Оффшорный банк — это банк , который работает и регулируется в соответствии с международной банковской лицензией (часто называемой оффшорной лицензией), которая обычно запрещает банку осуществлять какую-либо коммерческую деятельность в юрисдикции учреждения. Из-за меньшего регулирования и прозрачности счета в оффшорных банках часто использовались для сокрытия незадекларированных доходов. С 1980-х годов юрисдикции, предоставляющие финансовые услуги нерезидентам в больших масштабах, можно назвать оффшорными финансовыми центрами . Оффшорные финансовые центры часто также взимают небольшой или нулевой налог на прибыль корпораций и/или личный доход и высокие прямые налоги, такие как пошлины, что делает стоимость жизни высокой.
С ростом мер по борьбе с финансированием терроризма (CTF ) и противодействию отмыванию денег (AML ) во всем мире оффшорный банковский сектор в большинстве юрисдикций стал объектом меняющихся правил. С 2002 года Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег выпускает так называемый черный список FATF «Несотрудничающих стран или территорий» (NCCTs), которые, по ее мнению, не сотрудничают в глобальной борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма .
Счет, открытый в иностранном офшорном банке, часто называют офшорным счетом . Обычно физическое лицо или компания ведут офшорный счет из-за финансовых и юридических преимуществ, которые он предоставляет, включая, помимо прочего:
Хотя термин происходит от Нормандских островов, которые являются «офшорными» по отношению к Соединенному Королевству , и хотя большинство офшорных банков по сей день находятся в островных государствах , этот термин используется образно для обозначения любого банка, используемого для этих преимуществ, независимо от местоположения. Таким образом, некоторые банки в не имеющих выхода к морю Андорре , Люксембурге и Швейцарии можно описать как «офшорные банки».
Оффшорный банкинг ранее ассоциировался с теневой экономикой [1] и организованной преступностью [2] , уклонением от уплаты налогов [3] и отмыванием денег [4] ; однако, юридически, оффшорный банкинг не препятствует активам облагаться подоходным налогом с процентов . За исключением определенных людей, которые соответствуют довольно сложным требованиям (например, вечные путешественники ), законы о подоходном налоге многих стран (например, Франции и США) [5] не делают различий между процентами, полученными в местных банках, и процентами, полученными за рубежом. Лица, подлежащие уплате подоходного налога в США , например, обязаны декларировать под страхом наказания за лжесвидетельство любые иностранные банковские счета — которые могут быть или не быть номерными банковскими счетами — которые они могут иметь. Оффшорные банки теперь обязаны сообщать о доходах многим другим налоговым органам, хотя Швейцария и некоторые другие юрисдикции сохраняют режимы банковской тайны, с которыми может быть сложнее иметь дело. Это не делает недекларирование дохода налогоплательщиком или уклонение от уплаты налога на этот доход законным, и многие OFC в последнее время стали важными коллегами для оншорных налоговых органов и правоохранительных органов в борьбе с правонарушителями. После атак 11 сентября было много призывов усилить регулирование международных финансов, в частности, в отношении офшорных банков, OFC, криптовалюты и клиринговых домов , таких как Clearstream , базирующаяся в Люксембурге, которые являются возможными перекрестками [ требуется цитата ] для крупных незаконных денежных потоков. Большая часть преступлений, связанных с банковской системой, произошла из-за обхода правил и контроля.
Самые популярные офшорные финансовые центры находятся в юрисдикциях с историей политической и экономической стабильности. С точки зрения офшорных банковских центров и с точки зрения общего объема депозитов на мировом рынке доминируют США, Швейцария и Каймановы острова . В письме окружного прокурора Нью-Йорка Роберта М. Моргентау, опубликованном The New York Times , говорится, что на Каймановых островах находится 1,9 триллиона долларов США на депозитах в 281 банке, включая 40 из 50 крупнейших банков мира, [6] хотя официальная статистика, опубликованная Валютным управлением Каймановых островов, предполагает, что суммы, хранящиеся на депозитах, на самом деле составляют около 1,5 триллиона долларов США. [7] Многочисленные другие офшорные юрисдикции также предоставляют офшорный банкинг в большей или меньшей степени. В частности, Джерси , Гернси и остров Мэн также известны своей хорошо регулируемой банковской инфраструктурой. [8] Некоторые офшорные юрисдикции отвели свои финансовые секторы от офшорного банкинга, полагая, что его трудно должным образом регулировать и что это может привести к финансовому скандалу. [9]
С момента начала изучения офшорных юрисдикций 2 апреля 2009 года Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), находящаяся на переднем крае борьбы с уклонением от уплаты налогов, не будет возражать против использования правительствами украденных банковских данных для отслеживания уклонения от уплаты налогов с использованием офшорных центров, как, например, в налоговом деле Лихтенштейна 2008 года . Недавнее предоставление конфиденциальных банковских данных UBS о 285 клиентах, подозреваемых в умышленном уклонении от уплаты налогов Службой внутренних доходов США, было признано нарушением как швейцарского законодательства, так и конституции страны швейцарским федеральным административным судом. Тем не менее, ОЭСР исключила 18 стран, включая Швейцарию, Лихтенштейн и Люксембург, из так называемого «серого списка» стран, которые не обеспечивают достаточной налоговой прозрачности, и перевела их в категорию стран «белого списка». Страны, которые не соблюдают требования, могут столкнуться с санкциями.
