Налоговое преимущество относится к экономическому бонусу, который применяется к определенным счетам или инвестициям , которые по закону являются налоговыми льготами, отсроченными или не облагаемыми налогом. Примерами налоговых льготных счетов и инвестиций являются пенсионные планы, счета сбережений на образование, медицинские счета сбережений и государственные облигации. Правительства устанавливают налоговые преимущества, чтобы побудить частных лиц вносить деньги, когда это считается в интересах общества.
Налоговые льготы стимулируют участие в определенных инвестициях и счетах, функционируя как государственная субсидия. Например, индивидуальные пенсионные счета имеют налоговые льготы, поскольку они отсрочены по налогу. Поощряя инвестиции в эти счета, правительство снижает необходимость поддерживать граждан в более позднем возрасте, тратя деньги на социальное обеспечение или другие государственные расходы. Льготы по ставке налога на прирост капитала также могут стимулировать инвестиции.
Наиболее известным примером являются пенсионные планы , которые часто предлагают налоговые льготы для стимулирования накоплений на пенсию .
В странах, где средний возраст населения увеличивается, налоговые льготы могут оказывать давление на пенсионные схемы. Например, там, где пособия финансируются по принципу «распределяй по мере поступления», пособия, выплачиваемые тем, кто получает пенсию, поступают напрямую из взносов лиц трудоспособного возраста. Если соотношение пенсионеров и лиц трудоспособного возраста увеличивается, взносы, необходимые для работающих людей, также пропорционально возрастут. В Соединенных Штатах быстрый выход на пенсию поколения бэби-бумеров в настоящее время вызывает такую проблему.
Однако существуют международные ограничения в отношении налоговых преимуществ, реализуемых через пенсионные планы. Если человек имеет двойное гражданство в Соединенных Штатах и в Соединенном Королевстве, у него могут быть налоговые обязательства перед обоими. Если этот человек живет в Соединенном Королевстве, его пенсия может иметь налоговые преимущества в Великобритании, например, но не в США. Даже если британская пенсия может быть освобождена от налогов Великобритании, это не обязательно означает, что она освобождена от налогов США. Короче говоря, налогоплательщик США с двойным гражданством может быть вынужден платить налоги с доходов от британской пенсии правительству Соединенных Штатов, но не Соединенного Королевства.
Чтобы уменьшить нагрузку на такие схемы, многие правительства предоставляют частным пенсионным планам льготный налоговый статус, чтобы побудить больше людей вносить взносы в такие схемы. Правительства часто исключают такие взносы из налогооблагаемого дохода работника, в то же время позволяя работодателям получать налоговые вычеты за взносы в фонды плана. Инвестиционные доходы в пенсионные фонды почти повсеместно исключаются из подоходного налога при накоплении, до выплаты. Выплаты пенсионерам и их бенефициарам также иногда получают льготный налоговый режим. В обмен на льготный налоговый статус пенсионной схемы правительства обычно вводят ограничения, чтобы препятствовать доступу к активам пенсионного фонда до выхода на пенсию.
В Соединенных Штатах пенсионные счета с налоговыми льготами включают планы 401(k) , планы 403(b) , индивидуальные пенсионные счета и дополнительные пенсионные счета. Эти счета получили распространение с момента их введения в 1978 году. По состоянию на 2015 год они составляли половину всех долгосрочных активов паевых инвестиционных фондов. [1]
Инвестирование в аннуитеты может позволить инвесторам реализовать налоговые преимущества, которые не реализуются через другие пенсионные счета с отсрочкой уплаты налогов, такие как 401k и IRA. Одним из больших преимуществ аннуитетов является то, что они позволяют инвестору хранить большие суммы денег и откладывать уплату налогов. Для аннуитетов нет годового лимита взносов. Это особенно полезно для тех, кто приближается к пенсионному возрасту и, возможно, не накопил больших сумм в течение предыдущих лет. Общая сумма инвестиций ежегодно увеличивается без каких-либо федеральных налогов. Это позволяет на каждый доллар всех инвестиций начислять проценты, что может быть потенциальным преимуществом по сравнению с налогооблагаемыми инвестициями. Кроме того, при обналичивании аннуитета инвестор может принять решение о получении единовременной выплаты или разработать более растянутый план выплат.
