Закон о финансах — это основной фискальный (бюджетный) закон, принимаемый парламентом Великобритании , содержащий многочисленные положения о налогах, пошлинах, освобождениях и льготах, которые принимаются не реже одного раза в год, и, в частности, устанавливающий основные налоговые ставки на каждый финансовый год .
В Великобритании канцлер казначейства произносит речь о бюджете в День бюджета , описывая изменения в расходах, а также налогах и пошлинах . Изменения в налогах и пошлинах принимаются в качестве закона и каждый год формируют соответствующий Закон о финансах . Дополнительные законы о финансах также распространены и являются результатом смены правящей партии из-за всеобщих выборов , лазейки или дефекта в законе о налогообложении или отката в отношении государственных расходов или налогообложения.
Правила, регулирующие различные методы налогообложения, содержатся в соответствующих налоговых актах. Например, законодательство о налоге на прирост капитала содержится в Законе о налогообложении налогооблагаемого прироста 1992 года . В Законе о финансах подробно описаны поправки, которые необходимо внести в каждый из этих законов. Основными налогами являются акцизы , налог на добавленную стоимость , подоходный налог , налог на корпорации и налог на прирост капитала .
Акцизы — это внутренние пошлины, взимаемые с товаров во время их производства.
Закон о финансах (1909–1910) 1910 года привел к значительному чистому росту налогообложения, а также потребовал проведения обследования, которое правые журналисты окрестили « земельной съемкой Ллойд Джорджа в Судный день », [ необходима ссылка ] в частности, включавшей в себя карты оценки 1910–1915 годов.
Каждая собственность и связанное с ней право под землей и над землей (наследство) в Англии и Уэльсе были обследованы и оценены, поэтому налог на прирост стоимости, основанный на стоимости земли, мог взиматься при продаже любой собственности. Первоначальная ставка составляла 20% от прироста стоимости земли между датой обследования и датой продажи (прирост капитала). Исключения включали сельскохозяйственные земли и участки площадью менее 50 акров (20 га; 200 000 м2 ) . Этот налог был существенно изменен отменой ст. 67 Законом о финансах 1920 года, который заменил его. [1]
В рамках обследования землевладельцам пришлось заполнить форму, и полученные записи оказались чрезвычайно полезными для местной истории .
На сегодняшний день записи состоят из:
Оценочные карты и книги хранятся в местных архивах, а остальные материалы находятся в Национальном архиве в Кью , Лондон (полевые книги в серии IR58; рабочие карты в сериях IR121–IR135 в зависимости от региона, а каждый регион имеет до 22 различных районов).
Это включало в себя новый «Пошлину на лицензии для механических транспортных средств» ( Акцизный сбор на транспортные средства , который входил в Дорожный фонд до 1936 года), отмену «таможенных пошлин на автомобильный бензин и лицензионных сборов с торговцев автомобильным бензином», а также введение «Положений относительно спирта, используемого для получения механической энергии», наряду с другими положениями, связанными с подоходным налогом и налогом на алкоголь. [2]
Закон 1946 года учредил Национальный земельный фонд и большую часть Национальных сбережений и инвестиций . [3]
Закон 1948 года установил «Специальный взнос», который представлял собой единовременный налог на имущество .
Закон 1963 года отменил Приложение А подоходного налога , который был налогом на вмененную ренту владельцев -арендаторов . Он также отменил земельный налог . [4]
Закон 1965 года ввел корпоративный налог и налог на прирост капитала .
Закон 1972 года ввел налог на добавленную стоимость .
Закон о финансах 1977 года отменил последние оставшиеся десятины , подлежащие уплате Церкви Англии или Церкви Уэльса . [5]
Закон о финансах 2000 года увеличил сбор за изменение климата .
Этот закон, принятый незадолго до всеобщих выборов в Соединенном Королевстве в 2010 году , [n 1] был принят в соответствии с рекомендациями Лейбористской партии и скорректировал ставки основных налогов, в частности, ввел для подоходного налога 50% «дополнительную ставку». [6]
Закон также отменил предполагаемое повышение порога нулевой ставки налога на наследство, введенное в Законе о финансах 2007 года, с 325 000 до 350 000 фунтов стерлингов, которое должно было применяться с 6 апреля 2010 года. Таким образом, подчеркивая степень перераспределения , налог вместо этого продолжает применяться к наследственному имуществу, не подпадающему под какие-либо льготы (например, супруги, подпадающие под нулевую ставку), и состоящему из имущества, стоимость которого на 25% превышает средний показатель по стране. [n 2]
Закон о финансах (№ 2) 2010 года, принятый коалиционным правительством, снизил базовую ставку налога на прирост капитала до 18%. [7]
Закон увеличил общую ставку НДС с 17,5% до 20% (при одновременном снижении ее для импортируемых товаров и материалов с 28,58% до 25%). [ необходима цитата ]
Вступивший в силу 16 декабря 2010 года этот закон расширил льготы по приемным семьям, распространил применимость схем венчурного капитала на компании с «постоянным представительством» в Великобритании «в финансовом благополучии», изменил значение термина «распределение» в Законе о налоге на прибыль корпораций, рассмотрел вопрос налогообложения доходов моряков, скорректировал порядок налогообложения REIT, изменил правила в отношении претензий консорциумов ЕЭЗ/Великобритании на групповые льготы, ввел льготы на первый год для грузовых транспортных средств с нулевым уровнем выбросов, скорректировал порядок налогообложения некоммерческого использования активов предприятия для целей НДС, изменил штрафы за несвоевременную уплату платежей и возвратов, упорядочил взыскание переплаченного гербового сбора и налога на доходы от продажи нефти, изменил проверки соответствия в отношении акцизных сборов и разъяснил налоговый режим расчетов по компенсации за асбест в отношении трех основных налогов. [8]
Закон о финансах (№ 2) 2017 г. (гл. 14) был принят 16 ноября 2017 г. Закон реализует налоговые меры, изложенные в бюджете Соединенного Королевства на ноябрь 2017 г.
Закон о финансах 2020 года (гл. 14) был принят 22 июля 2020 года. Часть 2 предусматривает введение налога на цифровые услуги. [9]
Закон о предоставлении определенных обязанностей, изменении других обязанностей и внесении поправок в закон, касающийся государственного долга и государственных доходов, а также о принятии дополнительных положений, связанных с финансами.
Всемилостивейший Государь
Мы, самые почтительные и верные подданные Вашего Величества, Общины Соединенного Королевства, собравшиеся в Парламенте, с целью сбора необходимых средств для покрытия государственных расходов Вашего Величества и внесения пополнения в государственный доход, свободно и добровольно решили предоставить и предоставить Вашему Величеству несколько обязанностей, упомянутых ниже; и поэтому покорнейше просим Ваше Величество, чтобы это было узаконено и узаконено Его Превосходнейшим Величеством Короля, по совету и согласию Духовных и Светских Лордов и Общин, собравшихся в настоящем Парламенте, и по их власти, следующим образом...