Заметным исключением является Панама , чей канал обеспечивает ей уникальный тип иммунитета к международному давлению. [ необходима цитата ] Учитывая расширение канала для пропуска более крупных судов, маловероятно, что Панама в обозримом будущем поддастся международному давлению в сторону прозрачности. [ необходима цитата ]
Оффшорный банкинг составляет значительную часть международной финансовой системы. Некоторые эксперты полагают, что около половины мирового капитала проходит через оффшорные центры. Говорят, что в ОФЦ проживает 1,2% населения мира и сосредоточено 26% мирового богатства, включая 31% чистой прибыли транснациональных корпораций США . Группа активистов утверждает, что на оффшорных счетах хранится 13–20 триллионов фунтов стерлингов, однако реальная цифра может быть намного выше, если принять во внимание размещение капитала Китаем, Россией и США на международном уровне. [10] Однако эти часто повторяющиеся цифры не выдержали критики, [11] как и теория черной дыры о том, что капитал утаивается от финансовых и налоговых систем в ОФЦ. Подобно преступнику, использующему кошелек, идентифицированный и изъятый как доходы от преступления, было бы нелогично для кого-либо хранить активы неиспользованными. Более того, значительная часть капитала, проходящего через финансовые институты ОФЦ, представляет собой совокупный инвестиционный капитал пенсионных фондов, институциональных и частных инвесторов, который необходимо разместить в промышленности по всему миру.
Триллионы долларов в депозитах и ценных бумагах хранятся в офшорных банках, в основном в международных коммерческих компаниях (IBC) и трастах . Среди офшорных банков швейцарские банки владеют примерно 35% мировых частных и институциональных фондов (или 3 триллиона швейцарских франков ), а Каймановы острова (более 2 триллионов долларов США в депозитах) являются пятым по величине банковским центром в мире по депозитам. Однако данные Швейцарского национального банка показывают, что активы, хранящиеся иностранными лицами на счетах в швейцарских банках, сократились на 28,1% в период с января 2008 года по ноябрь 2009 года. [12]
Как офшорные, так и оншорные банковские центры часто имеют схемы компенсации вкладчикам. Например: схема компенсации острова Мэн [15] гарантирует 50 000 фунтов стерлингов чистых депозитов на индивидуального вкладчика или 20 000 фунтов стерлингов для большинства других категорий вкладчиков. Потенциальные вкладчики должны знать, что любые депозиты сверх гарантированной суммы подвержены риску. Однако только офшорные центры, такие как остров Мэн, отказались компенсировать вкладчикам 100% их средств после краха банка. Оншорные вкладчики получили полный возврат средств, независимо от того, какой лимит компенсации был установлен в этой стране. [16] Таким образом, офшорный банкинг исторически более рискован, чем оншорный.
В офшорных банках можно получить полный спектр финансовых услуг , включая:
Не каждый банк предоставляет каждую услугу. Банки, как правило, поляризуются между розничными услугами и услугами частного банкинга . Розничные услуги, как правило, недорогие и недифференцированные, тогда как услуги частного банкинга, как правило, предлагают клиенту персонализированный набор услуг.
Активисты заявили, что даже при минимальной оценке в 13 триллионов фунтов стерлингов на депозитах на офшорных счетах, если эти активы приносили своим владельцам в среднем 3% годового дохода, облагаемого налогом по ставке 30%, офшорные фонды принесли бы 121 миллиард фунтов стерлингов налоговых поступлений, [10] исходя из нереалистичного предположения, что налог не платится (т. е. никто не платит никаких налогов на офшорные активы), и не менее любопытного повествования о том, что 100% этих депозитов в противном случае подлежали бы налогообложению. [ необходимо дальнейшее объяснение ] Прогнозы часто основываются на взимании налога с капитальных сумм, хранящихся на офшорных счетах, тогда как большинство национальных систем налогообложения облагают налогом доход и/или прирост капитала, а не накопленное богатство. [20] Большая часть капитала, хранящегося в офшорных банках, облагается налогом уже у источника, и если капитал представляет собой прибыль, то он подлежит отчетности бенефициаром и будет облагаться налогом в соответствии с налоговым резидентством этого владельца. Капитал всегда направляется в инвестиции, которые затем также генерируют дополнительные налоговые поступления от тех видов деятельности, в которые были инвестированы на суше.
