CumEx -Files — это расследование ряда европейских средств массовой информации о схеме налогового мошенничества , обнаруженной ими в 2017 году. [1] Сеть банков, биржевых трейдеров и юристов получила миллиарды долларов из европейских казначейств посредством подозрений в мошенничестве и спекуляциях. включая налоги на дивиденды . Пять наиболее пострадавших стран, возможно, потеряли по меньшей мере 62,9 миллиарда долларов. [2] Германия является наиболее пострадавшей страной: около 36,2 миллиардов долларов США были изъяты из казны Германии. [3] Оценочные потери для других стран включают не менее 17 миллиардов евро для Франции, 4,5 миллиарда евро в Италии, 1,7 миллиарда евро в Дании и 201 миллион евро для Бельгии. [4]
Сеть украла несколько миллиардов евро из казначейства посредством того, что Correctiv называет сделкой «cum-ex»: участники сети давали друг другу взаймы акции крупных компаний, так что налоговым органам казалось, что у них есть два владельца. акций, когда был только один. Банк, который использовался в торговле акциями, затем выдавал инвестору «подтверждение» того, что налог на выплату дивидендов был уплачен, но этого не было сделано. «Это немного похоже на то, как родители требуют пособия на двоих или более детей, когда в семье только один ребенок». пишет Корректив. [1] Эта практика была объявлена вне закона в 2012 году. [5]
В ходе сделок с обменом акциями с правами на получение дивидендов и без них акции быстро торговались между различными участниками рынка непосредственно перед датой выплаты дивидендов, что позволяло трейдерам вернуть двойные налоги.
Финансовые учреждения, по сути, позволяли двум сторонам одновременно претендовать на владение одними и теми же акциями, тем самым позволяя обеим сторонам требовать налоговых льгот, на которые они не имели права.
Власти с тех пор сочли эти претензии незаконными, но во время торгов это было не так черно-бело, и считалось, что в этой практике по всему континенту была задействована обширная сеть трейдеров, аналитиков и юристов. [6]
Престижная юридическая фирма Freshfields Bruckhaus Deringer предоставила налоговые консультации, которые были использованы для обоснования законности схемы. В ноябре 2019 года был арестован Ульф Йоханнеманн, бывший партнер Freshfield, возглавлявший отдел международного налогообложения. [7] [8] [9] В январе 2024 года Ульф Йоханнеманн был признан виновным в пособничестве многолетнему мошенничеству с налогом на дивиденды и приговорен к трем годам и шести месяцам тюремного заключения историческим решением франкфуртского суда.
В мае 2020 года Европейское банковское управление объявило о плане действий из 10 пунктов по совершенствованию будущей нормативной базы, касающейся схем арбитражной торговли дивидендами. [10] Согласно докладу, в некоторых странах сделки «cum ex» не являются уголовными преступлениями. [11]
В 2010 году в аудиторском отчете было установлено, что Министерство налогов Дании неоднократно игнорировало предупреждения о налоговых лазейках в отношении налога на дивиденды . [12]
В июне 2020 года следователи сообщили, что в таких сделках использовались европейские правила налогообложения дивидендов [ сомнительно ] [ нужна проверка ] , что позволяло получить возмещение, используя комбинацию коротких продаж и будущих сделок. [13]
В конце октября 2018 года депутат-социалист Борис Валло подал жалобу на X о мошенничестве и отмывании налогов при отягчающих обстоятельствах в Национальную финансовую прокуратуру . [14] Парламентская информационная миссия по уклонению от уплаты налогов [15] Национального собрания также опубликовала отчет об итогах борьбы с трансграничной вредоносной финансовой инженерией . [16]
Государственный комиссар Дании Аугуст Шефер впервые предупредил об этой практике в 1992 году, после показаний пяти информаторов. Однако эта практика оставалась широко распространенной до тех пор, пока административный помощник Федерального центрального налогового управления Германии не заметил аномально большие требования о налоговых льготах от пенсионного фонда США. [5]
В этих предполагаемых сделках участвовали различные банки и другие финансовые учреждения. Среди тех, кто назван в просочившихся файлах, - Macquarie Bank , Deutsche Bank , HypoVereinsbank , MM Warburg , Maple Bank , Merrill Lynch , KPMG , Ernst & Young , Investec , [17] и Freshfields . [18] Расследование показало, что с 2012 года Investec предоставила голландскому брокеру Фрэнку Фогелю более 12 миллиардов евро для облегчения его предполагаемой схемы налогового арбитража. [19]
СМИ, связанные с CumEx-Files, на Викискладе?