stringtranslate.com

Планирование имущества

Планирование имущества — это процесс прогнозирования и организации управления и распоряжения имуществом человека в течение жизни человека в целях подготовки к будущей недееспособности или смерти. Планирование включает в себя завещание активов наследникам, близким и/или благотворительности и может включать минимизацию дарения, имущества и налогов на передачу через поколение . [1] [2] [3] Планирование имущества включает в себя планирование недееспособности, уменьшение или устранение неопределенностей в отношении управления завещанием и максимизацию стоимости имущества за счет снижения налогов и других расходов. Конечная цель планирования имущества может быть определена только конкретными целями владельца имущества и может быть настолько простой или сложной, насколько того требуют желания и потребности владельца. Опекуны часто назначаются для несовершеннолетних детей и бенефициаров с недееспособностью . [4]

Устройства

Планирование имущества может включать завещание , трасты , назначение бенефициаров, полномочия по назначению , право собственности на имущество (например, совместная аренда с правом наследования, общая аренда, полная аренда), дары и доверенности (в частности, долгосрочная финансовая доверенность и долгосрочная медицинская доверенность).

Более сложные планы по управлению имуществом могут включать отсрочку или снижение налогов на имущество [5] или наследование бизнеса. [6]

Уиллс

Адвокат встречается с клиентом для планирования наследства.

Завещания являются распространенным инструментом планирования имущества и обычно являются самым простым устройством для планирования распределения имущества. Они должны быть созданы и исполнены в соответствии с законами юрисдикции, где они созданы. Если процедура наследования происходит в другой юрисдикции, важно убедиться, что завещание соответствует законам этой юрисдикции или что юрисдикция будет следовать положениям действительного завещания, составленного за пределами штата, даже если эти положения могут быть недействительными для завещания, составленного в этой юрисдикции. [7]

Трасты

Траст может использоваться как инструмент планирования имущества для управления распределением активов после того, как лицо, создавшее траст, умрет или станет недееспособным. Трасты могут использоваться для распределения средств в пользу несовершеннолетних детей или детей с отклонениями в развитии. Например, траст для расточительства может использоваться для предотвращения расточительных трат расточительным ребенком, а траст для особых нужд может использоваться для детей или взрослых с отклонениями в развитии. Трасты предлагают высокую степень контроля над управлением и распоряжением активами. [8] Кроме того, определенные типы положений траста могут предусматривать управление богатством в течение нескольких поколений после учредителя. Обычно называемые династическим планированием, эти типы положений траста позволяют защищать богатство в течение нескольких поколений после смерти человека. [9]

Предварительные распоряжения

План имущества может включать создание предварительных директив, которые являются документами, определяющими, что произойдет с личным уходом человека, если он станет юридически недееспособным. Например, план имущества может включать доверенность на здравоохранение , долгосрочную доверенность и завещание о жизни .

После широкомасштабных судебных разбирательств и освещения в СМИ дела Терри Скьяво , юристы по планированию имущества часто советуют клиентам также составить завещание о жизни , которое является формой предварительного распоряжения. Конкретные окончательные договоренности, например, быть похороненным или кремированным, также часто являются частью документов по планированию имущества.

Налог

Планирование подоходного налога, налога на дарение, налога на имущество и налога на передачу имущества через поколение играет важную роль в выборе структуры и инструментов, используемых для создания плана наследования.

В Соединенных Штатах активы, оставленные супругу, который является гражданином США, или любой квалифицированной благотворительной организации, не облагаются федеральным налогом на имущество США. Активы, оставленные любому другому наследнику, включая детей умершего, могут облагаться налогом, если эта часть имущества имеет стоимость, превышающую сумму освобождения от налога на дарение при жизни, имущество и передачу имущества через поколение. По состоянию на 2023 год федеральная сумма освобождения составляла 12 920 000 долларов США. Для супружеской пары объединенное освобождение составляет 25 840 000 долларов США. [10]

Налоговые стратегии

Один из способов минимизировать или избежать федеральных налогов США на дарение, наследство и передачу имущества через поколение — это распределить имущество в виде дополнительных даров в течение жизни человека. Физические лица могут отдавать до 17 000 долларов в год (в 2023 году) другому человеку без уплаты налога на дарение или использования какой-либо суммы пожизненного освобождения. Другие безналоговые альтернативы включают оплату расходов на обучение или медицинских расходов без налога на дарение, но только если платежи производятся непосредственно образовательному учреждению или поставщику медицинских услуг.

