Налог на топливо (также известный как налог на бензин , бензин или газ , или как топливная пошлина ) — это акцизный налог, взимаемый с продажи топлива . В большинстве стран налог на топливо взимается с топлива, предназначенного для транспортировки. Поступления от налога на топливо часто выделяются или закладываются на транспортные проекты, и в этом случае налог на топливо можно считать платой за пользование . В других странах налог на топливо является источником общего дохода. Иногда налог на топливо используется как эконалог , чтобы способствовать экологической устойчивости. Налоги на топливо часто рассматриваются государственными органами, такими как Налоговая служба, как регрессивные налоги . [1] [ неудачная проверка ]
Топливо, используемое для питания сельскохозяйственных машин, а также домашнее печное топливо , похожее на дизельное , облагаются налогом по другой, обычно более низкой ставке. Эти виды топлива могут быть окрашены , чтобы предотвратить их использование для транспортировки.
Авиационное топливо обычно облагается налогом по другой ставке, чем топливо для наземных транспортных средств. Реактивное топливо и авиационный бензин могут облагаться разными ставками. Во многих юрисдикциях, таких как США и Европейский союз, коммерческое авиационное топливо не облагается налогом.
Другие виды топлива, такие как газы, или твердые виды топлива, такие как уголь, также могут облагаться налогом.
В странах с налогом с продаж или налогом на добавленную стоимость эти налоги также могут взиматься сверх налогов на топливо. Ставка может варьироваться в зависимости от топлива, а также от местоположения.
Налоги на транспортное топливо пропагандировались как способ снижения загрязнения и возможности глобального потепления , а также экономии энергии. Введение более высоких налогов на ископаемое топливо делает бензин таким же дорогим, как и другие виды топлива, такие как природный газ, биодизель или электрические батареи, что обходится потребителю в виде инфляции, поскольку растут транспортные расходы на перевозку товаров по всей стране.
Сторонники выступают за то, чтобы автомобилисты платили за дороги, по которым они ездят, и утверждают, что налог с пользователей не должен применяться к проектам общественного транспорта.
Межправительственная группа экспертов по изменению климата , Международное энергетическое агентство , Международный валютный фонд и Всемирный банк призвали правительства повысить ставки налога на бензин, чтобы бороться с социальными и экологическими издержками потребления бензина. [2] Налоги на топливо могут быть неявным ценообразованием на выбросы углерода . [3]
Международные цены на дизельное топливо и бензин отслеживаются несколькими веб-сайтами, включая Bloomberg LP [4] . Разница в ценах в основном отражает различия в налоговой политике.
Исследование журнала Nature показало, что, хотя в период 2003–2015 гг. налоги на бензин увеличились в большем количестве стран, чем снизились, глобальный средний налог на бензин снизился из-за большего потребления в странах с низкими налогами. [2]
Налоги на бензин в Китае выросли больше всего среди двадцати стран с наибольшим уровнем выбросов CO2 за период 2003–2015 гг. [2] .
В Китае налог на топливо был очень спорным вопросом. Усилия Государственного совета по введению налога на топливо для финансирования Национальной системы магистральных автомагистралей столкнулись с сильным противодействием со стороны Всекитайского собрания народных представителей , в основном из-за беспокойства о его влиянии на фермеров. Это был один из редких случаев, когда законодательный орган подтвердил свою власть. [6]
Ниже приведен список ставок налога на топливо для различных видов топлива в Гонконге: [7]
Ниже приведен список ставок налога на топливо для различных видов топлива в Сингапуре: [8]
В Индии цены на топливо различаются в зависимости от штата, хотя центральные налоги по-прежнему являются частью цены на топливо на заправке. Налоги центрального правительства и правительства штата составляют почти половину цены на бензин на заправке. Центральное правительство взимает разные налоги, которые составляют около 10–20% от конечной стоимости. Налоги штатов различаются, но в среднем составляют около 17–20% от конечной стоимости. В результате примерно 50–60% стоимости на заправке поступает правительству в виде различных налогов.
