Налоговый консультант или налоговый консультант — это человек с углубленной подготовкой и знаниями в области налогового права . Услуги налогового консультанта обычно нанимаются для минимизации налогообложения, при этом соблюдая закон в сложных финансовых ситуациях. [1] Налоговые консультанты также нанимаются для представления интересов клиентов в налоговых органах и налоговых судах для решения налоговых вопросов.
В Австрии Steuerberater — это профессиональная лицензия налоговых консультантов.
В Германии Steuerberater — это профессиональная лицензия для налоговых консультантов. [2] Кроме того, адвокаты (Rechtsanwälte) и сертифицированные бухгалтеры (Wirtschaftsprüfer) имеют право заниматься налоговым правом в Германии. Все три вышеупомянутые профессии имеют неограниченные права представительства, включая представление клиентов перед немецкими налоговыми судами (Finanzgerichte).
В Италии налоговые консультанты называются commercialisti и оказывают помощь в управлении бизнесом , торговом праве , экономике , финансах , налогообложении, бухгалтерском учете , коммерческих, корпоративных и административных вопросах. [3] [4] Dottori commercialisti , имеющие степень в области экономики , и ragionieri commercialisti , имеющие определенный диплом средней школы , были членами двух разных профессиональных орденов , которые были объединены в 2008 году в Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (по-итальянски «Профессиональный орден налоговых консультантов»). Доступ к этому ордену теперь ограничен определенными квалификациями laurea magistrale . Esperti contabili , чьи роли аналогичны коммерческим , должны иметь laurea , первую степень цикла, эквивалентную степени бакалавра . Согласно итальянскому законодательству, следующие виды деятельности являются некоторыми из ролей commercialista :
В Японии существует специальная лицензия для налоговых консультантов, которая называется сертифицированный публичный налоговый бухгалтер (税理士, zeirishi ) . Чтобы получить эту квалификацию, человек должен сдать специальный государственный экзамен или уже иметь квалификацию адвоката или сертифицированного публичного бухгалтера . [8]
В Южной Корее существует специальная лицензия для налоговых консультантов, которая называется сертифицированный налоговый бухгалтер . Для получения этой квалификации человек должен сдать специальный экзамен.
В Великобритании руководящие принципы, касающиеся профессионального поведения в отношении налогообложения, публикуются совместно с Институтом дипломированных налоговых консультантов , Ассоциацией налоговых консультантов , Институтом косвенного налогообложения , Институтом дипломированных бухгалтеров Англии и Уэльса , Институтом дипломированных бухгалтеров Шотландии , Обществом трастов и практиков по управлению имуществом (STEP) и Ассоциацией дипломированных сертифицированных бухгалтеров . Они были подготовлены для оказания помощи членам различных ассоциаций как в целом при работе с клиентами и налоговыми органами, так и в частности в отношении нарушений и ошибок.
Руководящие принципы, включающие практические советы по ряду правовых и этических вопросов, можно обобщить следующим образом:
В Соединенных Штатах названия «налоговый консультант» и «налоговый специалист» являются общими терминами, описывающими несколько профессий, направленных на минимизацию налоговых рисков и консультирование клиентов по вопросам финансового управления с целью ограничения общей суммы уплачиваемых налогов. [10]
В целом, налоговых консультантов можно разделить на три типа: специалисты по составлению налоговых деклараций, сертифицированные бухгалтеры (CPA) и налоговые юристы. [11] [12] Кроме того, любой из этих трех типов специалистов может стать зарегистрированным агентом (EA), успешно сдав экзамен, проводимый Налоговой службой . [13] Лицензия EA дает налоговому консультанту федеральные представительские права или право выступать от имени клиента перед сотрудниками IRS по вопросам, связанным с федеральными налоговыми обязательствами. [13]
Составители налоговых деклараций помогают налогоплательщикам заполнять федеральные и государственные налоговые формы или делают это от их имени. [12] Чтобы делать это на федеральном уровне в качестве бизнеса или профессии, налоговому консультанту необходимо стать зарегистрированным составителем налоговых деклараций — для этого кандидату необходимо пройти тест из 120 вопросов с несколькими вариантами ответов — или работать непосредственно под руководством сертифицированного бухгалтера (CPA). [12] [11]
Нет обязательных образовательных требований для того, чтобы стать составителем налоговых деклараций. По состоянию на 2022 год в Соединенных Штатах насчитывалось 82 370 профессиональных составителей налоговых деклараций со средней годовой зарплатой в 55 840 долларов. [14]
CPA уполномочены выполнять любые обязанности зарегистрированного составителя налоговых деклараций без получения специального удостоверения, а также могут предоставлять услуги финансового аудита и подтверждения подлинности, а также контролировать незарегистрированных составителей налоговых деклараций. [15] [12]
CPA лицензируются органами лицензирования в каждом штате и территории. [11] [12] [10] Как правило, для получения лицензии они должны иметь степень бакалавра в области бухгалтерского учета, сдать письменный экзамен и пройти минимальный период работы под руководством CPA. [11] [12] [10] Некоторые CPA также являются налоговыми юристами, а некоторые налоговые юристы также являются CPA. [16]
По состоянию на 2022 год средняя базовая заработная плата сертифицированных бухгалтеров составляла 79 316 долларов США. [17]
Налоговые адвокаты — это лица, имеющие лицензию на юридическую практику в штате или территории и специализирующиеся на налоговом праве. Налоговые адвокаты могут представлять клиентов в государственных и федеральных судах, а также в Налоговом суде США . [11] [12] [10] Некоторые дипломированные бухгалтеры также являются налоговыми адвокатами, а некоторые налоговые адвокаты также являются дипломированными бухгалтерами. [16]
По состоянию на 2022 год средняя базовая заработная плата налоговых юристов составляла 133 580 долларов США. [18]