Согласно «Отчету о мировом богатстве» Merrill Lynch и Capgemini за 2000 год, треть богатства «богатых людей» мира — почти 6 триллионов долларов из 17,5 триллионов долларов — теперь может храниться в офшорах. Большая часть, 6,3 трлн фунтов стерлингов, офшорных активов принадлежит лишь крошечной части, 0,001% (около 92 000 сверхбогатых людей) населения мира. Проще говоря, это отражает неудобства, связанные с открытием этих счетов, а не то, что эти счета предназначены только для богатых. Почти все люди могут воспользоваться этими счетами.
МВФ заявил, что ежегодно отмывается от 600 млрд до 1,5 трлн долларов незаконных денег, что составляет от 2% до 5% мирового экономического объема. Сегодня большая часть мировых наркоденег , как утверждается, отмывается через офшорные и менее регулируемые юрисдикции, такие как Парагвай, ОАЭ и даже США, [ требуется ссылка ] оценивается в 500 млрд долларов в год, что превышает общий доход 20 беднейших людей мира. Добавьте доходы от уклонения от уплаты налогов, и эта цифра значительно увеличится. Еще несколько сотен миллиардов могут поступить от мошенничества и коррупции. «Эти офшорные центры, заваленные деньгами, являются центром колоссальной подпольной сети преступности, мошенничества и коррупции», — прокомментировала Люси Комисар , цитируя эти статистические данные. [1] В таких случаях, как скандал 1MDB, скандал HSBC и множество схем Понци, включая Bernard L Madoff Investment Securities, было продемонстрировано, что смесь оншорных и офшорных лиц, сговорившихся вместе, либо закрыть глаза, либо активно сотрудничать, чтобы крупномасштабное мошенничество и отмывание денег были успешными. Некоторые были заключены в тюрьму и оштрафованы, некоторые банки закрылись, но другие ключевые участники остаются относительно невредимыми. Крупные случаи мошенничества неизменно касались крупных мировых розничных банков и недвижимости в крупных оншорных или мидшорных финансовых центрах, чтобы преступники могли отмывать доходы от преступной деятельности в более безопасные юрисдикции и в мировую финансовую систему в целом.
Газеты The New York Times , The Wall Street Journal и The Los Angeles Times сообщили, что правительство США , в частности Министерство финансов США и ЦРУ , разработали программу доступа кбазе данных транзакций SWIFT после атак 11 сентября (см. Программу отслеживания финансирования терроризма ), что еще больше снижает ценность офшорного банкинга для сохранения в тайне незаконной деятельности.
В 21 веке регулирование офшорного банкинга возросло экспоненциально, но неравномерно, хотя критики обычно сосредотачиваются на неправильных областях. Качество регулирования контролируется наднациональными органами, такими как Международный валютный фонд (МВФ). Банки, как правило, обязаны поддерживать достаточность капитала в соответствии с международными стандартами. Они должны отчитываться перед регулятором о текущем состоянии бизнеса не реже одного раза в квартал.
С конца 1990-х годов, особенно после 11 сентября 2001 года, был предпринят ряд инициатив по повышению прозрачности офшорного банкинга, хотя критики, такие как Ассоциация по налогообложению финансовых операций для помощи гражданам (ATTAC), неправительственная организация (НПО), утверждают, что они были недостаточными. Вот несколько примеров:
Джозеф Стиглиц , лауреат Нобелевской премии по экономике 2001 года и бывший главный экономист Всемирного банка , рассказал репортеру Люси Комисар, расследующей скандал вокруг Clearstream :
«Вы спрашиваете, почему, если регулируемая банковская система играет важную роль, вы позволяете нерегулируемой банковской системе продолжать существовать? Это в интересах некоторых финансовых кругов позволить этому произойти. Это не случайность; ее могли закрыть в любой момент. Если бы вы сказали, что США, Великобритания, основные банки G7 не будут иметь дело с офшорными банковскими центрами, которые не соблюдают банковские правила G7, эти банки не смогли бы существовать. Они существуют только потому, что они участвуют в транзакциях со стандартными банками». [1]
Эта точка зрения не устарела после скандалов в Goldman Sachs, Wells Fargo, Barclays, HSBC и других.
Можно владеть собственным личным офшорным банком, который относится к другому классу регулирования, нежели те, которые предлагают услуги населению, поэтому они используются только средними и крупными многонациональными корпорациями или крупными семейными офисами.
