stringtranslate.com

Акциз на транспортные средства

Налог на транспортные средства ( VED ; также известный как «налог на транспортные средства», «автомобильный налог» и «дорожный налог», а ранее как «налоговый диск») — это ежегодный налог, взимаемый в качестве акцизного сбора , который должен быть уплачен за большинство типов транспортных средств с двигателем, которые должны использоваться или парковаться на дорогах общего пользования в Соединенном Королевстве. [1] Зарегистрированные транспортные средства, которые не используются или не паркуются на дорогах общего пользования и которые облагаются налогом с 31 января 1998 года, должны быть охвачены Уведомлением о внедорожном движении ( SORN ), чтобы избежать VED. В 2016 году VED принес казначейству около 6 миллиардов фунтов стерлингов . [ 2 ] [ 3]

Налог на транспортные средства был впервые введен в Великобритании в 1888 году. В 1920 году был введен акцизный сбор, который применялся специально к автотранспортным средствам; изначально он был заложен (огражден или маркирован) для строительства дорог и выплачивался непосредственно в специальный Дорожный фонд . После 1937 года это резервирование доходов от транспортных средств для дорог было прекращено, и вместо этого доход стал выплачиваться в Консолидированный фонд — общий денежный мешок, удерживаемый правительством. С тех пор обслуживание дорожной сети Великобритании финансировалось из общего налогообложения, частью которого является VED. [4]

Действующие правила

До 2014 года в Великобритании на транспортных средствах в качестве доказательства уплаты налога требовалось наличие налогового талончика.

VED по всей Великобритании собирается и применяется Агентством по лицензированию водителей и транспортных средств (DVLA). До 2014 года VED в Северной Ирландии собиралось Агентством по лицензированию водителей и транспортных средств ; с тех пор ответственность была передана DVLA. [5]

Лицензия выдается после уплаты соответствующей суммы VED (которая может быть равна нулю). Владельцы зарегистрированных транспортных средств, которые были лицензированы с 31 января 1998 года и которые в настоящее время не желают использовать или хранить транспортное средство на дорогах общего пользования, не обязаны платить VED, но обязаны ежегодно подавать уведомление о внедорожном движении (SORN). [6] Непредоставление SORN наказывается так же, как и неуплата пошлины при использовании транспортного средства на дорогах общего пользования.

До 1 октября 2014 года на транспортном средстве должна была быть размещена лицензия на транспортное средство (налоговый диск) (обычно приклеивался к внутренней стороне лобового стекла с ближней стороны, таким образом, был легко заметен должностным лицам, патрулирующим дороги пешком) в качестве доказательства уплаты пошлины. С этой даты круглые бумажные диски не выпускались, и больше нет требования размещать диск, поскольку записи теперь хранятся в централизованной базе данных и доступны с использованием данных регистрационного знака транспортного средства . [7]

Автомобили

Действуют три графика платежей в зависимости от того, был ли автомобиль впервые зарегистрирован до или после 1 апреля 2017 года, либо до 1 марта 2001 года. Дальнейшие изменения вступят в силу в апреле 2025 года и коснутся как новых, так и существующих электромобилей.

Зарегистрировано до 1 марта 2001 г.

Для автомобилей, зарегистрированных до 1 марта 2001 года, акцизный сбор рассчитывается на основе объема двигателя. [8]

Зарегистрировано до 1 апреля 2017 г.

График акциза на транспортные средства в сравнении с теоретическими выбросами углекислого газа для автомобилей в Соединенном Королевстве по состоянию на 2013 год, помеченный классами. Сплошная синяя линия обозначает первый год, а пунктирная черная линия обозначает последующие годы. Пунктирная черная линия (помеченная *) обозначает транспортные средства, зарегистрированные до 23 марта 2006 года.

Для транспортных средств, зарегистрированных в период с 1 марта 2001 года по 31 марта 2017 года, сборы основаны на теоретических показателях выбросов CO2 на километр. Структура цен была пересмотрена с 1 апреля 2013 года, чтобы ввести альтернативный сбор за первый год (стандартная стоимость не изменилась и осталась такой же, как и в 2001 году). «Ставка за первый год» применяется только в год первой регистрации транспортного средства и, как утверждает правительство, призвана послать «более сильный сигнал покупателю об экологических последствиях покупки им автомобиля». [8] [9]

Автомобили на альтернативном топливе (TC59) гарантируют скидку £10 от нижеперечисленного, за исключением случаев с нулевым рейтингом. Сборы, применяемые с 1 апреля 2022 г.:

Зарегистрировано после 1 апреля 2017 г.

