stringtranslate.com

Гостиничный налог

Налог на проживание в гостиницах или налог на проживание взимается в большинстве штатов США с путешественников, когда они арендуют жилье (комнату, комнаты, целый дом или другое жилое пространство) в отеле , гостинице , туристическом доме или доме, мотеле или другом жилье, как правило, если пребывание не длится 30 дней или более. В дополнение к налогу с продаж , он взимается при оплате проживания, а затем перечисляется оператором размещения в город или округ. Его также можно назвать налогом на проживание в гостинице в таких местах, как Нью-Йорк и Техас . [1] [2] Несмотря на свое название, он обычно применяется к тому же диапазону размещения.

Ниже приведены другие примеры размещения:

Штаты, не перечисленные ниже, не взимают дополнительных налогов за проживание.

Алабама

Штат Алабама вводит налог на временное проживание по всему штату. В шестнадцати округах северной Алабамы ставка составляет 5%, а во всех остальных округах — 4%. [3] Округа и города могут взимать дополнительный налог, а ставки различаются в зависимости от местности. [4]

Аляска

Несколько муниципалитетов на Аляске взимают налоги на проживание, хотя общештатного налога не существует. Ставки варьируются от 3% до 12%. [5]

Аризона

Округам разрешено взимать дополнительные налоги на жилье в размере до 6% [6] .

Арканзас

Налоги на жилье в Арканзасе ограничены городами с населением менее 5000 человек, имеющими территории, обозначенные как исторические районы и включенные в Национальный реестр исторических мест . Эти города могут взимать налог в размере до 2%. [7]

Калифорния

Право взимать налог на временное проживание (TOT) предоставлено законодательным органам как городов, так и округов в соответствии с Кодексом доходов и налогообложения Калифорнии 7280. [8]

Полномочия по сбору налога обычно предоставляются сборщику налогов округа постановлением Совета попечителей этого округа. Например, кодекс округа Лос-Анджелес предписывает операторам гостиниц ежемесячно платить сборщику налогов. [9]

Колорадо

Округа и муниципалитеты могут взимать дополнительные налоги с проживания. То же самое относится к местным маркетинговым районам. [10] Налоги округа не могут превышать 2%, в то время как налоги маркетингового района могут иметь любую ставку. [11] [12] Первоначально предполагалось, что закон будет финансировать продвижение туризма, но законодательный орган Колорадо внес поправки в 2022 году, чтобы разрешить финансирование жилья для работников сферы туризма и капитальных проектов. Избиратели будут иметь возможность выбирать, как будут распределяться средства, при условии, что не менее 10% будет выделено на продвижение туризма. [13]

Коннектикут

Коннектикут взимает налог на проживание в номерах при проживании в отелях, мотелях и гостевых домах. Ставка составляет 15% для отелей и мотелей и 11% для гостевых домов. [14]

Делавэр

В Делавэре взимается налог на проживание в размере 8%. [15]

Флорида

Уставы Флориды разрешают местным округам взимать временные налоги на аренду отелей, мотелей, таймшеров и других видов краткосрочной аренды. Различные уставы позволяют округам взимать ставки от 3% до 6%. Разница зависит от того, есть ли в округах профессиональные спортивные сооружения или нет, поскольку может быть введен дополнительный налог для компенсации государственных инвестиций в такие сооружения. [16]

Два других налога могут быть введены на проживание. Первый, налог на туристическое воздействие, направлен на защиту экологически уязвимых районов. К таким районам относятся Флорида-Кис и залив Апалачикола . Дополнительный 1% может быть введен для финансирования приобретения государственных земель. Кроме того, три муниципалитета в округе Майами-Дейд ( Бал-Харбор , Майами-Бич и Серфсайд ) имеют право взимать муниципальный курортный налог в размере до 4%. [16] Эти налоги отделены от общеокружного налога. Ставка в Бал-Харбор и Серфсайд составляет 4%, а в Майами-Бич — 7%. [17] Муниципальные курортные налоги «должны использоваться, помимо прочего, для деятельности, связанной с туризмом, для улучшения туризма, рекламы и целей». [18] В результате согласованных 5+ лет международных маркетинговых усилий по направлению, финансируемых за счет курортных налогов в Бал-Харборе , доходы от курортных налогов на душу населения выросли на +35% из-за увеличения туризма в долгосрочной перспективе, что демонстрирует положительное влияние на муниципалитеты в результате общего сбора налогов (курортных и некурортных). [19] [20]

