Оплата вместо налогов

Платеж, произведенный вместо налога на имущество освобожденными от уплаты налогоплательщиками

Платеж вместо налогов , сокращенно PILT или PILOT , ^{[1] [2] [3]} представляет собой платеж, производимый для компенсации правительству части или всех доходов от налога на имущество, потерянных из-за освобождения от налогов владения или использования недвижимости .

Канада

В Канаде платежи вместо налогов производятся вместо налогов на недвижимость, принадлежащую федеральным , провинциальным и муниципальным правительствам и правительственным агентствам местным органам власти и резервам . ^[4] Необходимость в PILT вытекает из раздела 125 Конституционного акта 1867 года, который запрещает уровням правительства облагать налогом недвижимость, принадлежащую федеральным и провинциальным правительствам. ^{[5] [6]} Федеральные PILT были введены Законом о платежах вместо налогов 1985 года, а PILT правительства Онтарио были введены Законом о муниципальной налоговой помощи 1990 года. ^{[4] [7] [8]}

PILT производятся на добровольной основе, что приводит к ситуациям, когда местные органы власти получают меньшие выплаты, чем запрашивается на основе оценки налога на имущество. ^[9] В 2024 году правительство Оттавы , местного самоуправления столицы Канады, подсчитало, что оно получило на 95 миллионов канадских долларов меньше PILT от федерального правительства. ^[10]

Соединенные Штаты

В Соединенных Штатах выплата налогов может осуществляться несколькими способами:

• Земля, принадлежащая федеральному правительству , как правило, не подлежит налогообложению со стороны государственных или местных органов власти. Согласно публичному закону 94-565, принятому в 1976 году, федеральное правительство начало осуществлять выплаты вместо налогообложения местным органам власти, пострадавшим от этого сокращения их налоговой базы.
• В некоторых штатах, где земля, принадлежащая колледжам и университетам, не облагается местными налогами на имущество, правительство штата возмещает местным органам власти часть налоговых поступлений, которые в противном случае собирало бы местное правительство. В других случаях учреждение производит прямые выплаты местному правительству (которые в противном случае не были бы возмещены) просто для поддержания хороших отношений. ^[11]
• PILOT могут быть предметом переговоров при определенных обстоятельствах, например, когда корпорация или учреждение договариваются о строительстве объекта на государственной земле без принятия права собственности на землю. Например, в штате Нью-Йорк действует несколько таких программ. В связи с предложением построить стадион West Side в Нью-Йорке для использования New York Jets возникли разногласия по поводу предложения мэра Майкла Блумберга использовать деньги PILOT от Jets для финансирования проекта, а не направлять их на другие муниципальные расходы. ^[12] Портовое управление Нью-Йорка и Нью-Джерси , государственный орган двух штатов, производит выплаты вместо налогов в пользу Нью-Йорка в соответствии с соглашением, касающимся его права собственности на участок Всемирного торгового центра . ^[13]
• Аналогично, если некоммерческая организация может быть освобождена от налогов на оборудование и налогов с продаж, ее миссия может разрешать выплату согласованного PILOT местным налоговым органам, чтобы компенсировать влияние на местные услуги, финансируемые жителями города. Размер таких платежей может быть спорным, особенно если организация, по-видимому, имеет федеральный доход от налогооблагаемой деятельности. Например, освобожденный от налогов Appalachian Mountain Club управляет современным отелем для своих членов в Кэрролле, Нью-Гемпшир , выплачивая согласованную сумму PILOT городу. Конкурирующий коммерческий отель также будет платить налоги на «еду и ночлег».
• В качестве стимула для инвестиций в налогооблагаемую инфраструктуру или другие объекты, которые создают общественную выгоду, можно договориться о PILOT, чтобы ограничить или отсрочить налоги на имущество для застройщика. Такая договоренность обычно предоставляет городу По сути, местные налогоплательщики субсидируют разработку, которая в противном случае могла бы пойти в другое место. Например, это произошло в сельских районах с низким доходом, где часто размещаются крупные ветровые энергетические системы.

Платежи вместо налогов для некоммерческих организаций могут быть договорными соглашениями между организацией и муниципалитетом или просто добровольным жестом доброй воли организации. Однако все местные органы власти должны предоставлять муниципальные услуги, такие как канализация и вода , дороги и транзит , школы , полиция , пожарные части для этих объектов недвижимости. ^{[14] [15]} Университеты, больницы, церкви, чартерные школы и другие некоммерческие организации владеют большими объемами недвижимости во многих городах, но избегают уплаты налогов на недвижимость, которые финансируют эти основные услуги. Освобожденный от налогов статус, предоставленный этим организациям IRS, позволяет этим организациям в значительной степени избегать оплаты общественных услуг , которыми они пользуются. Вместо этого их услуги оплачиваются за счет налогообложения других владельцев недвижимости в юрисдикции города, таких как домовладельцы и коммерческие предприятия.

