмов о Джеймсе Бонде , стал налоговым изгнанником в середине 1970-х годов, когда его изначально наняли для постановки «Супермена» (1978). Из-за налогового законодательства Великобритании он мог оставаться там только 30 дней в году. В результате Джон Глен снял пять фильмов франшизы о Бонде .
Стелиос Хаджи-Иоанну заявил: «У меня нет дохода в Великобритании, который можно было бы обложить налогом в Великобритании». [21]
Том Джонс переехал в Лос-Анджелес в целях налогообложения после избрания Гарольда Вильсона премьер- министром Великобритании в 1974 году, который установил подоходный налог до 83% для лиц с самыми высокими доходами.
В 1978 году Роджер Мур бежал из Великобритании от налогов, первоначально переехав в Швейцарию, и жил в трех домах: в квартире в Монте-Карло, Монако , в шале в Кран-Монтане , Швейцария, и в доме на юге Франции .
В 1978 году участники группы Pink Floyd провели ровно год за пределами Великобритании, также по налоговым причинам.
Rolling Stones стали налоговыми изгнанниками из Великобритании, когда в 1971 году переехали на юг Франции. [22] Некоторые участники группы использовали трасты и офшорные компании, чтобы избежать уплаты британских налогов.
В 1975 году Род Стюарт покинул Великобританию и поселился в Лос-Анджелесе, чтобы избежать 83-процентного налога на высокооплачиваемых сотрудников, который существовал в то время в Великобритании.
«VIP-персоны» (1963) — художественный фильм, в котором персонажи (например, Орсон Уэллс в роли Макса Буды) из-за непогоды застряли в лондонском аэропорту и опасаются уплаты налогов, если не смогут вылететь в течение дня.
«Налоговая ссылка» (1989) — название романа Гая Беллами .
В различных версиях « Автостопом по Галактике» Дугласа Адамса рок-звезда Хотблэк Дезиато сообщается, что «провел год мертвым из-за налоговых причин». Кроме того, персонаж Вит Вуджагиг «в конце концов был отправлен в налоговую ссылку, что является обычной участью, уготованной тем, кто полон решимости выставить себя дураком на публике».
Персонажи пьесы Майкла Фрейна «Шум за дверью » (1982) вынуждены тайно вернуться в свой дом в Англии, поскольку они являются налоговыми беженцами и потеряют свой статус, если станет известно об их пребывании в стране.
↑ Крис Трайхорн, городской корреспондент (23.06.2004). «Кто такие братья Баркли? | Медиа | MediaGuardian». Guardian . Получено 23.01.2013 .{{cite web}}: |author=имеет общее название ( помощь )
^ Фарндейл, Найджел (9 мая 2003 г.). «В ту минуту, когда она вошла в тюрьму». The Daily Telegraph . Лондон . Получено 23 мая 2010 г.
↑ Roman (6 мая 2004 г.). «См. заметки на обложке CD Криса Уайта, альбом Something». Home.arcor.de. Архивировано из оригинала 7 марта 2014 г. Получено 28 января 2011 г.
↑ Фрейзер, Кристиан (17 декабря 2012 г.). «Депардье: французская кинозвезда разжигает налоговый скандал». Bbc.co.uk. Получено 25 января 2013 г.
^ "Депардье "откажется от паспорта" в споре о налоговой ссылке". BBC news . 16 декабря 2012 г.
^ «Жерар Депардье: «Я разрываю мой паспорт»» . lejdd.fr . 15 декабря 2012 года. Архивировано из оригинала 17 декабря 2012 года . Проверено 16 декабря 2016 г. .
↑ «Указ о приеме в гражданство Российской Федерации Жерара Депардье». Администрация Президента Российской Федерации . 3 января 2013 г.
^ Боффи, Дэниел (17 августа 2019 г.). «Исцеление на набережной: музей Марвина Гэя обсуждался в бельгийском городе, который он любил». The Guardian . Получено 1 сентября 2021 г.
^ "Сообщается, что рок-актер Ленни Кравиц был выбран на роль Марвина Гэя в предстоящем биографическом фильме режиссера Жюльена Темпла". WENN . 20 ноября 2012 г.
^ Mastropolo, Frank (15 апреля 2015 г.). «Как Rolling Stones, Род Стюарт и Дэвид Боуи сбежали от налогового инспектора». Ultimate Classic Rock . Получено 11 июня 2024 г.
^ Уильямсон, Найджел (29 марта 2005 г.). «Музыка — часть Вселенной Бога». The Guardian . Интервью с Юсуфом Исламом. Великобритания . Получено 1 февраля 2010 г.
^ @OllieHolt22 (12 марта 2022 г.). «Эксклюзивное интервью MoS позже с боссом Red Bull Кристианом Хорнером...» ( Твит ) . Получено 20 апреля 2023 г. – через Twitter .
^ Фрэнич, Даррен (15 мая 2015 г.). «'Mad Men' и калифорнийская мечта (Entertainment Geekly: Город ангелов — это рай и ад Дона)». EW .
^ Мюррей, Ноэль (12 октября 2008 г.). "Mad Men: „The Jet Set“". Обзоры AVClub TV .
