Налогообложение на Британских Виргинских островах относительно простое по сравнительным меркам; фотокопии всех налоговых законов Британских Виргинских островов (БВО) в общей сложности составили бы около 200 страниц бумаги. [1]
Среди статей, не подлежащих налогообложению на Британских Виргинских островах:
Технически на Британских Виргинских островах все еще взимается подоходный налог с компаний и физических лиц, но ставка налогообложения установлена на уровне нуля. [2] Это означает, что физические лица не обязаны выполнять обязательства по своему подоходному налогу. Тем не менее, физические лица подлежат вычету из заработной платы в размере до 8% для сотрудников с дополнительными 2% до 6% от валовой заработной платы работодателя, выплачиваемой работодателями в зависимости от категории, к которой относятся физические лица. Существует две категории работодателей: «Класс 1» и «Класс 2». Налог на заработную плату применяется ко всем вознаграждениям/зарплатам свыше 10 000 долларов США в год. [3]
Валютой Британских Виргинских островов является доллар США (USD), что облегчает взаимодействие с Виргинскими островами Соединенных Штатов и создает стабильность и возможность извлекать выгоду из их влияния и репутации, оставаясь при этом одной из Британских заморских территорий . Кроме того, валютный контроль отсутствует. Что касается индивидуального налогообложения, то обычно существуют определенные штрафы за несоблюдение закона. Что касается корпораций, то существует система, которая может применяться для наложения штрафов в случае несоблюдения. Однако как для физических лиц, так и для корпораций официального формального постановления или формальной системы для целей налогообложения не существует.
Отсутствие большинства основных форм налогообложения на территории привело к тому, что страна была включена в большинство признанных списков налоговых убежищ , [4] хотя юрисдикция предпочитает позиционировать себя как современный офшорный финансовый центр . Правительство Британских Виргинских островов не взимает никаких налогов с офшорных счетов, и, кроме того, Британские Виргинские острова защищают финансовую безопасность своих клиентов, владельцев счетов. Одним из аспектов, от которого могут выиграть клиенты Британских Виргинских островов, является отсутствие валютного контроля, что приводит к значительному упрощению переводов, а также поощряет инвестиции и торговлю, сохраняя при этом защищенную финансовую среду и финансовую конфиденциальность. [5]
На Британских Виргинских островах существует ряд форм налогообложения и сбора доходов, но большую часть доходов правительство получает непосредственно за счет ежегодных лицензионных сборов с офшорных компаний, зарегистрированных в юрисдикции.
В 2005 году Британские Виргинские острова ввели налог на заработную плату в отношении занятости и «предполагаемой занятости» [6] на Британских Виргинских островах. [7] Законодательство было введено в то же время, когда подоходный налог на территории был снижен до нуля. Цифры на самом деле не были идеальным балансом, и правительство (намеренно) сократило объем налоговых поступлений, которые оно получило, перейдя на систему налога на заработную плату. Этот налог применяется ко всем доходам сотрудников, включая заработную плату, оклады, премии, комиссионные и другие льготы. Он также охватывал тех, кто находится в «предполагаемой занятости», расширяя охват налога, включив нетрадиционные трудовые отношения, такие как определенные подрядчики и консультанты. Налог на заработную плату имел различные ставки в зависимости от категории работодателя и общего выплачиваемого дохода, устанавливая различные пороговые значения для малых и крупных работодателей и для самозанятых лиц. Этот дифференцированный подход помог распределить налоговое бремя более справедливо между различными размерами и типами бизнеса.
Снизив подоходный налог до нуля при введении налога на заработную плату, правительство стремилось переложить налоговое бремя с физических лиц на предприятия, способствуя созданию более благоприятной для бизнеса среды и стимулируя экономический рост. Однако этот сдвиг был направлен на то, чтобы частично компенсировать потерю доходов от подоходного налога. Вместо этого правительство приняло стратегическое решение принять сокращение налоговых поступлений в качестве компромисса для потенциально более высокой экономической активности и сохранить привлекательность территории как юрисдикции с низкими налогами. Эта корректировка налоговой политики была неотъемлемой частью более широкой финансовой стратегии Британских Виргинских островов.
Налог уплачивается по дифференцированной ставке в зависимости от размера работодателя. Текущие ставки (по состоянию на июнь 2007 г.) составляют 10% для мелких работодателей [8] и 14% для крупных работодателей. 8% от общей суммы вознаграждения удерживается с работника, остальная часть обязательства покрывается работодателем. Первые 10 000 долларов США вознаграждения не облагаются налогом на заработную плату.