Самые большие изменения с апреля 2017 года заключаются в том, что гибридные автомобили больше не будут оцениваться в 0 фунтов стерлингов, а автомобили с розничной ценой 40 000 фунтов стерлингов и выше будут платить дополнительную плату за 2-й по 6-й годы. [10]

Для автомобилей с «ценой по прейскуранту» более 40 000 фунтов стерлингов дополнительная сумма — «доплата за дорогой автомобиль» — выплачивается при первых пяти ежегодных продлениях, т. е. в годы со 2-го по 6-й срок службы автомобиля. В апреле 2022 года эта доплата была увеличена до 355 фунтов стерлингов. [11] Сначала доплата применялась ко всем типам автомобилей, но бюджет 2020 года предусматривал исключение для транспортных средств с нулевым уровнем выбросов (как новых, так и существующих), вступающее в силу с 1 апреля 2020 года. [12] [13]

Изменения 1 апреля 2025 г.

В ноябре 2022 года правительство Великобритании объявило, что пониженные налоговые ставки для транспортных средств с нулевым уровнем выбросов прекратятся 1 апреля 2025 года, установив ставки такими же, как для транспортных средств с двигателями внутреннего сгорания. Изменения коснутся новых и существующих транспортных средств следующим образом: [14] [15]

Другие ставки налога на транспортные средства

Легкие грузовые автомобили (TC39)

Зарегистрировано 1 марта 2001 года или позднее и его коммерческий вес не превышает 3500 кг (также известный как максимальный или полный вес транспортного средства).

Легкие грузовые автомобили Евро 4 (TC36)

Зарегистрирован в период с 1 марта 2003 года по 31 декабря 2006 года, соответствует стандарту Евро 4 и имеет коммерческий вес не более 3500 кг.

Легкие грузовые автомобили Евро 5 (TC36)

Зарегистрирован в период с 1 января 2009 года по 31 декабря 2010 года, соответствует стандарту Евро-5 и имеет коммерческий вес не более 3500 кг.

Мотоцикл (с коляской или без нее) (TC17)

Трехколесные велосипеды (не более 450 кг без нагрузки) (TC50)

Торговые лицензии

Торговые лицензии выдаются на срок от 6 до 12 месяцев в зависимости от месяца подачи заявления.

Тяжелые грузовые автомобили

Налогообложение использования большегрузных транспортных средств на дорогах Великобритании основано на размере и весе на ось. [16]

Налог на большегрузные автомобили был приостановлен с 1 августа 2020 года по 31 июля 2023 года для поддержки сектора грузоперевозок и содействия усилиям по восстановлению после пандемии. [17]

Предыдущие ставки были:

Освобожденные транспортные средства

Освобождены от уплаты различные классы и виды транспортных средств, включая транспортные средства старше 40 лет (см. ниже), трамваи, транспортные средства, которые не могут перевозить людей, полицейские автомобили, пожарные машины, машины скорой помощи и медицинские транспортные средства, машины для спасения горняков, спасательные шлюпки, некоторые транспортные средства для строительства и обслуживания дорог, транспортные средства для инвалидов, некоторые сельскохозяйственные и земельные транспортные средства, дорожные пескоразбрасыватели и снегоочистители, транспортные средства, проходящие установленные законом испытания, транспортные средства, импортируемые военнослужащими иностранных вооруженных сил, и транспортные средства короны. [18] Транспортные средства с электрическим приводом были освобождены от уплаты до 1995 года (в то время наиболее распространенными электромобилями были молоковозы ); сегодня они не освобождены, но, как правило, имеют нулевую ставку.

