Закон о консолидированном всеобъемлющем бюджетном согласовании 1985 года ( COBRA ) — это закон, принятый Конгрессом США на основе согласования и подписанный президентом Рональдом Рейганом , который, среди прочего, устанавливает обязательную программу страхования, которая дает некоторым сотрудникам возможность продолжать медицинское страхование после увольнения. COBRA включает поправки к Закону о пенсионном обеспечении сотрудников 1974 года (ERISA). Закон касается самых разных вопросов, таких как поддержка цен на табак , железные дороги , частные пенсионные планы, лечение в отделениях неотложной помощи , страхование по инвалидности и почтовая служба , но, пожалуй, наиболее известен по Разделу X, который вносит поправки в Налоговый кодекс и Закон о службе общественного здравоохранения, чтобы отказать работодателям (как правило, тем, у кого 20 или более сотрудников в эквиваленте полной занятости) в вычетах из подоходного налога за взносы в групповой план медицинского страхования, если такой план не соответствует определенным требованиям к постоянному страхованию. Нарушение за несоблюдение этих критериев впоследствии было изменено на акцизный налог .
Хотя этот закон вступил в силу 7 апреля 1986 года, его официальное название — Закон о консолидированном всеобъемлющем бюджетном согласовании 1985 года ( Pub. L. 99–272, 100 Stat. 82). Из-за несоответствия между официальным названием Закона и годом его принятия [1] некоторые правительственные публикации называют Закон о консолидированном всеобъемлющем бюджетном согласовании 1986 года .
Первоначально принятый раздел X Закона предусматривал, что работодатель, имеющий право на получение налогового вычета за свои расходы на медицинское страхование, не будет иметь права на налоговый вычет за свои расходы на медицинское страхование, если его план медицинского страхования не позволяет сотрудникам работодателя и ближайшим членам семьи сотрудника, которые были охвачены планом медицинского страхования, сохранять свое покрытие, если «квалификационное событие» приводит к тому, что они теряют покрытие. Однако впоследствии законодательство было изменено, чтобы вместо этого налагать акцизный налог на работодателя, чей план медицинского страхования не удовлетворяет применимым правилам. Работодатель, имеющий право на получение, как правило, имеет 20 или более сотрудников, эквивалентных полной занятости. [a]
Среди «квалификационных событий», перечисленных в законе, есть потеря страхового покрытия в связи с (1) смертью застрахованного сотрудника; (2) сотрудник теряет право на страховое покрытие в связи с добровольным или принудительным увольнением или сокращением рабочих часов в результате увольнения, увольнения (за исключением «грубого проступка» [4] [5] ), сокращения, забастовки или локаута, отпуска по болезни или замедления деловой активности; (3) развод или юридическое раздельное проживание, которое прекращает право бывшего супруга на получение пособий; или (4) достижение ребенком-иждивенцем возраста, в котором он или она больше не застрахованы. [b] COBRA предъявляет различные требования к уведомлению участников и бенефициаров в зависимости от конкретного квалификационного события, которое приводит в действие права COBRA. [c] См. раздел часто задаваемых вопросов DOL.GOV для работодателей о продолжении медицинского страхования COBRA
COBRA не применяется, если покрытие утрачено из-за того, что работодатель полностью прекратил действие плана или прекратил деятельность.
COBRA в большинстве случаев допускает покрытие на срок до 18 месяцев. Если Управление социального обеспечения признает человека нетрудоспособным, покрытие может продолжаться до 29 месяцев. [d] В случае развода с бывшим сотрудником покрытие бывшего супруга может продолжаться до 36 месяцев. В случае смерти бывшего сотрудника покрытие вдовы может продолжаться до 36 месяцев. [e]
Закон COBRA не распространяется на предприятия с числом сотрудников менее двадцати человек, однако большинство штатов вмешались, приняв законы штата о продлении медицинского страхования, иногда называемые «мини-законами COBRA», которые применяются в таких случаях. [10] Некоторые из них описаны ниже.