Определенные ограниченные сделки на Британских Виргинских островах по-прежнему подлежат гербовому сбору . [9] Основное применение законодательства о гербовом сборе касается передачи недвижимости или передачи акций в компаниях, владеющих недвижимостью. Ставка гербового сбора по таким сделкам варьируется в зависимости от статуса получателя; если получатель является владельцем , то гербовый сбор по передаче земли оценивается в размере 4%; если получатель является не владельцем, он оценивается в размере 12%.
Вся концепция принадлежности довольно сложна в юрисдикции Британских Виргинских островов, но, как правило, этот термин относится либо к людям с БВО, либо к лицам, которым по какой-либо причине был предоставлен долгосрочный вид на жительство. Его не следует путать с гражданством , и, аналогично, статус Belonger не дает гражданства .
Оплата гербового сбора обычно требуется для инструментов, а не для транзакций. Если конкретный документ, который должен быть надлежащим образом запечатан, не был запечатан надлежащим образом, он не может быть принят в Земельном кадастре или не может быть использован в качестве документации в юридических вопросах. [10]
Законодательство также включает ряд «остатков» налогов, которые были введены много лет назад и существуют только из-за отсутствия внимания к обновлению законодательства; задействованные суммы ничтожны и никогда не применяются на практике. Например, чартеры технически облагаются гербовым сбором по ставке 50 центов на Британских Виргинских островах, но, несмотря на процветающую индустрию бербоут-чартера, гербовый сбор редко, если вообще когда-либо, оплачивается фрахтователями.
Отдельно Британские Виргинские острова также взимают различные документарные пошлины, которые описываются как отличные от гербового сбора на различные классы инструментов:
Причина, по которой эти документарные налоги не назывались гербовым сбором, заключалась в том, что согласно старому Закону о международных коммерческих компаниях (глава 291) компании, зарегистрированные в соответствии с этим Законом, освобождались от гербового сбора, и поэтому для сохранения платежных обязательств для этих компаний они назывались «чековым сбором» и «трастовым сбором» соответственно.
Недвижимость на Британских Виргинских островах облагается номинальным налогом. [13] Поскольку суммы, подлежащие уплате, настолько малы, для домовладельцев не редкость вообще не платить налог, а затем погашать все задолженности по налогам и штрафы, когда они приходят продавать свою собственность. Общий налог на жилую недвижимость редко превышает 100 долларов США в год. Сбор налога обходится дороже, чем он приносит. Во время последнего обзора налогообложения на территории были рассмотрены вопросы внесения поправок в закон с целью уменьшения суммы сбора налогов из-за восприятия того, что это наказывает владельцев второго дома (но не отмены налогов).
Как и в случае с гербовым сбором, ставки земельного налога для иностранцев значительно выше, чем для местных жителей.
Налог на жилье уплачивается по одинаковой ставке для всех лиц и оценивается в 1,5% от годовой стоимости аренды дома. Существует общее мнение, что стоимость аренды домов, занимаемых владельцами, как правило, оценивается ниже их фактической рыночной стоимости аренды.
Импорт на Британские Виргинские острова, за некоторыми ограниченными исключениями, [14] облагается импортной пошлиной . [15] Хотя это и приносит скромный доход правительству, это, как правило, используется в качестве политического инструмента и для предотвращения чрезмерной конкуренции с местными розничными торговцами из близлежащих Виргинских островов США . Таможенные пошлины применяются ad valorem, что означает, что они определяются как процент от стоимости продукции, и их ставки могут меняться в зависимости от вида импортируемых товаров. [16]
Эти сборы должны администрироваться и собираться Таможенным департаментом Британских Виргинских островов. Они необходимы для контроля мировой торговли и привлечения денег для государства. [17] На Британских Виргинских островах деньги от таможенных пошлин помогают финансировать ряд государственных программ и инфраструктурных инициатив. [18]
Важно помнить, что импортные и экспортные компании, а также клиенты, покупающие импортные товары, могут пострадать от таможенных тарифов на Британских Виргинских островах. [19]
Как и большинство британских заморских территорий , Британские Виргинские острова имели налог у источника ЕС , налагаемый на них в отношении процентных платежей в юрисдикции, которые выплачиваются физическим лицам , являющимся резидентами Европейского Союза . [20] Налог у источника не был обязательным; вкладчики могли отказаться от его уплаты, согласившись на полное раскрытие информации о своих счетах налоговым органам в стране своего проживания. Подразумевается, что налог у источника применяется только к тем, кто не декларирует должным образом свои доходы в своих странах проживания. Однако уплата налога у источника не освобождает доход от любых применимых подоходных налогов в домашней юрисдикции; в соответствии с соответствующим законодательством не предусмотрено освобождение от двойного налогообложения .