Каждый год 1 апреля транспортные средства, выпущенные более чем за сорок лет до начала этого года, получают право на бесплатную лицензию на транспортное средство в соответствии с законодательством об « исторических транспортных средствах ». Это связано с возрастом транспортного средства и предположением об ограниченном пробеге. Первоначально это было скользящее освобождение, применяемое к любым транспортным средствам старше 25 лет; однако в 1997 году дата отсечения была заморожена на 1 января 1973 года. Изменение на «до 1973 года» было непопулярным в сообществе классических автомобилей, и ряд клубов классических автомобилей выступили за возврат к предыдущей системе. [19] В 2006 году в этой категории было 307 407 транспортных средств. [20]

С 1 апреля 2014 года транспортные средства, произведенные до 1 января 1974 года, были освобождены от уплаты налога на транспортные средства ( Закон о финансах 2014 года , изложенный в бюджете на 2013 год от 20 марта 2013 года).

В бюджете на 2014 год правительство ввело сорокалетнее освобождение от уплаты налога, при этом транспортные средства, выпущенные до 1 января 1975 года, освобождаются от уплаты налога с 1 апреля 2015 года и так далее. [21]

Исполнение

В 2008 году сообщалось, что недостатки в практике обеспечения соблюдения DVLA привели к тому, что более миллиона водителей, просрочивших оплату, в год избегали обнаружения, что привело к потере 214 миллионов фунтов стерлингов дохода от VED в 2006 году. [22] Было подсчитано, что 6,7% мотоциклов не были обложены налогом в 2007 году. С тех пор более совершенные системы сократили потери до предполагаемых 33,9 миллионов фунтов стерлингов в 2009/2010 годах. [23]

Системы автоматического распознавания номерных знаков (ANPR) используются для идентификации необлагаемых налогом, незастрахованных и угнанных транспортных средств. [24] [25]

История

В 1920 году правительство Дэвида Ллойд Джорджа ввело ипотечный налог на автотранспортные средства для финансирования дорожной сети.
Черчилль выступил против ипотеки налога на транспортные средства , и правительство Чемберлена отменило ее в 1937 году. [26]

После бюджета 1888 года были введены две новые пошлины на транспортные средства — локомотивная пошлина и пошлина на торговые повозки (общий налог на колеса, также объявленный в том же бюджете, был отменен). Локомотивная пошлина взималась в размере 5 фунтов стерлингов (что эквивалентно 703,52 фунтам стерлингов по состоянию на 2023 год) [27] за каждый локомотив, используемый на дорогах общего пользования, а пошлина на торговые повозки была введена для всех торговых транспортных средств (включая те, которые были с механическим приводом), не подлежащих существующей пошлине на перевозку , за исключением тех, которые использовались в сельском хозяйстве и тех, которые весили менее 10 центнеров империала , по ставке 5 шиллингов ( 0,25 фунта стерлингов ) за колесо. [28] [29]

Дорожный фонд

В бюджете 1909 года тогдашний канцлер казначейства Дэвид Ллойд Джордж объявил, что дорожная система будет самофинансируемой, [30] и поэтому с 1910 года доходы от акцизов на дорожные транспортные средства были направлены на финансирование строительства и содержания дорожной системы. [31] Даже в этот период большая часть расходов на строительство и улучшение дорог поступала из общих и местных налогов, поскольку налог был слишком низким для содержания дорог. [32]

Закон о дорогах 1920 года требовал от советов «регистрировать все новые транспортные средства и присваивать каждому транспортному средству отдельный номер» и «предусмотреть сбор и применение акцизных сборов на механические транспортные средства и на экипажи». Закон о финансах 1920 года ввел «Пошлину на лицензии на механические транспортные средства», которая должна была быть заложена – то есть доход должен был быть направлен исключительно на конкретные расходы, а именно на недавно созданный Дорожный фонд . [33] Акцизные сборы специально для механических транспортных средств были впервые введены в 1921 году, наряду с требованием размещать лицензию на транспортное средство (налоговый диск) на транспортном средстве. [31]

Конец ипотеки

Накопленный дорожный фонд никогда не был полностью потрачен на дороги (большая его часть была потрачена на восстановление покрытия, а не на строительство новых дорог) и стал печально известен тем, что использовался для других государственных целей, практика, введенная Уинстоном Черчиллем , когда он был канцлером казначейства. [ требуется ссылка ] В 1926 году, к тому времени прямое использование налогов, собранных с автомобилистов, для финансирования дорожной сети уже вызывало возражения со стороны многих в правительстве, канцлер Уинстон Черчилль, как сообщается, сказал в меморандуме: «Развлечения могут облагаться налогом; публичные дома могут облагаться налогом... и доход направляться в общий доход. Но автомобилисты должны быть привилегированны на все времена, чтобы налог с автомобилей направлялся на дороги? Это надругательство над... здравым смыслом». [34] Ипотека была прекращена в 1937 году в соответствии с Законом о финансах 1936 года, и поступления от дорожных налогов на транспортные средства были перечислены непосредственно в казначейство. Сам Дорожный фонд, в то время финансируемый за счет государственных субсидий, был отменен только в 1955 году. [30]