В отличие от других федеральных законов, таких как Закон о семейном и медицинском отпуске (FMLA), COBRA не требует от работодателя оплачивать стоимость предоставления продолжения покрытия. Вместо этого он позволяет работникам и их иждивенцам поддерживать покрытие за свой счет, оплачивая полную стоимость премии, которую работодатель и работник ранее заплатили, плюс административный сбор в размере до 2% (50% за последние 11 месяцев в рамках продления срока нетрудоспособности).
По данным Министерства труда США : [11]
...предоставляемое вам покрытие должно быть идентичным покрытию, которое в настоящее время доступно по плану для работающих сотрудников, находящихся в аналогичном положении, и их семей (как правило, это то же покрытие, которое у вас было непосредственно перед квалификационным событием). При получении продолжения покрытия вы также будете иметь право на те же льготы, выборы и услуги, которые в настоящее время получает по плану участник или бенефициар, находящийся в аналогичном положении, например, право в течение сезона открытой регистрации выбирать среди доступных вариантов покрытия. На вас также будут распространяться те же правила и ограничения, которые применяются к участнику или бенефициару, находящемуся в аналогичном положении, например, требования к доплате, вычеты и лимиты покрытия.
Сотрудники и иждивенцы также могут выбрать меньшую форму покрытия, например, выбрать продление покрытия по плану, который распространяется только на сотрудника, но не на его иждивенцев, или который обеспечивает только медицинское и госпитальное покрытие и не оплачивает стоматологические услуги, если эти варианты доступны застрахованным сотрудникам.
Сотрудники и иждивенцы теряют страховое покрытие, если они не вносят своевременные платежи по этим премиям. Работодатели обязаны информировать сотрудников и иждивенцев о потере страхового покрытия в письменной форме не позднее, чем за пятнадцать дней до прекращения действия страхового покрытия.
Лицо, застрахованное по COBRA, может также быть застраховано по другому групповому медицинскому плану или Medicare [12], если выполняется одно из двух условий: [13]
В соответствии с COBRA право на продление страхового покрытия могут иметь следующие лица: [14]
Покрытие COBRA обычно является временным, и от отдельных лиц может потребоваться выплатить полную премию за покрытие, включая часть, ранее выплаченную работодателем. Продолжительность покрытия COBRA может варьироваться в зависимости от конкретного квалификационного события и штата, в котором проживает лицо. Работодатели, которые предоставляют квалификационное страхование COBRA, обязаны предоставлять информацию о правах и вариантах покрытия лицам, имеющим право на покрытие в рамках плана. [15]
Только 10% американцев, имеющих право на страховку COBRA в 2006 году, воспользовались ею, многие из-за того, что не могли позволить себе платить полную премию после потери работы. [16] Хотя некоторые работодатели могут добровольно субсидировать или полностью покрывать стоимость страховки COBRA в рамках пакета по увольнению или выходу, чаще всего бывший сотрудник сам покрывает всю стоимость. [17]
Закон о восстановлении и реинвестировании Америки 2009 года , подписанный президентом Бараком Обамой, включает 65% субсидию для сотрудников на страхование по программе COBRA на срок до 9 месяцев [18] после вынужденного увольнения (с тех пор этот срок был увеличен до 15 месяцев). Сотрудник имеет право на эту субсидию, если
Если скорректированный валовой доход работника в 2009 году превысил 125 000 долларов США при подаче декларации в одиночку (250 000 долларов США при подаче декларации совместно), то субсидия будет поэтапно взыскана с работника через налоговую систему.
Прекращение трудовых отношений должно было произойти в период с 1 сентября 2008 года по 31 декабря 2009 года (позже продлено до 28 февраля 2010 года, затем снова продлено до 31 марта 2010 года, а затем снова продлено до 2 июня 2010 года). Конкретные положения и обязанности могут отличаться в государственных планах mini-COBRA для работодателей с менее чем 20 сотрудниками в течение половины предыдущего календарного года. Те сотрудники, которые имеют право на получение окончательных выгод от этой субсидии, называются лицами, имеющими право на помощь (или AEI).
Работодатели, подпадающие под действие федерального закона COBRA, обязаны: [18]
Этот закон был подписан президентом Бараком Обамой 17 февраля 2009 года.