Грузия

Джорджия взимает «гостиничный/мотельный сбор» в размере 5 долларов за ночь со всех мест размещения в штате. [21] Округа и муниципалитеты также могут вводить собственные дополнительные налоги. [22]

Гавайи

На Гавайях действует общегосударственный «налог на временное размещение» в размере 10,25 %, который распространяется на туристическое размещение. [23] Округа могут взимать дополнительный налог в размере до 3 %. [24]

Айдахо

В Айдахо туристические объекты размещения облагаются тремя типами налогов: налогом с продаж по всему штату, налогом на поездки и съезды и налогом на посещение аудиторий. [25] Налог на поездки и съезды составляет 2%. [26] Налоги на посещение аудиторий применяются только к Бойсе , Айдахо-Фолс и Покателло . Этот налог может достигать 5%. [27] [28]

Иллинойс

По всему штату все гостиничные номера облагаются налогом в размере 6%. Этот налог распространяется только на 94% валовой выручки. В городе Чикаго применяются три других налога. Первый финансирует Управление спортивных сооружений Иллинойса по ставке 2% на 98% валовой выручки. Второй финансирует Управление пирсов и выставок Метрополитена по ставке 2,5% на всю валовую выручку. Окончательный налог распространяется на 99% валовой выручки и финансирует муниципалитет в целом по ставке 1%. [29]

Индиана

Некоторые округа Индианы взимают налог с владельцев гостиниц за размещение. Ставки варьируются от 3,5% до 10%. [30]

Айова

По всему штату взимается акцизный налог в размере 5% на жилье. Города и округа могут взимать дополнительный налог до 7%. [31]

Канзас

Города и округа уполномочены взимать налог с транзитных гостей с мест проживания. Города могут взимать такой налог только в том случае, если они расположены в округе, который не сделал этого на всей территории округа. Департамент доходов штата собирает все налоги для округов, удерживая 2% налога для покрытия расходов. Оставшиеся 98% распределяются между местными органами власти для развития туризма. [32]

Луизиана

Единственные дополнительные налоги на проживание в Луизиане применяются к заведениям в округе Джефферсон и Новом Орлеане . В обоих местах применяется 4%-ный налог, который финансирует стадион и выставочный район Луизианы (отвечающий за различные спортивные сооружения в Новом Орлеане). Сдающие жилье в Новом Орлеане должны платить дополнительный налог в размере 3% для финансирования New Orleans Morial Convention Center плюс ежедневная надбавка, которая варьируется в зависимости от количества номеров в заведении. [33]

Мэн

Ставка налога с продаж на проживание в гостиницах по всему штату составляет 9%, что выше стандартной ставки налога с продаж. [34] Местных налогов не существует.

Мэриленд

Законодательство, разрешающее на уровне штата, позволяет округам взимать налоги на аренду гостиниц. Налоги на аренду гостиниц взимаются во всех округах. Они варьируются от 4% в округе Талбот до 9,5% в округе и городе Балтимор. Некоторые муниципалитеты в Мэриленде также уполномочены взимать налог на аренду гостиниц.

Только жилье в округе Дорчестер должно платить дополнительную гостиничную надбавку. Ставка налога не указана в уставах. [35]

Массачусетс

По всему штату акцизный налог в размере 5% применяется к размещению. [36] Муниципалитеты могут взимать дополнительный налог в размере до 6% (6,5% в городе Бостон ). [37] В декабре 2018 года губернатор Массачусетса Чарли Бейкер подписал закон о применении государственного гостиничного налога к краткосрочной аренде (например, Airbnb ) с освобождением от уплаты налога для арендаторов сроком менее 14 дней. [38]

Мичиган

Налог на развитие конференц-объектов штата распространяется на жилье в округах Макомб , Окленд и Уэйн . Ставка варьируется в зависимости от количества комнат и выше в городе Детройт . [39]

