Налоговая льгота на детей ( CTC ) — это налоговая льгота для родителей, имеющих детей-иждивенцев, предоставляемая различными странами. Кредит часто связан с количеством детей-иждивенцев у налогоплательщика, а иногда и с уровнем дохода налогоплательщика. Например, в случае детского налогового кредита в США только семьи, зарабатывающие менее 400 000 долларов в год, могут претендовать на полный CTC. Аналогичным образом, в Соединенном Королевстве налоговый кредит доступен только семьям, зарабатывающим менее 42 000 фунтов стерлингов в год.
В Германии есть программа под названием «Kinderfreibetrag» , которая, хотя технически является освобождением от налогов , а не налоговой льготой , действует аналогичным образом. Пособие на ребенка — это пособие в налоговом законодательстве Германии, согласно которому определенная сумма денег не облагается налогом для родителей. При уплате подоходного налога пособие на ребенка и налоговая экономия за счет налогового кредита на ребенка сравниваются друг с другом, и родители платят в зависимости от того, что приводит к меньшей сумме налога.
В Соединенном Королевстве семья с детьми и доходом ниже 32 200 фунтов стерлингов может претендовать на налоговую льготу на ребенка в дополнение к пособию на ребенка . Налоговый кредит является «нерастрачиваемым» — он выплачивается независимо от того, есть ли у семьи чистое налоговое обязательство — и выплачивается как на работе, так и вне ее. За детей-инвалидов выплачиваются более высокие ставки. Он интегрирован с действующим налоговым кредитом , который также обеспечивает поддержку расходов по уходу за детьми .
Весь налогооблагаемый доход проверяется на предмет зачета, поэтому пара, которая работает и имеет детей, будет учитывать обе зарплаты. Налоговые льготы могут быть ограничены, что, как утверждается, может непропорционально повлиять на самые бедные семьи. В понедельник, 26 октября 2015 года, Палата лордов проголосовала за предложения Лейбористской партии о финансовой компенсации тем, кто пострадал от сокращения пособий. [1]
С 2018 года детский налоговый кредит был заменен универсальным кредитом для большинства людей. Граждане Великобритании могут претендовать на получение детского пособия, которое выплачивается налоговым органом Великобритании HMRC, и любой, кто зарабатывает менее 50 000 фунтов стерлингов в год, получит полное пособие. Любой, кто зарабатывает от 50 000 до 60 000 фунтов стерлингов в год, должен будет вернуть процент, при этом 60 000 фунтов стерлингов или более в год будут возвращать полную сумму.
В настоящее время единственный способ подать новое заявление на получение налогового кредита на ребенка — это иметь существующее заявление на получение налогового кредита для работающих. Это будет постепенно отменено в связи с переводом правительства всех на Universal Credit, и ожидается, что это произойдет в 2024 году.
Налоговый кредит на детей доступен налогоплательщикам, имеющим детей в возрасте до 17 лет (или в 2021 году до 18 лет). С 2018 года размер CTC составляет 2000 долларов США на одного ребенка, отвечающего критериям. Он доступен в полном объеме для одиноких заявителей с доходом до 200 000 долларов США и супружеских пар, подающих совместную декларацию с доходом до 400 000 долларов США. При превышении этих пределов CTC постепенно прекращается из расчета 50 долларов США за каждые дополнительные заработанные 1000 долларов США. [2] Когда стоимость кредита налогоплательщика превышает его или ее налоговые обязательства, налогоплательщик имеет право на дополнительный налоговый кредит на ребенка (ACTC), который рассчитывается как 15% от AGI налогоплательщика, превышающего 2500 долларов США (т. е. семья должна зарабатывать не менее 2500 долларов США, чтобы иметь право на получение кредита), при этом сумма возврата ограничена 1400 долларами США.
Закон об Американском плане спасения (ARP) 2021 года значительно расширил налоговую льготу на детей сроком на один год, позволив семьям, имеющим на нее право, компенсировать 3000 долларов на ребенка в возрасте до 17 лет и 3600 долларов на ребенка в возрасте до 6 лет. Он также сделал этот кредит полностью возмещаемым и предлагал возможность получения половины кредита в виде шестимесячных платежей. 39 миллионов домохозяйств , охватывающих 88 % детей в Соединенных Штатах, начнут автоматически получать эти выплаты, начиная с 15 июля 2021 года . СТС постоянный. [4]
Налоговые льготы на детей оказывают существенное влияние на детскую бедность . По оценкам, в 2016 году благодаря этому около 3 миллионов детей вырвались из бедности. [5] В 2021 году исследование Колумбийского университета показало, что расширение CTC в Законе об американском плане спасения сократило детскую бедность еще на 26% и снизило бы детскую бедность на 40%, если бы все домохозяйства, имеющие право на получение кредита, потребовали кредита. [6]