Билль о правах налогоплательщиков ( сокращенно TABOR ) — это концепция, пропагандируемая консервативными и либертарианскими группами свободного рынка, прежде всего в США , как способ ограничения роста правительства . Это не хартия прав , а положение, требующее, чтобы увеличение общих налоговых поступлений было связано с инфляцией и ростом населения, если только более крупные увеличения не будут одобрены референдумом . [1]
В 1992 году избиратели штата одобрили меру, которая внесла поправки в статью X Конституции Колорадо, ограничивающую доходы всех уровней власти (штата, местного уровня и школ). [2] Согласно TABOR, правительства штатов и местные органы власти не могут повышать налоговые ставки без одобрения избирателей и не могут расходовать доходы, собранные по существующим налоговым ставкам, без одобрения избирателей, если доходы растут быстрее, чем темпы инфляции и роста населения. [2] Доходы, превышающие лимит TABOR, обычно называемые «профицитом TABOR», должны быть возвращены налогоплательщикам, если только избиратели не одобряют изменение дохода в качестве компенсации на референдуме. [3] В рамках TABOR государство вернуло налогоплательщикам более 2 миллиардов долларов. [2] [4]
Допуск на рост расходов со скоростью инфляции плюс рост населения означает, что расходы на душу населения с поправкой на инфляцию в целом не уменьшаются. Однако рост расходов мог быть прерван из-за экономического спада, и в этом случае расходы на душу населения с поправкой на инфляцию действительно снизились, а TABOR не позволил подушевым расходам с поправкой на инфляцию вернуться к докризисному уровню. Это было известно как «эффект замедления», и оно произошло в 2001–2002 и 2002–2003 финансовых годах. [3] Эффект снижения был желателен для тех, кто считал, что правительство потребляет слишком большую часть валового государственного продукта (ВСП) Колорадо, и нежелателен для тех, кто считал, что правительство потребляет слишком малую часть ВСП Колорадо.
В ноябре 2005 года жители Колорадо одобрили Референдум C, меру голосования, которая ослабила многие ограничения TABOR. Эта мера позволяет государству сохранять и тратить деньги из существующих источников доходов сверх лимита TABOR каждый год, начиная с 2005–2006 финансового года. Штат может расходовать все доходы, подпадающие под действие TABOR, в течение пяти лет до 2009–2010 финансового года. Начиная с 2010–2011 финансового года штат может расходовать доходы сверх лимита TABOR до ограниченной суммы, известной как «предел C референдума » . плюс рост населения [3] По сути, Референдум C устранил эффект замедления [3] .
Любой оставшийся доход от Референдума C (доход, превышающий допустимый предел TABOR, но ниже максимального предела Референдума C) по закону должен быть потрачен на здравоохранение, образование, пенсионные планы пожарных и полицейских, а также на стратегические транспортные проекты. [3] Сотрудники Законодательного совета Колорадо сообщили в 2009 году, что штат столкнулся бы со значительным дефицитом бюджета, если бы Референдум C не был проведен. [3] Таким образом, во многих случаях деньги, потраченные на Референдум C, не являются новыми деньгами для программ, а скорее поддерживают программы и предотвращают их сокращение. [3] Это деньги, которые программы, возможно, не получили бы без Референдума C, но это не дополнительные деньги по сравнению с предыдущими годами. [3] Однако в отчете также признается, что невозможно перечислить это влияние, поскольку для этого потребуется знание того, какие бюджетные действия предприняло бы государство, если бы референдум C провалился. [3] Референдум C и другие попытки смягчить последствия TABOR называются «де-Брюсингом» в честь Дугласа Брюса , автора поправки. В ноябре 2005 года жители Колорадо проголосовали за приостановку на пять лет добровольных ограничений штата на доходы, как это изложено в Билле о правах налогоплательщиков штата. Влияние TABOR на государственные расходы и экономический рост было популярной темой для дискуссий в последние годы. Сторонники отдают должное экономическому процветанию Колорадо в период сразу после принятия закона и его влиянию на государственные расходы и налоги [5] [6]
Когда избиратели Колорадо приняли закон о декриминализации марихуаны, избиратели одобрили использование налоговых поступлений от продажи марихуаны для школ, полиции и антинаркотического просвещения. Однако налоговые деньги могут в конечном итоге не использоваться ни для одной из этих программ. Билль о правах налогоплательщика ограничивает способность штата взимать налоги и расходовать средства. По состоянию на апрель 2015 года прогнозируемые поступления от налогов на марихуану в Колорадо составляют 58 миллионов долларов. Но эти деньги, возможно, придется вернуть налогоплательщикам в соответствии с положениями Билля о правах налогоплательщиков штата. [7]
Дуглас Брюс — консервативный активист, бывший законодатель и осужденный преступник в американском штате Колорадо, наиболее известный как автор Билля о правах налогоплательщиков Колорадо (TABOR).