Миннесота

Различные населенные пункты Миннесоты взимают дополнительные налоги на проживание. [40]

Миссисипи

Ставка налога с продаж в отелях Миссисипи по всему штату составляет 7%. [41] Местные органы власти также могут взимать налоги на туризм и экономическое развитие с объектов размещения в пределах своей юрисдикции. [42]

Монтана

В масштабах штата в Монтане взимается налог на проживание в размере 4%. Этот налог финансирует определенные государственные организации, такие как государственные университеты и агентства по продвижению туризма. Кроме того, населенные пункты могут взимать «курортный налог» с размещения в размере до 3%. Населенные пункты должны соответствовать требованиям к максимальному населению, чтобы взимать такой налог. [43]

Невада

Округа имеют право взимать налог в размере 1% с жилья. [44] Города также могут взимать налоги в размере до 2%. [45]

Нью-Гэмпшир

Налог на койко-место в Нью-Гемпшире составляет 8,5% [46]. В октябре 2021 года налог был снижен с 9% до 8,5% по рекомендации губернатора Криса Сунуну . [47] Позднее Сунуну предложил полностью отменить налог в 2022 году из-за растущей инфляции. [48]

Нью-Джерси

В целом, Нью-Джерси взимает государственную плату за проживание в размере 5% от стоимости жилья. Однако этот налог снижен в некоторых городах, которые взимают собственную муниципальную плату за проживание. Это Норт-Уайлдвуд, Уайлдвуд и Уайлдвуд-Крест (где плата составляет 3%), а также Атлантик-Сити, Элизабет, Джерси-Сити и Ньюарк (где плата составляет 1%). [49] Другие муниципалитеты также взимают муниципальные налоги, но государственная пошлина по-прежнему применяется в полном объеме. Эти муниципальные налоги могут составлять до 3%. [50] Кроме того, казино в Атлантик-Сити взимают 2 доллара в день. [51] Штат ввел эту надбавку в 2022 году для финансирования мер общественной безопасности. [52]

Нью-Йорк

В Нью-Йорке не взимается налог на кровать по всему штату, но муниципалитеты уполномочены это делать. В Нью-Йорке, например, налог составляет $1,50 в день. [53]

Северная Каролина

В Северной Каролине не взимается налог на проживание в общештатном отеле, но города, округа и специальные районы могут это делать. [54] Например, округ Мекленбург взимает 8%. [55]

Северная Дакота

Города и округа могут взимать налоги в размере до 2% с жилья. [56]

Огайо

Муниципалитеты и поселки могут взимать налоги в размере до 3% с жилья. [57]

Оклахома

Округа Оклахомы с населением 200 000 человек или меньше, а также муниципалитеты имеют право взимать налоги на проживание. [58]

Орегон

Орегон вводит общегосударственный налог в размере 1,5% на размещение. Города и округа могут вводить дополнительные налоги. [59]

Род-Айленд

В Род-Айленде взимается налог на проживание в размере 6% по всему штату. [60]

Южная Каролина

По всему штату действует налог на размещение в размере 7%. [61] 2% налога по всему штату передаются правительствам округов. [62] Округа и города также могут взимать дополнительные налоги в размере до 3%. [63]

Южная Дакота

Южная Дакота взимает туристический налог в размере 1,5% на весь штат с мест размещения и других видов туристического бизнеса. [64]

Теннесси

Местные органы власти могут взимать местные налоги на проживание в жилых помещениях. [65]

Техас

По всему штату Техас взимает налог на проживание в отеле в размере 6%. Этот налог применяется только в том случае, если стоимость проживания составляет $15/ночь или более. Местные органы власти могут вводить дополнительные налоги на проживание в отеле, если стоимость составляет $2/ночь или более. [2]

Юта

Местные органы власти могут взимать временный налог с владельцев жилья. [66]

Вермонт

В штате Вермонт взимается налог на комнаты в размере 9% от стоимости размещения. [67] Муниципалитеты могут взимать дополнительный налог в размере 1%. [68]

Вирджиния

Округа и муниципалитеты могут вводить налог на временное проживание в местах размещения. Часть средств должна быть использована для целей развития туризма. [69]