19 декабря 2009 года президент Обама подписал Закон об ассигнованиях Министерства обороны 2010 года, который внес несколько поправок в положения COBRA Закона об американском восстановлении и реинвестировании 2009 года (ARRA). Закон расширяет право на субсидию COBRA для сотрудников, которые потеряли работу не по своей вине в период с 1 января по 28 февраля 2010 года. Девятимесячный период субсидирования также был продлен до пятнадцати месяцев. [19] [20]
3 марта 2010 года президент Обама подписал Закон о временном продлении 2010 года. [21] Закон расширяет право на субсидию COBRA для сотрудников, которые потеряли работу не по своей вине в период с 1 по 31 марта 2010 года. [22] Кроме того, сотрудники, которые потеряли групповую медицинскую страховку из-за сокращенных рабочих часов 1 сентября 2008 года или после этой даты, за которыми последовало принудительное увольнение в период с 2 по 31 марта 2010 года, теперь будут иметь право на субсидию COBRA. [23]
Закон о постоянном продлении 2010 года продлевает помощь в оплате страховых взносов по программе COBRA до 31 мая 2010 года. [24]
По состоянию на июнь 2010 года расширение помощи по страхованию COBRA не было реализовано, и попытки членов Конгресса включить такие положения были отклонены. По состоянию на 1 июня 2010 года все вновь безработные работники должны оплачивать полную стоимость страхового покрытия, как определено их соответствующими планами. [25] Это отчасти связано с консервативными демократами в Конгрессе, которые выразили обеспокоенность по поводу обращения с некоторыми безработными работниками иначе, чем с другими, например, с людьми, выбывшими из частного страхового рынка. [25] Ряд демократов Сената выразили обеспокоенность по поводу этой ситуации и внесли законопроект о расширении покрытия COBRA на людей, которые стали безработными до ноября 2010 года, [25] но такой законопроект не был принят в 2010 году. [ необходима цитата ]
Закон о плане спасения Америки 2021 года включал положение о полном покрытии страховых взносов COBRA с апреля по сентябрь 2021 года. [26]
В сорока одном штате действуют законы, аналогичные федеральному закону COBRA, требующие от работодателей разрешать сотрудникам и их иждивенцам продолжать пользоваться групповым медицинским страхованием после определенных квалификационных событий. [27] [28] В округе Колумбия также действуют законы, охватывающие COBRA.
Законодательство Калифорнии распространяется на негосударственных работодателей с групповым планом медицинского страхования, в которых работает менее двадцати сотрудников. [29]
Закон округа Колумбия о продолжении медицинского страхования 2001 года применяется к работодателям с групповым планом медицинского страхования с местонахождением в округе Колумбия и с числом сотрудников менее двадцати. Покрытие должно быть предложено для продления на период в три месяца после даты, когда покрытие должно было закончиться. [30]
Законодательство Мэриленда распространяется только на работодателей с групповым планом медицинского страхования с местонахождением в Мэриленде и с числом сотрудников менее двадцати человек, при этом продолжение покрытия должно быть предложено сотруднику, проживающему в Мэриленде, который имел покрытие от работодателя в течение как минимум трех месяцев и который либо увольняется, либо теряет работу не по своей вине. Продолжение покрытия также должно быть предложено бывшему супругу и детям-иждивенцам сотрудника после развода. Одним из исключений из правила восемнадцати месяцев является то, что покрытие может закончиться для бывшего супруга при повторном браке бывшего супруга. Продолжение покрытия также должно быть предложено оставшемуся в живых супругу и детям-иждивенцам умершего сотрудника. Сотрудник должен проживать в Мэриленде и иметь покрытие у работодателя в течение как минимум трех месяцев до смерти. Во всех случаях продолжение покрытия должно быть предложено в течение восемнадцати месяцев, за исключением того, что продолжение покрытия бывшего супруга заканчивается при повторном браке. [31]
Законодательство Вирджинии распространяется на работодателей с групповым планом медицинского страхования, отличным от плана HMO , и с двадцатью или менее сотрудниками. Работодатели должны предлагать сотрудникам продление покрытия на двенадцать месяцев. [32] Законодательство не распространяется на сотрудников, которые не имели покрытия от работодателя в течение как минимум трех месяцев до квалификационного события. [33]