Суммы, собранные в рамках налога на доход ЕС, на сегодняшний день крайне скромны. [21] Для этого есть две вероятные причины: во-первых, для офшорного финансового центра Британские Виргинские острова имеют недостаточно развитую банковскую инфраструктуру по сравнению (например) с Каймановыми островами или Джерси , и поэтому сравнительно скромные суммы размещаются в банках территории; во-вторых, налог на доход влияет только на депозиты физических лиц — поскольку большинство офшорных налоговых структур предполагает использование либо офшорной компании , либо офшорного траста , это обычно выводит его за рамки налогообложения.
Налог на доходы у источника в ЕС был отменен в пользу раскрытия информации с 1 января 2012 года. [22]
Британские Виргинские острова занимают стратегическое положение в мировом финансовом ландшафте, характеризуясь благоприятным налоговым режимом и приверженностью международному сотрудничеству в налоговых вопросах. Территория придерживается проактивного подхода к заключению налоговых договоров и соглашений с другими юрисдикциями, направленных на повышение прозрачности, предотвращение двойного налогообложения и содействие сотрудничеству в налоговых вопросах.
Британские Виргинские острова заключили двусторонние и многосторонние соглашения для содействия налоговому сотрудничеству и обмену информацией с другими странами и юрисдикциями. Эти соглашения повышают авторитет территории как ответственного финансового центра и обеспечивают основу для решения трансграничных налоговых проблем.
Одним из важных аспектов подхода Британских Виргинских островов к международным налоговым соглашениям является заключение соглашений об избежании двойного налогообложения. Целью этих соглашений является устранение возможности двойного налогообложения доходов, полученных резидентами одной юрисдикции в другой юрисдикции. Устанавливая четкие правила распределения налоговых прав и предоставляя механизмы разрешения споров, соглашения об избежании двойного налогообложения способствуют более эффективной и справедливой налоговой системе.
В соответствии с глобальными усилиями по борьбе с уклонением от уплаты налогов и повышению прозрачности Британские Виргинские острова активно участвуют в инициативах по обмену налоговой информацией. Территория заключила соглашения, такие как Соглашения об обмене налоговой информацией и Общий стандарт отчетности, которые облегчают автоматический обмен информацией о финансовых счетах с другими юрисдикциями. Эти соглашения позволяют налоговым органам получать доступ к соответствующей информации для обеспечения соблюдения налогового законодательства и борьбы с незаконной финансовой деятельностью.
Помимо решения конкретных налоговых вопросов, налоговые соглашения и договоры Британских Виргинских островов также служат для содействия более широкому сотрудничеству в налоговых вопросах. С помощью механизмов взаимопомощи и сотрудничества территория стремится построить доверие и укрепить отношения с другими странами и юрисдикциями. Этот совместный подход способствует стабильности и целостности глобальной налоговой системы, одновременно поддерживая позицию территории как ведущего международного финансового центра. Британские Виргинские острова: налоговые соглашенияСоглашения об обмене налоговой информациейСоглашения об обмене налоговой информацией между Великобританией и Британскими Виргинскими островами и избежании двойного налогообложения
Налоговое образование и осведомленность играют важную роль в содействии соблюдению, прозрачности и подотчетности на Британских Виргинских островах. Инициативы, направленные на обучение жителей, предприятий и инвесторов налоговому законодательству, обязательствам и ответственности, имеют важное значение для формирования культуры соблюдения налогового законодательства и продвижения справедливой и равноправной налоговой системы. Различные заинтересованные стороны, включая государственные учреждения, отраслевые ассоциации и организации гражданского общества, реализовали образовательные программы, семинары и мероприятия по информированию для повышения налоговой грамотности и осведомленности.
Правительство Британских Виргинских островов предприняло активные шаги по продвижению налогового образования и осведомленности среди своих граждан и резидентов. Международное налоговое управление (ITA) в сотрудничестве с другими государственными учреждениями организует образовательные семинары, практикумы и публичные форумы для предоставления информации о налоговых законах, правилах и требованиях соответствия. Эти инициативы направлены на предоставление частным лицам и предприятиям знаний и ресурсов, необходимых для выполнения их налоговых обязательств и эффективного ориентирования в налоговой системе.