Вашингтон

Местные органы власти могут взимать дополнительные налоги с мест проживания. Владельцы мест проживания в округах Кинг и Пирс также должны взимать с гостей налог на конгресс-центр и торговлю. Определенные «зоны развития туризма» также взимают налоги на проживание. [70]

Западная Вирджиния

Округа и муниципалитеты могут оценивать налоги на проживание в гостиницах. Ставка обычно составляет 6%, но может быть и ниже. [71]

Висконсин

Дополнительные налоги на размещение применяются только к округу Милуоки . Ставка по всему округу составляет 3%, но дополнительный налог в размере 7% применяется к размещению в пределах самого города Милуоки . [72]

Вайоминг

Вайоминг вводит общегосударственный гостиничный налог в размере 5%. 2% от налоговых поступлений штата распределяются между правительствами округов. Округа также могут вводить дополнительный налог в размере 2%. До 2021 года округа могли вводить ставку до 4%, но штат снизил ставку после введения собственного налога на проживание. [73]

Смотрите также

Ссылки

  1. ^ Главная · NYC311
  2. ^ ab "Налог на проживание в отеле". Texas Controller of Public Accounts . Получено 2 сентября 2022 г.
  3. ↑ Кодекс Алабамы § 40-26-1 (дата обращения: 25 июля 2022 г.)
  4. ^ "Отчет о местных налоговых ставках на жилые помещения за июль 2022 года" (PDF) . Департамент доходов Алабамы . Июль 2022 г. . Получено 25 июля 2022 г. .
  5. ^ Alaska Taxable (PDF) (61-е изд.). Джуно: Управление государственного оценщика Аляски. 2022. С. 16–18.
  6. ^ Пересмотренные законы Аризоны § 42-6108 (дата обращения: 25 июля 2022 г.)
  7. ^ Кодекс Арканзаса 1987 г. § 26-75-701 (дата обращения: 25 июля 2022 г.)
  8. ^ Налоговый кодекс Калифорнии § 7280 a
  9. ^ Свод постановлений округа Лос-Анджелес § 4.72.140 (дата обращения: 25 июля 2022 г.)
  10. ^ "Темы налога с продаж и использования: комнаты и размещение" (PDF) . Департамент доходов штата Колорадо . Декабрь 2020 г. стр. 3 . Получено 26 июля 2022 г. .
  11. ^ Пересмотренные законы штата Колорадо § 30-11-107.5 (дата обращения: 26 июля 2022 г.)
  12. ^ Пересмотренные законы штата Колорадо § 29-25-112 (дата обращения: 26 июля 2022 г.)
  13. ^ Блевинс, Джейсон (1 апреля 2022 г.). «Горные города Колорадо теперь могут использовать доходы от налога на туризм, чтобы справиться с наплывом посетителей и нехваткой жилья». The Colorado Sun . Получено 26 июля 2022 г.
  14. ^ «Заявление о политике: налог на проживание в номере и налоги с продаж и использования для отелей, мотелей и гостевых домов» (PDF) . Департамент налоговых служб штата Коннектикут . 21 декабря 2017 г. стр. 1. Получено 26 июля 2022 г.
  15. ^ Кодекс Делавэра, раздел 30, глава 61, подраздел 1 (дата обращения: 26 июля 2022 г.)
  16. ^ ab "Local Option Taxes". Департамент доходов Флориды . Получено 25 июля 2022 г.
  17. ^ "Local Option Transient Rental Tax Rates" (PDF) . Департамент доходов Флориды . Июнь 2022 г. . Получено 25 июля 2022 г. .
  18. ^ Bal Harbour Village Resort Tax Committee Background Materials; BalHarbourVillage.com; 20 апреля 2018 г. [ постоянная неработающая ссылка ]
  19. ^ Маркетинг в сфере туризма + брендинг направлений для путешествий класса люкс | Практический пример; Criterion Global International Media Buying; 31 декабря 2020 г.