Для многих муниципалитетов в Соединенных Штатах налоги на имущество являются основным источником дохода. Сумма упущенных налоговых поступлений в результате этих освобожденных от налогов земельных участков является значительной. Президент городского совета Балтимора , штат Мэриленд, недавно подсчитал, что его город ежегодно теряет 120 миллионов долларов из-за этих упущенных налогов. ^[16] Согласно отчету Института земельной политики Линкольна за 2010 год , ^[17] в период с 2000 по 2010 год PILOT использовались по крайней мере в 18 штатах. В семнадцати из этих штатов насчитывается 35 городов и поселков с PILOT. Кроме того, 82 из 351 муниципалитета в Массачусетсе собирали PILOT (Департамент доходов Массачусетса, 2003 г.). Карта в этом отчете также показывает, что, хотя эти 18 штатов можно найти разбросанными по всей стране, подавляющее большинство этой деятельности, по-видимому, сосредоточено на северо-востоке.

Некоммерческие организации пользуются тем же уровнем обслуживания, что и остальные жители данного города или округа. Утверждается, что требование к некоторым или всем некоммерческим организациям платить налоги, либо добровольно, либо посредством установленных законом мер, поможет компенсировать некоторые из этих расходов и ослабить нагрузку на местные бюджеты. ^[18] Это было бы эквивалентно увеличению налоговой базы в этих областях.

Смотрите также

• Аренда по юридическим причинам
• Налог на пожертвования

Ссылки

1. "Платежи вместо налогов". Министерство внутренних дел США. 9 июня 2015 г. Получено 25 октября 2018 г. Платежи вместо налогов (PILT).
2. Канада, Государственные услуги и закупки (2024-03-19). "Платежи вместо налогов на федеральную недвижимость". www.canada.ca . Получено 2024-08-11 .
3. "Общие платежи вместо налогов (ПИЛОТ) | Департамент налогов". tax.vermont.gov . Получено 2024-08-11 .
4. «Статус непогашенных платежей вместо налоговых сумм за федеральную, провинциальную и муниципальную собственность» (PDF) . Город Торонто . 11 сентября 2023 г.
5. Кроуфорд, Блэр (10 августа 2024 г.). «Объяснение: что такое PILT и почему мэр считает, что Оттаву обманывают». Ottawa Citizen .
6. Отделение, Законодательные службы (2024-04-09). «Освобождение государственных земель и т. д., КОНСТИТУЦИОННЫЕ АКТ 1867–1982 гг.». laws-lois.justice.gc.ca . Получено 2024-08-11 .
7. Отделение, Законодательные службы (01.09.2023). «Консолидированные федеральные законы Канады, Закон о выплатах вместо налогов». laws-lois.justice.gc.ca . Получено 11.08.2024 .
8. "Закон о муниципальной налоговой помощи, RSO 1990, гл. M.59". Ontario.ca . 2014-07-24 . Получено 2024-08-11 .
9. Молони, Пол (27 января 2009 г.). «Возвращение города на пикирование аэропорта острова». Toronto Star . Архивировано из оригинала 31 января 2009 г. Получено 30 января 2009 г.
10. Уайт-Крамми, Артур (8 августа 2024 г.). «Мэр говорит, что Оттава сталкивается с «финансовым кризисом», обвиняет федералов в обмане города». CBC News .
11. Вклад Тафтса. Архивировано 22 декабря 2015 г. в Wayback Machine , город Сомервилл, 6 июля 2010 г. Получено 27 апреля 2011 г.
12. Для Блумберга возникло препятствие на пути к плану строительства стадиона в Вест-Сайде, New York Times, 3 марта 2005 г. Получено 27 апреля 2011 г.
13. Налоги Всемирного торгового центра постепенно снижаются, New York Daily News, 7 декабря 2002 г. Архивировано 11 февраля 2006 г., Wayback Machine
14. Некоторые мэры Индианы хотят, чтобы законодательный орган штата рассмотрел вопрос о том, кого следует освободить от уплаты налога на имущество.
15. Кэмден потребует от некоммерческих детских садов платить налог на имущество
16. Янг: Для снижения налога на имущество требуется федеральная помощь
17. Платежи вместо налогов, уравновешивающие муниципальные и некоммерческие интересы
18. Бостон пытается вежливо попросить больше налогов

Внешние ссылки

• «Платежи вместо налогов» — пояснение программы США, составленное Бюро по управлению земельными ресурсами
• PILT (Платежи вместо налогов): Несколько упрощенная Служба исследований Конгресса
• Программа PILOT в Коннектикуте
• Программа PILT в Канаде
• Программа PILT в Мичигане
• Справочная информация о PILT в Торонто