1990-е

С 1998 года владельцы зарегистрированных транспортных средств, которые были лицензированы с 1998 года, но которые в настоящее время не использовали дороги общего пользования, были обязаны подавать ежегодное уведомление о внедорожных условиях (SORN). [35] Непредставление SORN наказывается так же, как и неуплата пошлины при использовании транспортного средства на дорогах общего пользования. В бюджете на 2013 год было объявлено, что декларации SORN станут бессрочными, тем самым устраняя необходимость ежегодного продления после подачи первоначальной декларации. В июне 1999 года был введен сокращенный диапазон VED для автомобилей с объемом двигателя до 1100 куб. см. [36] Стоимость 12-месячного налога для автомобилей объемом до 1100 куб. см. составляла 100 фунтов стерлингов, а для автомобилей объемом свыше 1100 куб. см. — 155 фунтов стерлингов.

Налог на выбросы

В 1990-х годах были выдвинуты политические аргументы в пользу отмены VED. Среди предложений было предложение заменить VED повышением топливной пошлины в качестве стимула для потребителей приобретать автомобили с более низкими показателями выбросов. Предложение было политически непривлекательным, так как оно увеличило бы расходы для предприятий и людей, живущих в сельской местности. Вместо того чтобы отменить VED, лейбористское правительство Тони Блэра ввело новую систему расчета VED, которая была явно связана с показателями выбросов углерода транспортного средства , как средство контроля выбросов транспортного средства . С тех пор VED взимался в системе налоговых диапазонов, основанных на показателях CO 2 . [4]

В предварительном бюджетном отчете от 27 ноября 2001 года правительство объявило, что налог на транспортные средства с грузовых автомобилей может быть заменен новым налогом, основанным на пройденном расстоянии, — сбором с пользователей дорог для грузовых автомобилей (LRUC). [37] В то же время ставка пошлины на топливо для таких транспортных средств будет снижена. По состоянию на начало 2007 года эта схема все еще находилась на стадии предложения, и указанная дата начала не была указана. [ требуется обновление ] Основная цель предлагаемого изменения состояла в том, чтобы грузовые автомобили из Великобритании и континента платили одинаково за пользование британскими дорогами (устраняя возможность иностранных транспортных средств не платить налог в Великобритании). Однако также ожидалось, что налог будет использоваться для влияния на выбранные маршруты (взимание более низких ставок за пользование автомагистралями ), снижения заторов (путем изменения платы в зависимости от времени суток) и поощрения транспортных средств с низким уровнем выбросов.

В налоговом году 2002–2003, по оценкам, уклонение от уплаты налога было эквивалентно убыткам казначейства в размере £206 млн. В попытке сократить этот показатель с 2004 года компьютер DVLA автоматически выписывает штраф в размере £80 (уменьшаемый вдвое, если уплачивается в течение 28 дней) за неуплату налога в течение одного месяца с момента истечения срока. Максимальный штраф в размере £1000 применяется за неуплату налога, хотя на практике штрафы обычно намного ниже.

В июне 2005 года правительство объявило о планах принять схему взимания платы за пользование дорогами для всех транспортных средств, которая будет работать путем отслеживания движения транспортных средств с использованием телематической системы. Идея вызвала возражения по гражданским и правовым основаниям, поскольку она будет равносильна массовому наблюдению . Была начата онлайн-петиция с протестом против этого, которая достигла более 1,8 миллиона подписей к дате закрытия 20 февраля 2007 года.