  20. ^ Информация о курортном налоге и регистрация; Деревня Бал-Харбор, Флорида
  21. ^ "Бюллетень политики FET-2021-01 – Изменения в государственном сборе за гостиницы и мотели – Вступают в силу 1 июля 2021 г." (PDF) . Департамент доходов Джорджии . 21 июня 2021 г. стр. 2 . Получено 27 июля 2022 г. .
  22. ^ Официальный кодекс Грузии с примечаниями § 48-13-51 (дата обращения: 27 июля 2022 г.)
  23. ^ "Налоговые факты 96-2 - Налог на временное проживание" (PDF) . Департамент налогообложения Гавайев . Март 2020 г. стр. 1 . Получено 27 июля 2022 г. .
  24. ^ Пересмотренные законы Гавайев § 237D-2.5 (дата обращения: 27 июля 2022 г.)
  25. ^ «Отели, мотели и краткосрочная аренда». Налоговая комиссия штата Айдахо . 1 апреля 2020 г. Получено 27 июля 2022 г.
  26. ^ Idaho Statutes § 67-4711 (дата обращения: 27 июля 2022 г.)
  27. ^ "Auditorium Districts". Idaho State Tax Commission . 1 апреля 2020 г. Получено 27 июля 2022 г.
  28. ^ Idaho Statutes § 67-4917B (дата обращения: 27 июля 2022 г.)
  29. ^ "Ставки акцизного налога и сборы". Департамент доходов штата Иллинойс . Получено 27 июля 2022 г.
  30. ^ "Налог на владельца гостиницы в округе". Департамент доходов Индианы . 2022. Получено 1 августа 2022 г.
  31. ^ «Руководство по налогу с продаж и использования в Айове». Департамент доходов Айовы . 18 июля 2022 г. Получено 1 августа 2022 г.
  32. ^ Налоги на бизнес для отелей, мотелей и ресторанов (PDF) . Топика: Департамент доходов Канзаса. 2022. С. 9–10.
  33. ^ "New Orleans Exhibition Hall Authority (NOEHA)". Департамент доходов Луизианы . Получено 1 августа 2022 г.
  34. ^ "Ставки и сроки уплаты налога с продаж и использования". Maine Revenue Services . 2020. Получено 1 августа 2022 г.
  35. ^ Свод законов Мэриленда § 11-102 (дата обращения: 1 августа 2022 г.)
  36. ↑ Mass. Gen. L. c. 64G, § 3 (дата обращения: 1 августа 2022 г.)
  37. ↑ Mass. Gen. L. c. 64G, § 3A (дата обращения: 1 августа 2022 г.)
  38. ^ Шенберг, Шира (28 декабря 2018 г.). «Губернатор Чарли Бейкер подписывает законопроект о налогообложении и регулировании Airbnb в Массачусетсе». MassLive.com . Advance Publications . Получено 1 января 2019 г. .
  39. ^ "Инструкции по налоговой декларации на развитие конференц-центра штата" (PDF) . Министерство финансов штата Мичиган . Ноябрь 2014 г. Получено 8 августа 2022 г.
  40. ^ "Специальные местные налоги" (PDF) . Департамент доходов Миннесоты . Май 2022 г. Получено 8 августа 2022 г.
  41. ^ "Ставки налога с продаж". Департамент доходов штата Миссисипи . Получено 8 августа 2022 г.
  42. ^ "Налоги на туризм и экономическое развитие". Департамент доходов штата Миссисипи . Получено 8 августа 2022 г.
  43. ^ "Financing Districts - Resort and Local Option Taxes". Департамент доходов Монтаны . Получено 8 августа 2022 г.
  44. ^ Пересмотренные законы Невады § 244.3351 (дата обращения: 8 августа 2022 г.)
  45. ^ Пересмотренные законы Невады § 268.804 (дата обращения: 8 августа 2022 г.)
  46. ^ "Часто задаваемые вопросы - Налог на питание и комнаты (аренду)". Департамент налоговой администрации штата Нью-Гэмпшир . Получено 14 августа 2022 г.
  47. ↑ Дауни, Канзас-Сити (1 октября 2021 г.). «Ставка налога на питание и проживание в Нью-Гэмпшире снижается с пятницы». WMUR-TV . Получено 14 августа 2022 г.