Сберегательные счета с налоговыми льготами предназначены для поощрения сбережений на расходы на образование. [2] В Соединенных Штатах сберегательные счета с налоговыми льготами включают в себя сберегательные счета Coverdell на образование и планы 529. [ 3]
В Сингапуре и других странах медицинские сберегательные счета освобождены от уплаты налогов.
В целях поощрения приобретения жилья в собственность предусмотрены налоговые вычеты по ипотечным платежам.
В Соединенных Штатах инвестиции в недвижимость дают значительные налоговые преимущества. [1] Одним из преимуществ является возможность возмещения стоимости доходной (например, коммерческой) недвижимости за счет амортизации. Когда недвижимость покупается в Соединенных Штатах, стоимость здания и земли капитализируются. Если здание является коммерческой недвижимостью или арендной недвижимостью, используемой в бизнесе, стоимость здания амортизируется в течение 39 лет для нежилых зданий и 27,5 лет для жилых зданий с использованием метода линейной амортизации для целей налогообложения. Стоимость здания списывается в течение срока службы здания путем ежегодных амортизационных вычетов. Таким образом, владелец здания получает эти амортизационные вычеты в качестве налоговых преимуществ по своей ставке подоходного налога. При продаже недвижимости возврат амортизации является частью прибыли, за которую отвечают амортизационные вычеты в течение периода владения. Ниже приведен пример, наглядно демонстрирующий идею амортизации. Владелец здания покупает здание за 20 миллионов долларов. Через 5 лет владелец получил 1 миллион долларов амортизационных вычетов. Теперь базис владельца здания в здании составляет 19 миллионов долларов. Если владелец решит продать здание за 25 миллионов долларов, владелец здания получит прибыль в размере 6 миллионов долларов (25 миллионов долларов минус 19 миллионов долларов). Часто люди ошибочно полагают, что эти 6 миллионов долларов облагаются налогом по ставке прироста капитала. Однако это распространенное заблуждение. В этом примере 1 миллион долларов прибыли фактически будет облагаться налогом по ставке возврата амортизации, а остальные 5 миллионов долларов — по ставке прироста капитала.
В Новой Зеландии инвесторы в недвижимость получают налоговое преимущество. Инвесторы могут требовать уплаченные ими проценты по ипотеке в качестве налогового вычета, тогда как домовладельцы не могут. Это налоговое преимущество субсидирует инвесторов. [4]
В Соединенных Штатах полисы страхования жизни также имеют налоговые преимущества. Доход может расти в полисе страхования жизни, который отложен по налогу или не облагается налогом. Кроме того, существуют определенные преимущества в определенных полисах страхования жизни, которые исключены из налогов на имущество и/или наследство.
В Соединенных Штатах многие государственные облигации (например, государственные облигации или муниципальные облигации ) также могут быть освобождены от определенных налогов .
Кроме того, инвестиции в товарищества и общества с ограниченной ответственностью также имеют налоговые преимущества. Для индивидуальных владельцев предприятий ООО облагается налогом как единоличное предприятие. Это означает, что субъект не облагается налогом, но доход, полученный субъектом, облагается налогом у владельца. ООО имеет важные налоговые преимущества, такие как прибыль владельцев, потенциально облагаемая налогом по нижней предельной налоговой ставке владельцев. Кроме того, убытки могут компенсировать некоммерческий доход единоличного владельца. Если у общества с ограниченной ответственностью несколько владельцев, с этим также связаны налоговые преимущества. Они могут выбрать налогообложение как товарищество, но они также могут решить облагаться налогом как корпоративное образование. Товарищества не облагаются налогом, а корпорации облагаются налогом. Для ООО, облагаемых налогом как товарищества, доход облагается налогом у партнеров. Для корпорации или ООО, облагаемых налогом как корпорация, субъект облагается налогом, а дивиденды с дохода после уплаты налогов также облагаются налогом у акционеров корпорации или членов ООО.
Для поощрения благотворительных пожертвований от состоятельных лиц предусмотрены налоговые вычеты на благотворительные пожертвования, превышающие определенную сумму. [ неопределенно ]