В апреле 2009 года была проведена переклассификация на основе рейтинга CO 2 с наивысшим значением 455 фунтов стерлингов в год и минимальным значением 0 фунтов стерлингов; диапазоны также были пересчитаны задним числом, чтобы охватить транспортные средства, зарегистрированные с 1 марта 2001 года или позже, что означает, что транспортные средства с наивысшими рейтингами выбросов, зарегистрированные после этой даты, платят больше всего. Транспортные средства, зарегистрированные до 1 марта 2001 года, по-прежнему будут облагаться пошлиной в зависимости от объема двигателя, выше или ниже 1549 куб. см.

В 2009 году консультационный документ шотландского правительства поднял вопрос о возможности введения обязательного медицинского страхования для всех участников дорожного движения, включая велосипедистов , однако против этого был достигнут решительный консенсус. [38] [39]

С 2010 года будет введена новая ставка первого года – названная налогом на шоурум . Этот новый налог был объявлен в бюджете 2008 года , и уровень уплачиваемого налога будет основан на диапазоне акциза на транспортные средства, варьируясь от £ 0 для транспортных средств в нижних диапазонах, до £ 950 для транспортных средств в верхних диапазонах. [40] [41]

VED может быть автоматически получен с банковского счета с помощью прямого дебета , [42] но это не может быть применено к транспортным средствам с VED в размере 0 фунтов стерлингов; для них зарегистрированному держателю отправляется бумажное напоминание, которое затем должно продлить его в почтовом отделении или онлайн. 34 000 водителей были оштрафованы в 2017/18 году за непродление. [ необходима цитата ]