  48. ^ Липпман, Джон (11 марта 2022 г.). «Попытка Сунуну приостановить налог на комнаты и питание беспокоит чиновников города Нью-Гэмпшир». Valley News . Получено 14 августа 2022 г.
  49. ^ "State Occupancy Fee". New Jersey Division of Taxation . 20 июня 2022 г. Получено 14 августа 2022 г.
  50. ^ "Municipal Occupancy Tax". New Jersey Division of Taxation . 11 мая 2022 г. Получено 14 августа 2022 г.
  51. ^ "Casino Hotel Room Occupancy Surcharge". New Jersey Division of Taxation . 26 апреля 2022 г. Получено 14 августа 2022 г.
  52. ^ Брунетти, Мишель (11 января 2022 г.). «Законопроекты, связанные с кондиционером, принимаются в последний день». The Press of Atlantic City . стр. 4A – через NewsBank.
  53. ^ «Ставки налога с продаж, дополнительные налоги с продаж и сборы». Департамент налогообложения и финансов штата Нью-Йорк . 9 июля 2021 г. Получено 14 августа 2022 г.
  54. ^ "Аренда жилья". Департамент доходов Северной Каролины . Получено 14 августа 2022 г.
  55. ^ "Налог на проживание в номере". Правительство округа Мекленбург . 2022. Получено 14 августа 2022 г.
  56. ^ "Местные налоги - Городские и окружные налоги". Офис государственного налогового комиссара Северной Дакоты . Получено 14 августа 2022 г.
  57. ^ Пересмотренные законы штата Огайо § 5739.08 (дата обращения: 14 августа 2022 г.)
  58. ↑ Законодательное собрание штата Оклахома (3 ноября 2021 г.). Уставы Оклахомы (RTF) . Том 68. Оклахома-Сити: Законодательное собрание штата Оклахома. С. 582, 971. Получено 20 августа 2022 г.
  59. ^ "Программа налога на временное проживание". Департамент доходов штата Орегон . Получено 20 августа 2022 г.
  60. ^ "Гостиничный налог". Отдел налогообложения штата Род-Айленд . Получено 20 августа 2022 г.
  61. ^ "Accommodations". Департамент доходов Южной Каролины . Получено 20 августа 2022 г.
  62. ^ Свод законов Южной Каролины § 12-36-2630 (дата обращения: 20 августа 2022 г.)
  63. ^ Свод законов Южной Каролины § 6-1-520 (дата обращения: 20 августа 2022 г.)
  64. ^ "Tax Facts - Tourism Tax" (PDF) . Департамент доходов Южной Дакоты . Октябрь 2017 г. стр. 1 . Получено 2 сентября 2022 г. .
  65. ^ "Local Occupancy Tax". Департамент доходов Теннесси . Получено 2 сентября 2022 г.
  66. ^ "Transient Room Taxes". Налоговая комиссия штата Юта . Получено 2 сентября 2022 г.
  67. ^ "Vermont Rooms Tax for Businesses" (PDF) . Департамент налогов Вермонта . Февраль 2020 г. стр. 1 . Получено 3 сентября 2022 г. .
  68. ^ «Местный опционный налог: что это такое и когда он применяется?» (PDF) . Департамент налогов Вермонта . Декабрь 2020 г. . Получено 3 сентября 2022 г. .
  69. ↑ Кодекс Вирджинии § 58.1-3819 (дата обращения: 3 сентября 2022 г.)
  70. ^ "Lodging Information Rates and Changes" (PDF) . Департамент доходов штата Вашингтон . 20 июля 2022 г. стр. 1 . Получено 3 сентября 2022 г. .
  71. ^ "Налог на проживание в отеле". Налоговое управление Западной Вирджинии . Получено 3 сентября 2022 г.
  72. ↑ Публикация 410: Местные налоги на экспозицию (PDF) . Мэдисон: Департамент доходов штата Висконсин. 2021. стр. 5.
  73. ^ Лашанс, Брендан (6 марта 2020 г.). «Гордон подписывает государственный налог на жилье в законе Вайоминга». Oil City News . Каспер, Вайоминг . Получено 3 сентября 2022 г. .