Например, в Дели по состоянию на 18 февраля 2021 года цена бензина составляет 89,54 рупии (1,10 доллара США) за литр. Из них 32,98 рупии (40 центов США) поступают в Центральное правительство Индии в виде акциза и таможенного налога. 19,32 рупии (23 цента США) взимаются правительством штата в виде налога с продаж и въездного налога. Таким образом, в общей сложности 52,30 рупии (63 цента США) взимаются за счет различных налогов (что составляет около 58% от общей цены). [9]
В Израиле налог на топливо составляет 1,35 доллара США за литр, включая прямой налог на топливо и НДС. Это составляет 78% от общей цены на АЗС. [10]
Налог на реактивное топливо запрещен на коммерческих рейсах в пределах Европейского Союза в соответствии с Директивой о налогообложении энергии 2003 года . [11] Он может взиматься на внутренних рейсах или по соглашению между государствами-членами, однако таких соглашений не существует.
По состоянию на 2017 год акциз на бензин составлял 0,651 евро за литр (региональные цены варьировались от 0,407 до 0,6682 евро). При ставке НДС 20% процент от общей стоимости бензина, который пришелся на налоги, составил 63,9% [12] Акциз на дизельное топливо составил 0,531 евро за литр (от 0,5307 до 0,5631 евро). При ставке НДС 20% 59,3% от общей стоимости дизельного топлива составили налоги. [13]
Нефтепродукты, предназначенные для использования самолетами, выполняющими коммерческие рейсы за пределами таможенной территории континентальной Франции, освобождаются от всех таможенных пошлин и внутренних налогов. [14] Недавно повышение налога на дизельное топливо на 23% вызвало серьезные протесты в крупных городах Франции , оставив после себя беспорядки и разрушения. [15] До протестов французское правительство рассчитывало увеличить как бензиновый, так и дизельный налог, пока они оба не достигнут 0,78 евро за литр в 2022 году. [16]
Налоги на топливо в Германии составляют €0,4704 за литр для дизельного топлива с ультранизким содержанием серы и €0,6545 за литр для обычного неэтилированного бензина, плюс налог на добавленную стоимость (19%) на само топливо и налог на топливо. Это составляет €1,12 за литр (€4,24/галлон США; €5,09/имп галлон) для дизельного топлива с ультранизким содержанием серы и €1,27 за литр (€4,81/галлон США; €5,77/имп галлон) для неэтилированного бензина (декабрь 2019 г.).
С января 2023 года бензин облагается налогом по ставке €0,53799/литр, а дизельное топливо — по ставке €0,42875/литр, [17] с НДС в размере 16% к общей цене. С 2022 года правительство установило «максимальную цену на топливо», которая ограничена €1,546/литр для бензина EURO 95 и €1,525/литр для дизельного топлива с 11 ноября 2023 года. [18]
Продажа топлива в Нидерландах облагается акцизным налогом . По состоянию на 2015 год акциз на бензин составляет 0,766 евро за литр, а акциз на дизельное топливо — 0,482 евро за литр, в то время как акциз на сжиженный нефтяной газ — 0,185 евро за литр. [19] В 2007 году налог на топливо составлял 0,684 евро за литр (2,59 евро/галлон США; 3,11 евро/имп галлон). Вдобавок к этому на всю стоимость топлива налагается НДС в размере 21%, что делает налоги в Нидерландах одними из самых высоких в мире. В общей сложности налоги составляют 68,84% от общей стоимости бензина и 56,55% от общей стоимости дизельного топлива. [20] В 1995 году акциз был повышен на 25 центов голландского гульдена (0,11 евро), четверть доллара за литр бензина (0,08 евро за литр дизельного топлива ) и к тому времени премьер-министр Вим Кок теперь специально выделены вторым кабинетом Балкененде для использования в строительстве дорог и обслуживании дорог и общественного транспорта.