Смотрите также

Ссылки

  1. ^ "Пользователь дорог и закон". Direct.gov.uk . Большинство положений применяются на всех дорогах Великобритании, хотя есть и некоторые исключения.
  2. ^ "Часто задаваемые вопросы о налогообложении автомобилей и стоимости содержания автомобиля". www.racfoundation.org . Архивировано из оригинала 28 марта 2018 г. Получено 28 марта 2018 г.
  3. ^ "Транспортная статистика Великобритании 2017" (PDF) . Министерство транспорта. Ноябрь 2017 г. стр. 25. Получено 28 марта 2018 г.
  4. ^ ab Butcher, Louise (23 ноября 2017 г.). "Parliamentary Briefing Paper: Vehicle Excise Duty (VED)" (PDF) . Библиотека Палаты общин . Получено 13 февраля 2013 г. .
  5. ^ "DVA напоминает, что все налоговые службы Северной Ирландии закрываются 17 июля 2014 года". Northern Ireland Executive . Архивировано из оригинала 16 апреля 2016 года.
  6. ^ Как оформить SORN (уведомление о выезде на дорогу): Directgov – Motoring
  7. ^ "Paper tax discs abolised". Gov.uk . Получено 22 января 2014 г. .
  8. ^ ab "Ставки налога на транспортные средства". GOV.UK. Получено 15 апреля 2022 г.
  9. ^ "Стоимость налога на транспортные средства для автомобилей, мотоциклов, легких грузовых автомобилей и торговых лицензий". Direct Gov. Получено 2 июня 2011 г.
  10. ^ Портер, Адриан (11 января 2023 г.). «Автомобильный налог объяснен». Который? . Получено 4 марта 2023 г. .
  11. ^ Вудхаус, Эндрю (1 апреля 2022 г.). «Объяснение налоговых диапазонов VED 2022 года». AutoTrader . Получено 4 марта 2023 г.
  12. ^ Портер, Адриан (11 марта 2020 г.). «Изменения в налоге на автомобили: большинство владельцев новых автомобилей будут платить больше налога с апреля». Который? . Получено 4 марта 2023 г. .
  13. ^ "Бюджет 2020" (PDF) . GOV.UK . Казначейство Ее Величества. Март 2020 г. стр. 94 . Получено 4 марта 2023 г. .
  14. ^ "Введение акциза на транспортные средства для автомобилей, фургонов и мотоциклов с нулевым уровнем выбросов с 2025 года". GOV.UK. HM Revenue & Customs. 21 ноября 2022 г. Получено 4 марта 2023 г.
  15. ^ «Осеннее заявление 2022 года — что это значит для водителей?». RAC . 17 ноября 2022 г. Получено 4 марта 2023 г.
  16. ^ "V149 Ставки налога на транспортные средства". VOSA.
  17. ^ "HGV Road User Levy". GOV.UK . Получено 15 апреля 2022 г. .
  18. ^ «Закон об акцизах и регистрации транспортных средств 1994 г.: Приложение 2». Корона.
  19. ^ "Освобождение от уплаты налога на классические автомобили". Ваше правительство. Архивировано из оригинала 13 сентября 2011 г. Получено 12 февраля 2011 г.
  20. ^ "Автомобили: акцизные сборы". TheyWorkForYou . Получено 30 марта 2010 г.[ постоянная мертвая ссылка ]
  21. ^ "Акциз на транспортные средства: 40-летнее освобождение от уплаты налога для классических транспортных средств" (PDF) . HM Revenue and Customs . Получено 15 июня 2014 г. .
  22. ^ «Миллион водителей используют лазейку в уплате дорожного налога». The Times . Лондон.
  23. ^ "Уклонение от уплаты акциза на транспортные средства: 2009". Министерство транспорта. Архивировано из оригинала 2 ноября 2010 года.
  24. ^ Джон Леттис (15 сентября 2005 г.). «Gatso 2: начинается развертывание британской «круглосуточной базы данных о движении транспортных средств». The Register . Получено 14 октября 2008 г.
  25. ^ Крис Уильямс (15 сентября 2008 г.). «Данные с камер слежения за транспортными средствами будут храниться в течение пяти лет». The Register . Получено 15 октября 2008 г.
  26. ^ Сэвидж, Кристофер; Баркер, TC (2012). Экономическая история транспорта в Великобритании. Routledge. ISBN 9781135654559. Получено 27 марта 2018 г.
  27. ^ Данные по инфляции индекса розничных цен в Великобритании основаны на данных Кларка, Грегори (2017). "Годовой индекс розничных цен и средние доходы в Великобритании с 1209 года по настоящее время (новая серия)". MeasuringWorth . Получено 7 мая 2024 г.
  28. ^ «Речь канцлера казначейства». The Times . 27 марта 1888 г.
  29. ^ «Акцизные пошлины (местные)». The Times . 27 марта 1888 г.
  30. ^ ab Butcher, Louise (25 ноября 2008 г.). Акцизный сбор на транспортные средства (VED) . Библиотека Палаты общин.
  31. ^ ab Комитет по экологическому аудиту Палаты общин (22 июля 2008 г.). «Акциз на транспортные средства как экологический налог» (PDF) . The Stationery Office Limited.
  32. ^ Plowden, William (1971). Автомобиль и политика 1896–1970 . Лондон: The Bodley Head . ISBN 0-370-00393-4.
  33. ^ CD Buchanan (1958). Смешанное благословение: двигатель в Британии . Леонард Хилл.
  34. ^ Харрабин, Роджер (15 августа 2013 г.). «Существует ли такое понятие, как «дорожный налог»?». BBC News . Архивировано из оригинала 27 марта 2018 г. Получено 27 марта 2018 г.
  35. ^ Как сделать SORN (уведомление о нарушении правил дорожного движения) : Directgov – Motoring
  36. ^ : Бюджетный отчет 1999 г. Архивировано 20 ноября 2008 г. на Wayback Machine
  37. ^ "Предбюджетный отчет: Строительство более сильной и справедливой Великобритании в нестабильном мире" (пресс-релиз). Казначейство Великобритании. 27 ноября 2001 г. Архивировано из оригинала 5 февраля 2007 г.
  38. ^ Дайнеш Виджаярагхаван (2009). «План действий по развитию велосипедного движения в Шотландии: анализ ответов на консультации» (PDF) . Группа по устойчивому транспорту, правительство Шотландии . стр. 3.
  39. ^ «Дорожный налог для велосипедистов на вашем велосипеде». The Scotsman . Эдинбург. 12 января 2010 г.
  40. ↑ Роберт Уиннетт (13 марта 2008 г.). «Бюджет 2008: автомобилисты страдают от налоговых ударов в «зеленом» бюджете». The Daily Telegraph . Лондон. Архивировано из оригинала 14 марта 2008 г. Получено 14 мая 2008 г.
  41. ^ "Бюджет 2008 – налоги на автомобили". DirectGov. Архивировано из оригинала 18 мая 2008 года . Получено 14 мая 2008 года .
  42. ^ «Прямые дебетовые платежи по транспортному налогу».

Внешние ссылки