Офис осведомителей IRS — это подразделение Налоговой службы США , которое «обрабатывает информацию, полученную от лиц, которые замечают налоговые проблемы на своем рабочем месте, при ведении повседневных личных дел или в любом другом месте, где они могут столкнуться». [2] Осведомители должны использовать форму IRS 211 для подачи заявления. [3]
Программа существует с 1800-х годов в различных формах и направлена на выявление компаний и лиц, которые недоплачивают налоги или иным образом совершают налоговое мошенничество. Чтобы мотивировать людей сообщать IRS о непосредственных сведениях о схемах уклонения от уплаты налогов, таких как ненадлежащие налоговые убежища [4] или злоупотребления трансфертным ценообразованием [5] , Конгресс США поручил IRS выплачивать информаторам не менее 15% и до 30% налогов, штрафов и процентов, собранных в случаях, когда на кону 2 миллиона долларов или более. [6]
Раздел 406 Закона о налоговых льготах и здравоохранении 2006 года и раздел 7623(b) Налогового кодекса официально внесли поправки в программу IRS Whistleblower. Согласно поправкам, принятым в 2006 году, был установлен новый набор правил и рамок для оценки заявлений информаторов и повышения эффективности программы в целом. Измененный закон также требовал создания Офиса осведомителей в течение 12 месяцев. Офис находится в IRS и отвечает за администрирование новой структуры и обработку потенциальных входящих заявлений осведомителей. Президент Джордж Буш подписал закон 20 декабря 2006 года. Сенатор США Чарльз Грассли (республиканец от штата Айова), председатель Финансового комитета Сената , смоделировал закон о создании Офиса и его систему вознаграждений по образцу Закона о ложных исках , который позволяет людям подавать иски против федеральных подрядчиков, совершающих мошенничество против правительства США. [7] [8] За 2006 финансовый год Министерство юстиции сообщило, что более 3 миллиардов долларов было собрано непосредственно в результате заявлений осведомителей и последующих судебных исков. [9]
Хотя Управление по борьбе с информаторами имеет право назначать расследования другим управлениям в IRS, оно в основном работает совместно с другими отделениями в IRS для расследования претензий. Изменения в программе посредством поправок 2006 года были призваны побудить инсайдеров «сообщать о людях, которые не платят налоги», чтобы закрыть налоговый разрыв и помочь IRS собрать дополнительные налоговые поступления. [10] В рамках поправок Конгресс создал управление в IRS для рассмотрения претензий в рамках программы IRS Whistleblower. Часть этого акта требует, чтобы министр финансов проводил ежегодные исследования, объясняющие способ использования раздела 7623 и результаты в рамках программы. Согласно этим данным, IRS смогла вернуть почти 1,2 миллиарда долларов в рамках программы в период с 2006 по 2010 год. Это увеличение сбора приписывается изменениям в программе из-за поправок 2006 года. 2011 финансовый год ознаменовался первыми выплатами по поправкам 2006 года, и «большинство компенсаций, выплаченных в течение [финансового года] 2014, были получены в результате исков в соответствии с предыдущим законодательством». [11]
2 февраля 2007 года Налоговая служба США назначила Стивена А. Уитлока директором нового Управления по работе с осведомителями.