Моторное топливо облагается как дорожным налогом, так и налогом на выбросы CO2 . Дорожный налог на бензин составляет 4,62 норвежских кроны за литр, а налог на выбросы CO2 на бензин составляет 0,88 норвежских кроны за литр. Дорожный налог на автомобильное дизельное топливо составляет 3,62 норвежских кроны за литр минерального масла и 1,81 норвежских кроны за литр биодизеля. Налог на выбросы CO2 на минеральное масло составляет 0,59 норвежских кроны за литр. [21]
В Польше половина цены для конечного потребителя на заправочной станции идет на три различных налога:
Акциз и топливный налог предписаны законом Европейской комиссии , и поэтому не могут быть ниже ни в одной стране ЕС . Однако в Польше они даже выше этого минимума ЕС, политика, проводимая бывшим министром финансов . [22]
Налог на добычу полезных ископаемых (2008–2009):
Акциз на моторное топливо 2008–2009:
Цены на другие виды топлива (например, авиационный бензин, реактивное топливо, мазут, природный газ и автогаз ) не облагаются акцизным налогом.
Налог на добавленную стоимость — 18% на топливо и налоги.
Полная ставка налога составляет около 55% от цены моторного топлива (данные Министерства промышленности и энергетики, 2006 г.).
Налог на топливо в Швеции состоит из налога на выбросы углерода и налога на энергию . Общий налог (включая налог на добавленную стоимость ) с 1 июля 2018 года составляет 8,425 крон за литр бензина и 7,425 крон за литр дизельного топлива. [23]
С 23 марта 2022 года ставка пошлины в Великобритании на дорожное топливо — неэтилированный бензин, дизельное топливо, биодизельное топливо и биоэтанол — составляет 0,5295 фунта стерлингов за литр (2,41 фунта стерлингов за галлон имп.; 2,00 фунта стерлингов за галлон США). [24]
Налог на добавленную стоимость в размере 20% также взимается с цены топлива и пошлины. Также взимается дополнительный акциз на транспортное средство , в зависимости от теоретического производства CO2 транспортным средством на километр, который применяется независимо от количества фактически потребленного топлива.
Дизельное топливо для использования фермерами и строительными машинами окрашено в красный цвет ( красный дизель ) и имеет значительно сниженный налог, в настоящее время составляющий 0,1133 фунта стерлингов за литр (0,515 фунта стерлингов/имп галлон; 0,429 фунта стерлингов/галлон США). [24]
Реактивное топливо, используемое для международной авиации, не облагается пошлиной и НДС. [25]
Налоги на топливо в Канаде могут сильно различаться в зависимости от региона. В среднем, около трети от общей цены на бензин на заправке составляют налоги. Акцизы на бензин и дизельное топливо взимаются как федеральным, так и провинциальным правительством, а также некоторыми избранными муниципалитетами ( Монреаль , Ванкувер и Виктория ); совокупные акцизы варьируются от 16,2 ¢/л (73,6 ¢/имперский галлон)) в Юконе до 30,5 ¢/л (1,386 долл./имперский галлон) в Ванкувере . Кроме того, федеральное правительство и некоторые провинциальные правительства ( Ньюфаундленд и Лабрадор , Новая Шотландия и Квебек ) взимают налог с продаж ( GST и PST ) сверх розничной цены и акцизных налогов. [26]
Первым штатом США, введшим налог на бензин, был Орегон в 1919 году . [27] Вскоре за ним последовали штаты Колорадо , Северная Дакота и Нью-Мексико . К 1929 году все существующие 48 штатов ввели какой-либо вид налога на бензин. [28] Сегодня налоги на топливо в Соединенных Штатах различаются в зависимости от штата. Федеральный акцизный налог США на бензин составляет 18,4 цента за галлон США (4,9 ¢/л) и 24,4 цента за галлон США (6,4 ¢/л) для дизельного топлива . В среднем по состоянию на июль 2016 года государственные и местные налоги добавляют 29,78 цента к бензину и 29,81 цента к дизельному топливу, в результате чего средний налог на топливо в США составляет 48,18 цента за галлон США (12,73 ¢/л) для бензина и 54,21 цента за галлон США (14,32 ¢/л) для дизельного топлива. [29]
Данные о налогах штата и местных налогов включают фиксированные налоги за галлон, а также налоги с переменной ставкой, такие как те, которые взимаются в процентах от цены продажи. Что касается налогов на топливо на уровне штата, девятнадцать штатов и округ Колумбия взимают налоги с переменной ставкой того или иного вида. [30] Остальные тридцать один штат не привязывают ставку налога за галлон к инфляции, ценам на бензин или другим факторам, и ставка изменяется только законодательством. По состоянию на июль 2016 года двадцать один штат провел десять или более лет без повышения ставки налога за галлон бензина. [31]