Другие налоговые льготы, позволяющие отказаться от имущества, не включенного в завещание, включают квалифицированные и неквалифицированные пенсионные планы (например, планы 401(k) и IRA), определенные банковские счета «попечителей», финансовые счета, переводимые в случае смерти (или TOD), и поступления от страхования жизни.

Поскольку доходы от страхования жизни, как правило, не облагаются налогом для целей федерального подоходного налога США, траст страхования жизни может использоваться для уплаты налогов на имущество. Однако, если у умершего есть какие-либо инциденты владения, такие как возможность удалить или изменить бенефициара, доходы будут рассматриваться как часть имущества умершего и, как правило, будут подлежать федеральному налогу на имущество США. По этой причине для владения полисом страхования жизни часто используется трастовый механизм. Траст должен быть безотзывным, чтобы избежать налогообложения доходов от страхования жизни, и обычно он называется безотзывным трастом страхования жизни (или ILIT).

Завещание

Страны, чьи правовые системы развились из британской системы общего права, например, Соединенные Штаты, [11] обычно используют систему завещания для распределения имущества после смерти. Завещание - это процесс, в котором

  1. предполагаемое завещание умершего, если таковое имеется, подано в суд,
  2. выслушав показания представителя наследодателя, суд решает, является ли завещание действительным,
  3. личный представитель назначается судом в качестве доверенного лица для сбора и контроля над активами наследства,
  4. известные и неизвестные кредиторы уведомляются (путем прямого уведомления или публикации в средствах массовой информации) о необходимости подачи любых претензий к имуществу,
  5. претензии удовлетворяются (если остаются средства) в порядке или очередности, регулируемых государственным законодательством,
  6. оставшиеся средства распределяются между бенефициарами, указанными в завещании, или наследниками (ближайшими родственниками), если завещание отсутствует, и
  7. судья по наследственным делам завершает дело о наследстве.

Избежание завещания

Из-за времени и расходов, связанных с традиционным процессом завещания, современные планировщики имущества часто советуют клиентам применять стратегии избегания завещания. Некоторые распространенные стратегии избегания завещания включают:

  1. отзывные прижизненные трасты (иногда называемые отзывными трастами inter vivos),
  2. совместное владение активами и назначение бенефициаров в случае смерти,
  3. делать пожизненные подарки, и
  4. приобретение страхования жизни .

Если отзывной прижизненный траст используется как часть плана наследства, ключ к избежанию завещания заключается в обеспечении того, чтобы прижизненный траст был «финансируемым» в течение жизни лица, учредившего траст. После заключения трастового соглашения учредитель должен убедиться, что все активы надлежащим образом перерегистрированы на имя прижизненного траста. Если активы (особенно более ценные активы и недвижимость) остаются за пределами траста, то может потребоваться процедура завещания для передачи актива в траст после смерти наследодателя.

Назначение бенефициара

Хотя могут применяться правовые ограничения, в целом возможно передавать имущество вне завещания, используя такие инструменты, как прижизненный траст, формы совместной собственности, которые включают право на наследство, подлежащее оплате по счету смерти или назначение бенефициара на финансовом счете или страховом полисе. Назначение бенефициара считается распределением в соответствии с договорным правом и не может быть изменено заявлениями или положениями вне договора, такими как пункт в завещании.

