Возврат налога — это выплата налогоплательщику, причитающаяся ему в связи с тем, что налогоплательщик заплатил больше налога, чем ему причиталось.
По данным Налоговой службы США , 77% налоговых деклараций, поданных в 2004 году, привели к возврату чека , при этом средний размер возврата чека составил 2100 долларов США. [1] В 2011 году средний размер возврата налога составил 2913 долларов США. [2] [3] В 2017 налоговом году средний размер возврата составил 2035 долларов США, а в 2018 году он был на 8% меньше и составил 1865 долларов США, что отражает изменения, вызванные самыми масштабными изменениями в налоговом кодексе за последние 30 лет. [4] Последние данные Налоговой службы США (IRS) показывают, что общая сумма, возвращенная налогоплательщикам IRS до 2023 года, составит приблизительно 198,9 млрд долларов США, что на 23,5 млрд долларов США меньше, чем в 2022 году. Это соответствует среднему возврату в размере 2878 долларов США — или на 297 долларов США меньше на человека, чем в прошлом налоговом сезоне. [5]
Налогоплательщики могут выбрать, чтобы их возврат был напрямую зачислен на их банковский счет , отправлен чек по почте или чтобы их возврат был применен к подоходному налогу следующего года . С 2006 года налоговые декларанты могут разделить свой налоговый возврат с прямым депозитом на три отдельных счета в трех различных финансовых учреждениях. Это дало налогоплательщикам возможность сберегать и тратить часть своего возврата (а не только тратить свой возврат). [6] [7] Каждый год ряд налогоплательщиков США по всей стране получают налоговые возвраты, даже если они должны платить нулевой подоходный налог. Это связано с расчетами удержаний и налоговым кредитом на заработанный доход . [8] Поскольку удержание рассчитывается на годовой основе, у человека, только что поступившего на работу или безработного в течение длительного периода времени, будет больше налогов, чем причитается к удержанию. Кредиты на предварительный возврат являются распространенным способом получить налоговый возврат досрочно, но за счет высоких сборов, которые могут достигать более 200% годовых. [9] В 1990-х годах возврат налога налогоплательщику мог занять до двенадцати недель; среднее время возврата составляет шесть недель, [10] а возврат налога по электронно поданным декларациям осуществляется в течение трех недель. [11]
Некоторые люди считают, что получение большого налогового возврата не так желательно, как более точное удержание в течение года, поскольку большой возврат представляет собой беспроцентный кредит, выплаченный правительством. Оптимально, возврат должен привести к выплате, которая будет немного меньше суммы, которая приведет к штрафному взысканию, что составляет 100% от налога за предыдущий год (110% для лиц с высоким доходом), 90% от налога за текущий год или 1000 долларов для лиц, которые имеют прямое удержание и не платят предполагаемый налог . Чтобы уменьшить сумму налогового возврата, которую должны получить налогоплательщики, они могут обратиться к одному или нескольким из следующих методов:
Однако некоторые люди используют возврат налога как простой «план сбережений», чтобы получать деньги обратно каждый год (даже если это излишки денег, которые они заплатили ранее в этом году). Другой аргумент заключается в том, что лучше получить возврат, чем быть должным, потому что в последнем случае можно оказаться без достаточных средств для осуществления необходимого платежа. При правильном заполнении форма W-4 удержит приблизительно правильную сумму налога, чтобы исключить возврат или сумму задолженности, предполагая, что форма W-4 была заполнена в начале налогового года. [13]
Федеральный закон США, подписанный в 1996 году, содержал положение, которое требовало от федерального правительства осуществлять электронные платежи к 1999 году. В 2008 году Министерство финансов США совместно с Comerica Bank предложило предоплаченную дебетовую карту Direct Express Debit MasterCard . Карта используется для осуществления платежей федеральным получателям пособий, у которых нет банковского счета. Возврат налогов освобождается от требования об электронных платежах. Многие штаты США отправляют возврат налогов в форме предоплаченных дебетовых карт людям, у которых нет банковских счетов . [14]
В Новой Зеландии подоходный налог удерживается работодателем в рамках налоговой системы PAYE ( Pay As You Earn ). Эта информация собирается и хранится Департаментом внутренних доходов (Новая Зеландия) (IRD) и не обрабатывается автоматически. Однако отдельные лица могут запросить сводку доходов, чтобы узнать, переплатили ли они или недоплатили налог за каждый данный финансовый год. Чтобы подать заявку на возврат налога, необходимо подать краткую налоговую ведомость; это можно сделать, обратившись напрямую в IRD или через налогового агента. Если краткая налоговая ведомость запрашивается в ситуации, когда налог должен быть уплачен, создается задолженность, поэтому важны правильные расчеты до этого запроса, и эти основные услуги предлагаются сторонними налоговыми агентами. Налоговые агенты в Новой Зеландии в значительной степени саморегулируются, при этом Ассоциация онлайн-налогов Новой Зеландии (OTANZ) предоставляет руководство и руководящие правила для четырех крупнейших агентств по возврату налогов в Новой Зеландии, которые обслуживают большую часть рынка возврата налогов.