Будучи строгим сторонником ограниченного правительства, Брюс написал и пропагандировал TABOR, меру по ограничению расходов, одобренную избирателями Колорадо в 1992 году; его имя настолько ассоциируется с этой мерой, что попытки обойти ее ограничения известны как «де-Брюсинг».
Такие защитники, как Дуглас Брюс, рассматривают опыт Колорадо как пример положительного эффекта снижения налогов. Они ссылаются на тот факт, что экономический рост Колорадо за дюжину или около того лет с момента внедрения этой системы значительно превысил экономический рост США в целом. Они также говорят, что принятие решения о повышении налогов на референдуме более демократично, поскольку законодатели могут быть зависимы от лоббистских групп , особых интересов и лоббистов .
Одной из известных групп, выступающих в поддержку TABOR, является организация «Американцы за процветание» . Многие из их двадцати отделений в штатах в настоящее время работают над планами по внедрению TABOR в своих штатах. Во Флориде агентство AFP лоббировало в Комитете по налоговой и бюджетной реформе включение TABOR в бюллетени для голосования в ноябре 2008 года. А в Техасе агентство AFP возглавило концепцию Закона о защите налогоплательщиков, предоставляющую налогоплательщикам больший контроль над тем, сколько государственные налогоплательщики хотят и готовы платить. Он также был включен в республиканские первичные выборы 2008 года как необязательная инициатива.
Многие сторонники более либертарианских взглядов, такие как «Американцы за ограниченное правительство» , говорят, что снижение налогов является благородной целью само по себе, ведущей к увеличению финансовой свободы и экономического процветания. Другие отмечают, что Колорадо продолжил рост, а также увеличил налоговые поступления одновременно с законом TABOR.
Фонд TABOR в партнерстве с Юридическим фондом горных штатов подал в суд с целью обеспечения соблюдения TABOR в Колорадо, оспаривая налоги на автомобили и налоги с продаж, введенные без голосования народа. [8] [9] MSLF также подала в суд от имени членов Фонда Союза налогоплательщиков Колорадо, оспаривая налог на пакеты для продуктов в городе Аспен . [10]
Оппоненты утверждают, что отсутствие налоговых поступлений во многом нанесло ущерб Колорадо. Например, Колорадо занимает 48-е место в стране по финансированию высшего образования (на уровень личного дохода), что является самым низким показателем за 40 лет, что представляет собой падение с 34-го места в 1992 году. [11]
Оппоненты также утверждают, что экономический рост Колорадо во многом происходил вопреки, а не благодаря этой системе, и является результатом изменения общественного стремления к открытым пространствам, возможностям для занятий спортом на открытом воздухе и других проблем «качества жизни», которым сейчас угрожает неспособность Колорадо для предоставления расширенных государственных услуг. Они отмечают, что почти 90% налоговых поступлений штата в настоящее время уже предназначены для различных целей, что затрудняет работу законодательного собрания штата и лишает его гибкости.
Они также добавляют, что процесс не был таким « демократическим », как утверждают его сторонники, ссылаясь на голосование в межгодовые выборы и сложные формулировки, которые могут исказить результаты. Некоторые оппоненты утверждают, что сложные налоговые решения лучше всего принимать путем обсуждения, основанного на хорошо обоснованных аргументах и осознанном согласии, что, по-видимому, происходит в законодательных органах, а не на основе упрощенных и эмоционально заряженных призывов, которые, как правило, доминируют на референдумах.