В 2008 году информаторы заявили, что неучтенный доход составил 65 миллиардов долларов. [6]
16 апреля 2012 года в бюллетене внутренних доходов Налоговая служба США (IRS) объявила окончательные правила (решение министерства финансов 9580) о вознаграждениях и премиях информаторам и их представителям. [12]
7 июня 2012 года Налоговая служба США (IRS) выпустила дополнительные рекомендации, касающиеся осведомителей и их представителей. [13]
С 1 августа 2012 года были изменены процедуры административного разбирательства по определению вознаграждения осведомителю и пункт 25.2.2 Руководства по внутренним доходам . [14]
По словам Джона Макдугала, выступавшего от своего имени на веб-трансляции секции налогообложения Американской ассоциации юристов , «данные осведомителей являются вторым по важности источником информации для международных усилий IRS по обеспечению соблюдения налоговых требований». [15] По словам Макдугала, основным источником информации является инициатива добровольного раскрытия информации за рубежом. [15]
IRS требует от информатора выполнения нескольких требований для того, чтобы претендовать на получение вознаграждения в соответствии с разделом 7623(b). IRS требует, чтобы информаторы предоставляли информацию, которая «относится к делу о несоблюдении налогового законодательства, в котором налоги, штрафы, проценты, дополнения к налогу и дополнительные суммы, являющиеся предметом спора, превышают 2 000 000 долларов США» и «относится к налогоплательщику, а для индивидуальных налогоплательщиков — только к налогоплательщику, чей валовой доход превышает 200 000 долларов США хотя бы за один из рассматриваемых налоговых лет». Эта информация также должна «существенно способствовать административному или судебному разбирательству, которое приводит к взысканию налога, штрафов, процентов, дополнения к налогу или дополнительных сумм». Информатор не имеет права на получение вознаграждения, если информация не приводит к административным или судебным разбирательствам IRS. После выполнения этих требований IRS выплатит информатору от пятнадцати до тридцати процентов от выручки, собранной в результате административных, судебных разбирательств или других связанных с этим действий. [16]
Служба внутренних доходов США рассматривает платежи, произведенные осведомителю в соответствии с Законом о ложных требованиях, как обычный доход , а не как прирост капитала . Позиция IRS была оспорена представителем в деле под названием Alderson v. United States, и в 2001 году окружной суд поддержал позицию IRS. По состоянию на 2013 год [обновлять]это остается единственным решением окружного суда о налоговом режиме этих платежей. [17] IRS сообщила, что присужденный процент снижается для случаев, основанных на информации, раскрытой в открытых источниках, или если осведомитель участвовал в части или во всем несоблюдении налоговой отчетности или недоплате. [18] Поправки позволяют осведомителям обжаловать определения о присуждении, вынесенные Управлением по работе с осведомителями, в Налоговом суде США. [16]
Согласно отчету за 2020 финансовый год, с 2007 года IRS выдала осведомителям более 1 миллиарда долларов в качестве вознаграждений за сбор 6,14 миллиарда долларов от налогоплательщиков. [19] В 2020 году IRS в среднем тратила около 11 лет на обработку заявлений 7623(b). [19] В 2019 году среднее время обработки заявлений 7623(b) составило 10,3 года. [19]
Стивен А. Уитлок, [20] 2 февраля 2007 г. - 3 августа 2015 г.
Ли Мартин, [21] 3 августа 2015 г. –
Ли Мартин [19]
Джон Хинман [19] 12 мая 2022 г. — настоящее время
В своем годовом отчете за 2013 год IRS заявила, что выплатила 53 миллиона долларов в качестве вознаграждения 122 осведомителям за информацию, которая привела к возврату 367 миллионов долларов [22] неуплаченных налогов. По состоянию на 16 июля 2012 года, в 2012 финансовом году, Управление по работе с осведомителями одобрило более 90 вознаграждений. [15]
Офис осведомителей IRS объявил, что в 2020 финансовом году 169 осведомителей получили в общей сложности 86 миллионов долларов. [23] [24] С момента основания Офиса он выделил более 1,01 миллиарда долларов и собрал 6,14 миллиарда долларов «в виде налоговых задолженностей, процентов, штрафов, уголовных штрафов и санкций». [23]
В сентябре 2012 года Управление по борьбе с коррупцией IRS наградило Брэдли Биркенфельда премией в размере 104 миллионов долларов за предоставление информации о более чем 5 миллиардах долларов неуплаченных налогов от банков и частных лиц. [25] [26] [27]
В октябре 2012 года Управление по работе с информаторами Налоговой службы США (IRS) присудило 38 037 899 долларов США одному корпоративному информатору , однако «сумма налога, собранного Налоговой службой США (IRS) с компании, не была раскрыта», а «название компании» не было раскрыто. [28]
В октябре 2012 года Управление по борьбе с коррупцией выдало «вознаграждение в размере 2 миллионов долларов осведомителю, который раскрыл предполагаемую схему уклонения от уплаты налогов компанией Illinois Tool Works, Inc. (ITW), которая обошлась Казначейству США в сотни миллионов долларов». [29] [30]
Исполнительный совет по делам осведомителей [31] состоит из:
Комитет по работе с осведомителями [31] состоит из:
{{cite web}}: Отсутствует или пусто |url=( помощь ){{cite web}}: Отсутствует или пусто |title=( помощь ){{cite web}}: Отсутствует или пусто |url=( помощь )