Отраслевые ассоциации и профессиональные организации на Британских Виргинских островах играют важную роль в продвижении налогового образования и осведомленности в своих секторах. Такие организации, как BVI International Financial Centre, British Virgin Islands Bar Association и British Virgin Islands Association of Compliance Officers, регулярно проводят обучающие программы, вебинары и конференции по налоговым темам. Эти инициативы помогают профессионалам быть в курсе изменений в налоговом законодательстве, нормативных разработок и передовой практики в области соблюдения налогового законодательства.
Организации гражданского общества также вносят вклад в налоговое образование и повышение осведомленности на Британских Виргинских островах. Неправительственные организации, общественные группы и правозащитные организации организуют мероприятия по информированию общественности, кампании по повышению осведомленности общественности и образовательные ресурсы для информирования общественности о налоговых вопросах и поощрения фискальной ответственности. Взаимодействуя с различными заинтересованными сторонами и повышая осведомленность о налоговых вопросах, организации гражданского общества играют важную роль в формировании более информированного и заинтересованного гражданского населения.
Совместные усилия государственных учреждений, отраслевых ассоциаций и организаций гражданского общества привели к разработке совместных инициатив и партнерств, направленных на повышение уровня налогового образования и осведомленности на Британских Виргинских островах. Государственно-частные партнерства используют ресурсы, опыт и сети различных заинтересованных сторон для охвата более широкой аудитории и предоставления более эффективных образовательных программ и мероприятий по информированию. Работая вместе, заинтересованные стороны могут максимизировать свое влияние и удовлетворять разнообразные потребности сообщества. Информационный бюллетень BVI FSC: май 2023 г. | Комиссия по финансовым услугам Британских Виргинских островов
Британские Виргинские острова — страна, известная своей очень благоприятной налоговой политикой, заслужившая звание налогового убежища. Этому состоянию способствует отсутствие правила трансфертного ценообразования, правила ограничения вычетов или любых антигибридных правил. Страна не следует никаким общим правилам против уклонения от уплаты налогов.
Существует набор обычно называемых соответствующих видов деятельности, этот набор включает виды деятельности в следующих отраслях: банковское дело, страхование, финансы и лизинг, судоходство, холдинг, дистрибуция, управление фондами, штаб-квартира, холдинг, интеллектуальная собственность и, наконец, сервисный центр. Economic Substance (ESA) требует от всех иностранных компаний, товариществ с ограниченной ответственностью, действующих на Британских Виргинских островах, следовать предписанным требованиям ESA. Другими словами, все юридические лица должны ежегодно предоставлять достаточно информации и документации, чтобы Международный налоговый орган мог проверить и оценить, занимается ли субъект соответствующей деятельностью.
Британские Виргинские острова не имеют никаких налоговых соглашений. Однако они подписали несколько соглашений об обмене информацией, включая Многостороннюю конвенцию о взаимной административной помощи в налоговых вопросах или Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. [23]
Налоговое правоприменение и соблюдение налогового законодательства играют решающую роль в поддержании целостности и эффективности налогового режима Британских Виргинских островов. Территория внедрила надежные механизмы и процессы для мониторинга и обеспечения соблюдения налогового законодательства, расследования случаев несоблюдения и наложения штрафов или санкций на нарушителей.
Британские Виргинские острова создали специальные налоговые органы и регулирующие органы, ответственные за надзор за соблюдением налогового законодательства и его исполнение. К ним относятся Международное налоговое управление (ITA), Комиссия по финансовым услугам (FSC) и Палаты генерального прокурора. Эти агентства работают сообща, чтобы обеспечить соблюдение налоговых законов и правил.
Налоговые органы Британских Виргинских островов используют различные методы для контроля за соблюдением налогового законодательства физическими лицами, предприятиями и другими субъектами. Это включает проведение аудитов, проверку финансовых записей и анализ налоговых деклараций для выявления несоответствий или нарушений. Кроме того, территория участвует в международных инициативах по обмену налоговой информацией, что позволяет органам власти получать доступ к соответствующим данным для проверки соблюдения законодательства.
В случаях подозрения в несоблюдении или уклонении от уплаты налогов налоговые органы Британских Виргинских островов имеют право инициировать расследования и принудительные действия. Это может включать проведение расследований, сбор доказательств и принятие правовых мер для обеспечения соблюдения налогового законодательства. В зависимости от серьезности нарушения нарушители могут столкнуться с штрафами, взысканиями или правовыми последствиями.