Многие другие выступают против [12] формулы «Население плюс инфляция», поскольку
На протяжении многих лет противники ТАБОР пытались бросить ему вызов различными способами. В мае 2011 года был подан федеральный иск, который тянулся в судах уже много лет. В мае 2017 года Окружной суд США постановил, что истцы не имеют права подавать в суд, [13] но в июле 2019 года Апелляционный суд десятого округа США отменил это решение, позволив иску продолжиться. [14] В начале 2015 года бывший губернатор Рой Ромер , давая совет губернатору Джону Хикенлуперу на новый срок, заявил, что он должен возглавить движение за отмену TABOR. [15] Губернатор Хикенлупер улыбнулся и аплодировал, но не отреагировал на мероприятие; однако несколько недель спустя он заявил, что такой шаг обречен. [16] Редакционная коллегия Denver Post, выступавшая против TABOR в 1992 году, в феврале 2017 года опубликовала редакционную статью под названием «Сделаем Колорадо великим: исправим TABOR», в которой они предложили три причины, по которым полная отмена нереалистична, но предложили три возможные обходные пути. [17]
Реформы, подобные реформам Колорадо, были предложены в нескольких штатах. В 2006 году две либертарианские группы при финансовой поддержке нью-йоркского застройщика Хоуи Рича провели кампанию за принятие законов, аналогичных TABOR, в восьми штатах. [18] [19] [20]
Меры, подобные «Биллю о правах налогоплательщиков», с большей вероятностью будут приняты на уровне округа и муниципалитета , чем на уровне штата за пределами Колорадо; одним муниципалитетом, принявшим этот план в последние годы, был Спринг-Хилл, штат Теннесси . После неудачи сторонников в Колорадо в ноябре 2005 года, защитники во многих регионах теперь преуменьшают значение названия «Билль о правах налогоплательщиков» в пользу других терминов, таких как «Движение по ограничению расходов». Организации, занимающиеся сокращением правительства, настаивают на принятии TABOR в других штатах. В настоящее время Колорадо — единственный штат, в котором есть TABOR. В 2005 году предложения TABOR были представлены примерно в половине штатов. [21] Референдум TABOR по бюллетеням для голосования в штате Мэн , предпринятый по инициативе Мэри Адамс, потерпел поражение в ноябре 2006 года. В том же году аналогичные референдумы были провалены в Небраске и Орегоне. Подобные инициативы в штатах Мэн и Вашингтон потерпели поражение в 2009 году. [22]
В Северной Каролине некоторые республиканцы хотят принятия поправки к конституции, ограничивающей рост расходов ростом населения и уровнем инфляции . [23]
Эта концепция связана с несколькими принятыми законами. Примеры включают Общий Билль о правах налогоплательщиков (подзаголовок J Закона о технических и прочих доходах 1988 года ), Билль о правах налогоплательщиков 2, принятый в 1996 году, и Билль о правах налогоплательщиков III, принятый в 1998 году.
На национальном уровне члены Конгресса предприняли попытки предоставить налогоплательщикам больше прав в отношении налоговой задолженности и взаимодействия с IRS. Конгрессмен Пит Роскам (республиканец от штата Иллинойс) представил в Палате представителей законопроект под названием «Билль о правах налогоплательщиков» (HR 1058). [24] 11 республиканцев поддержали законопроект. [25] Законопроект потребует, чтобы IRS предоставляла людям качественные услуги; людям нужно будет только заплатить правильную сумму причитающихся налогов; IRS будет необходимо улучшить обслуживание клиентов; и люди будут иметь «голос» в процессе оспаривания решения IRS. [24]
IRS предлагает свою собственную версию билля о правах налогоплательщиков с 2014 года . IRS. Изучите свои права и наши обязанности по их защите». Права доступны общественности в Интернете в документе под названием « Публикация 1: Ваши права как налогоплательщика» . [27] Чтобы помочь людям понять свои права при работе с IRS, в IRS есть независимое агентство, которое называется Службой защиты налогоплательщиков . [28]
Закон о Билле о правах налогоплательщиков ( 20 ILCS 2520), [29] является положением закона штата Иллинойс . [30] На протяжении всего акта он разбит на семь разделов. В разделе 1 указано название закона. Раздел 2 представляет собой Законодательную декларацию и гласит: «Генеральная Ассамблея также считает, что налоговая система Иллинойса в значительной степени основана на самооценке». В разделе 2 также говорится: «Генеральная Ассамблея считает и заявляет, что налоги являются наиболее чувствительной точкой контакта между гражданами и их правительством». В разделе 4 поясняется, что «Министерство доходов имеет следующие полномочия и обязанности по защите прав налогоплательщиков», и перечисляются 10 различных обязанностей правительства. Раздел 5 – иски налогоплательщиков. В нем говорится: «Налогоплательщики имеют право подать в суд на Департамент доходов, если такой Департамент намеренно или по неосторожности игнорирует налоговые законы или правила при сборе налогов». Раздел 6 посвящен проверке залогов, а раздел 7 посвящен расходам.