В праве наследования , завещаний и трастов отказ от права на получение дохода ( также называемый отказом ) представляет собой попытку лица отказаться от своего законного права на получение выгоды от наследства (по завещанию или по закону ) или через траст. «Если доверительный управляющий отказывается от права на имущество, которое в противном случае стало бы собственностью траста, то право не становится собственностью траста». [1]
Существует ряд причин, по которым человек может пожелать избежать наследства, особенно если доходы пойдут только его кредиторам , или если это резко повлияет на его обязательства по подоходному налогу . Согласно общему праву , человек, отказавшийся от своих интересов, будет считаться умершим до вступления в силу траста или завещания. Это был разумный вариант, если отказывающаяся сторона была наследником по происхождению, чьи собственные дети затем вступали в права вместо него и без введения налога на дарение .
Отказ от ответственности должен быть оформлен в письменном виде и представлен в суд, контролирующий распоряжение имуществом, в течение юридически определенного периода времени, который обычно составляет девять месяцев после смерти лица, от которого отказывающаяся сторона должна унаследовать, или двенадцать месяцев после создания траста живым лицом. Может потребоваться аффидевит , в котором отказывающаяся сторона должна поклясться, что она не получила никакого вознаграждения (т. е. компенсации) за отказ от ответственности. Отказ от ответственности также должен быть сделан до того, как отказывающаяся сторона воспользовалась какими-либо выгодами от траста или наследства. Во многих юрисдикциях теперь есть законы , запрещающие отказ от ответственности, когда лицо является неплатежеспособным или получает определенные общественные блага из-за низкого дохода.
Отказ от права собственности является безотзывным. Он должен быть полным, а не частичным. Такой отказ может быть сделан законным опекуном от имени лица, которое не имеет возможности сделать отказ самостоятельно, но для этого обычно требуется решение суда о том, что отказ соответствует наилучшим интересам подопечного.
В Англии и Уэльсе отказ от ответственности также не подлежит отмене и охватывает весь завещательный дар. Он может быть односторонним актом, но должен быть доведен до сведения лиц, управляющих имуществом, в письменной форме. Его не нужно регистрировать в суде; лица, управляющие имуществом, обязаны сохранить сообщение, поскольку от них может потребоваться предоставить суду отчет о своих действиях по управлению.
Аналогичный эффект отказа от ответственности (в том числе для целей налога на наследство и налога на прирост капитала ) может быть достигнут с большей степенью гибкости посредством использования «акта изменения» (или «акта семейного соглашения»). Лицо или лица, которые должны унаследовать имущество, могут заключить такой акт с личными представителями ( исполнителями или администраторами имущества без завещания ) и перенаправить имущество, причитающееся лицам, вступающим в акт, кому они пожелают. Однако никто не может изменить свое право по акту изменения. Акт изменения может быть отзывным или безотзывным. Отказы от ответственности и акты изменения могут быть отменены судом по делам о банкротстве , а активы могут быть отслежены.
В дополнение к более типичному отказу от ответственности по завещаниям, человек также может отказаться от своего интереса как бенефициара полиса страхования жизни или планов льгот для сотрудников. Это может также применяться к совпадающим интересам в недвижимом имуществе , которые автоматически переходят после смерти в силу закона, а не по правилам наследования (например, совместная аренда или аренда на всю собственность ).