Аудиты и расследования играют ключевую роль в обеспечении соблюдения налогового законодательства и выявлении случаев несоблюдения. Налоговые органы проводят аудиты для оценки точности и полноты налоговых деклараций, выявления потенциальных областей риска и проверки соблюдения налогового законодательства. Расследования инициируются в ответ на предполагаемые нарушения и могут включать в себя обширные запросы, интервью и анализ данных для выявления доказательств правонарушений.
Физические или юридические лица, нарушившие налоговое законодательство на Британских Виргинских островах, могут столкнуться с штрафами или санкциями, налагаемыми налоговыми органами. Эти штрафы могут включать денежные штрафы, проценты по неуплаченным налогам или правовые последствия, такие как судебное преследование или гражданское разбирательство. Штрафы за несоблюдение обязательств и требований экономической сущности могут быть суровыми. Максимальный штраф составляет 400 000 долларов США. Что встречается не очень часто, обычно это около 20 000 долларов США. Строгость штрафов зависит от таких факторов, как характер и масштаб нарушения, история соблюдения налогоплательщиком требований и смягчающие обстоятельства. Кратко: обеспечение соблюдения и соблюдение экономической сущности на Британских Виргинских островах
Британские Виргинские острова действуют в динамичном глобальном налоговом ландшафте, который подвержен постоянным реформам и изменениям в регулировании. Налоговая система территории и офшорная финансовая индустрия в значительной степени зависят от ключевых событий в международной налоговой политике, включая инициативы, предложенные такими организациями, как Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Европейский союз. Понимание потенциального воздействия этих глобальных налоговых реформ имеет важное значение для политиков, предприятий и заинтересованных сторон на Британских Виргинских островах.
Предложения ОЭСР по принципам «Один столп» и «Два столпа» представляют собой значительные усилия по решению проблем, связанных с налогообложением многонациональных корпораций в цифровую эпоху, а также по борьбе с размыванием налоговой базы и выводом прибыли из-под налогообложения. Принцип «Один столп» фокусируется на распределении налоговых прав и пересмотре международных налоговых правил для обеспечения того, чтобы многонациональные корпорации платили налоги там, где они создают стоимость, особенно в цифровой экономике. Принцип «Два столпа» направлен на установление глобальной минимальной налоговой ставки и введение правил для предотвращения размывания налоговой базы.
Реализация этих предложений ОЭСР может иметь последствия для налоговой системы Британских Виргинских островов и офшорной финансовой индустрии. Как юрисдикция, которая привлекает значительные иностранные инвестиции и размещает многочисленные многонациональные компании, им, возможно, придется скорректировать свою налоговую политику и правила, чтобы соответствовать международным стандартам и решать проблемы, связанные с уклонением от уплаты налогов и выводом прибыли.
ЕС также активно внедряет налоговые инициативы, направленные на содействие налоговой прозрачности, борьбу с уклонением от уплаты налогов и обеспечение справедливого налогообложения в рамках Европейского единого рынка. Эти инициативы включают директивы об обязательных правилах раскрытия информации, трансграничные налоговые постановления и список несотрудничающих юрисдикций ЕС в целях налогообложения.
Хотя Британские Виргинские острова не являются частью ЕС, изменения в налоговой политике ЕС могут косвенно повлиять на налоговую систему и финансовую индустрию территории. Усиление контроля за налоговыми вопросами и гармонизация регулирования в ЕС могут повлиять на поведение инвесторов, предприятий и финансовых учреждений, работающих в них или взаимодействующих с ними.
Изменения в регулировании в крупных финансовых центрах, таких как США, Великобритания и Швейцария, также могут повлиять на налоговую политику и конкурентоспособность Британских Виргинских островов. Эти изменения могут включать поправки к налоговому законодательству, обновления правил по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, а также сдвиги в глобальных стратегиях налогового планирования.
Например, такие инициативы, как Закон США о налогообложении иностранных счетов (FATCA) и Закон Великобритании о криминальных финансах, имеют последствия для организаций и лиц, имеющих связи с Британскими Виргинскими островами. Соблюдение этих правил может потребовать корректировки требований к отчетности, процедур комплексной проверки и стратегий налогового планирования. Поскольку глобальные налоговые запуски, влияние здесь неясно - The BVI BeaconParadise Lost or Gained? The Untold Impact of Global Tax Reforms on Your Offshore Wealth
На Британских Виргинских островах существует ряд других мелких налогов и сборов. К ним относятся:
Кроме того, существует огромное количество различных государственных сборов и пошлин, которые взимаются в соответствии с Законом об установленных ставках, сборах и пошлинах 2005 года.