В Индии существует положение о возврате излишков налога вместе с процентами. Для получения возврата необходимо подать декларацию о подоходном налоге в течение определенного периода. Однако, согласно разделам 237 и 119(2)(b) Закона о подоходном налоге, Главный комиссар или Комиссар по подоходному налогу уполномочены допускать задержку в требовании возврата. [15]
Положения о возврате пошлины существуют в косвенном налогообложении. В разделе 11 B Закона о центральных акцизах 1944 года, который также применяется в случаях налога на услуги, как определено в Законе о финансах 1994 года . [ необходима ссылка ]
В Соединенном Королевстве подоходный налог вычитается работодателем в рамках налоговой системы PAYE (Pay As You Earn) через HMRC . Некоторые возмещения, например, из-за изменения налоговых кодексов или аналогичных обстоятельств, будут автоматически обработаны с помощью формы P800. [16] Изменение обстоятельств, например, смена работы или второй работы, иногда приводит к переплате налога, которую можно потребовать вернуть. [17] Также можно подать более сложные заявления как в рамках PAYE, так и в рамках самозанятости, например, если вы работаете в Министерстве обороны или по схеме строительной промышленности, используемой субподрядчиками в сфере строительства. [18] В таких случаях возмещение налога на различные расходы, связанные с работой, также может быть запрошено за последние четыре налоговых года; распространенными примерами являются расходы на проживание (например, для офшорных рабочих, остающихся на ночь перед транспортировкой на буровую установку), продукты питания, купленные во время поездок между рабочими местами, или покупка или аренда специального оборудования. [19]
В Республике Ирландия подоходный налог удерживается работодателем в соответствии с налоговой системой PAYE (Pay As You Earn). Если работодатель применяет неправильные налоговые льготы, то полагается возврат налога. Возврат налога также может быть положен за вычеты из дохода, которые применяются после окончания налогового года, если кто-то заканчивает работать до окончания года или за совместную оценку налогов для супружеской пары. Возврат налога должен быть заявлен в течение четырех лет с момента окончания налогового года, если он оценивается в соответствии с налоговой системой PAYE.
В Канаде подоходный налог удерживается работодателем в рамках налоговой системы PAYE. Для самозанятых или лиц, получающих доход от инвестиций, которые должны более 3000 долларов США в виде чистых налогов в 2019 году и в одном из двух предыдущих лет. [20] Налоги должны быть уплачены серией квартальных платежей в течение года, в котором получен доход. [21] Значительное снижение дохода самозанятых лиц или забытый вычет в форме TD1 могут привести к переплате налогов. Те, кто подает налоговую декларацию онлайн до крайнего срока 30 апреля, должны получить возврат в течение двух недель, в то время как те, кто подает декларацию на бумаге, могут ожидать более длительного периода обработки в восемь недель. Канадское налоговое агентство будет выплачивать сложные ежедневные проценты за отсроченные возвраты, начиная с более поздней из следующих дат: 31 мая или 31 дня после подачи декларации. [22] Возвраты выплачиваются чеком или прямым депозитом , причем прямой депозит является более быстрым вариантом из двух. В некоторых случаях CRA может удержать часть или весь возврат. Эти случаи включают задолженность по налогам, наложение ареста и наличие непогашенного государственного долга. [22]