Поскольку налог на топливо повсеместно позиционируется как налог на «использование дорог», освобождающий от использования внедорожного сельского хозяйства, морского и т. д., штаты взимают налог с коммерческих операторов, проезжающих через их штат, как будто бы использованное топливо было куплено там, где бы оно ни было куплено. В то время как у большинства водителей коммерческих грузовиков есть агент, который занимается необходимой документацией: сообщается, сколько налога было собрано в каждом штате, сколько должно было быть выплачено каждому штату, чистый налог для каждого штата и объединенный чистый налог для всех штатов, который должен быть выплачен или возвращен оператору их базовой юрисдикцией, где они подают отчет. Оператор несет документы, подтверждающие соблюдение. Юрисдикции-члены, штаты США и провинции Калифорнии, передают декларационную информацию друг другу и урегулируют свои чистые налоговые балансы друг с другом либо путем единой передачи через клиринговую палату, созданную IFTA и управляемую Morgan Stanley, либо путем отдельных переводов с другими юрисдикциями-членами. [32]
Система налогообложения топлива в Австралии очень похожа на канадскую с точки зрения наличия как фиксированного, так и переменного налога, но отличается в отношении освобождений, включая налоговые льготы и определенное топливо, не облагаемое акцизами.
С октября 2018 года налог на топливо в Австралии составляет 0,412 австралийских долларов за литр для бензина и дизельного топлива с ультранизким содержанием серы (обычное дизельное топливо облагается налогом по ставке 0,412 австралийских долларов за литр), а акциз на сжиженный нефтяной газ составляет 0,282 австралийских долларов за литр. С 2000 года в дополнение к налогу на топливо также взимается налог на товары и услуги (GST), а инфляция, рассчитываемая дважды в год и называемая индексом потребительских цен (ИПЦ), включается в налог на топливо с 2015 года. [33] [ циклическая ссылка ] [34]
Налоги на топливо в Новой Зеландии считаются акцизом, применяемым Таможенной службой Новой Зеландии к поставкам, ввозимым в страну. Разбивка налогов на топливо публикуется Министерством экономического развития. Акциз по состоянию на 1 августа 2012 года составляет 50,524 цента за литр ( 2,30 новозеландских доллара за галлон; 1,91 доллара за галлон США на бензин). Кроме того, на счет обязательной национальной корпорации по компенсации ущерба от несчастных случаев на транспортные средства поступает взнос в размере 9,9 цента за литр (45 ¢ за галлон; 37 ¢ за галлон США). Этаноловый компонент биотоплива в настоящее время не облагается акцизным сбором. Это должно было быть пересмотрено в 2012 году. Дизельное топливо не облагается налогом на заправке, но пользователи дорог с транспортными средствами с полной массой более 3,5 тонн и любые транспортные средства, не работающие исключительно на любой комбинации бензина, сжиженного нефтяного газа или сжатого природного газа, должны вместо этого платить сбор за пользование дорогами. Затем налог на товары и услуги (15%) применяется к общей сумме стоимости товара и различных налогов. 25 июля 2007 года министр транспорта Аннет Кинг объявила, что с 1 июля С 2008 года все собранные акцизы на топливо будут заложены в Национальную программу наземного транспорта. [35]
В декабре 2020 года Южная Африка вводит налог на топливо за литр (неэтилированный бензин с октановым числом 93, для внутреннего потребления), состоящий из топливного сбора — 3,37 ранда, сбора в Фонд страхования на случай ДТП — 1,93 ранда, сопутствующих расходов — 3,12 ранда и базовой цены на топливо — 5,81 ранда, что в общей сложности составляет 14,23 ранда. (R = южноафриканский ранд (ZAR) ~ 15 рандов за доллар США в декабре 2020 года) [36]
Государства-члены должны освободить от налогообложения следующее... энергетические продукты, поставляемые для использования в качестве топлива в целях аэронавигации, за исключением частных развлекательных полетов