В Соединенных Штатах без заявления бенефициара будет применяться положение по умолчанию в контракте или соглашении о хранении (для IRA), которое может быть имуществом владельца, что приведет к более высоким налогам и дополнительным сборам. Как правило, назначение бенефициара делается для полисов страхования жизни, льгот для сотрудников (включая пенсионные планы и групповое страхование жизни) и индивидуальных пенсионных счетов.

Медиация

Медиация служит альтернативой полномасштабному судебному разбирательству для урегулирования споров. На медиации члены семьи и бенефициары обсуждают планы по передаче активов. Из-за потенциальных конфликтов, связанных со смешанными семьями, сводными братьями и сестрами и множественными браками, создание плана наследования посредством медиации позволяет людям столкнуться с проблемами лицом к лицу и разработать план, который сведет к минимуму вероятность будущих семейных конфликтов и достигнет их финансовых целей.

Во всем мире

Малайзия

В Западной Малайзии и Сараваке завещания регулируются Законом о завещаниях 1959 года. В Сабахе применяется Указ о завещаниях (Сабах Гл. 158). Закон о завещаниях 1959 года и Указ о завещаниях применяются только к немусульманам. [12] Раздел 2(2) Закона о завещаниях 1959 года гласит, что Закон не применяется к завещаниям лиц, исповедующих религию ислам. [12] Для мусульман наследование будет регулироваться в соответствии с шариатским правом , где необходимо будет подготовить исламские документы, соответствующие шариату, для наследования.

Раздел 2 Закона о завещаниях 1959 года [12] определяет завещание как «декларацию, призванную иметь юридическую силу намерений завещателя в отношении его имущества или других вопросов, которые он желает осуществить после своей смерти, и включает завещание, кодициль и назначение по завещанию или в письменной форме в виде завещания в осуществление полномочий, а также распоряжение по завещанию или распоряжение по завещанию об опеке, попечительстве и обучении любого ребенка». [12]

Действительность

В Малайзии лицо, составляющее завещание, должно соблюдать формальности, указанные в разделе 5 Закона о завещаниях 1959 года [12] , чтобы завещание было действительным и эффективным.

Согласно Закону о завещаниях 1959 года, самый молодой возраст для написания завещания составляет 18 лет, тогда как в Сабахе это 21 год. На момент подписания завещания завещатель как составитель завещания должен находиться в здравом уме, что означает, что он/она должен/должна полностью осознавать, что подписываемый им/ею документ является завещанием, понимать содержание своего завещания и не находиться под воздействием наркотиков или какого-либо психического заболевания, влияющего на его/ее умственные способности. На момент подписания он/она не должен находиться под принуждением или неправомерным влиянием. Кроме того, когда завещание подписывает завещатель, должно быть не менее двух свидетелей, которым не менее 18 лет, которые находятся в здравом уме и не имеют нарушений зрения. Роль свидетелей заключается только в том, чтобы подтвердить, что завещатель подписал свое завещание.

  1. . Завещание должно быть составлено в письменной форме. Ни одно завещание не будет действительным, если оно не составлено в письменной форме и не оформлено в порядке, предусмотренном в разделе 5(2) Закона о завещаниях 1959 года. [12]
  2. Завещатель должен быть совершеннолетним. Завещателю должно быть не менее 18 лет, как указано в Законе о совершеннолетии 1971 года [13] в полуостровной Малайзии и Сараваке , тогда как в Сабахе возраст совершеннолетия составляет 21 год, как указано в Разделе 4 Указа о завещаниях 1953 года. [12]
  3. Подписание завещания. Завещание должно быть удостоверено двумя или более свидетелями в присутствии завещателя и друг друга. Бенефициар или его/ее супруг не могут быть свидетелями завещания. Ни один бенефициар или его/ее супруг не будет иметь права на получение какого-либо завещания, наследства, имущества, процентов, подарка или назначения, если бенефициар или его/ее супруг являются удостоверяющими свидетелями завещания.
  4. Здравый ум. Завещатель должен быть в «здравом уме» («дееспособность по завещанию»), как предусмотрено в Разделе 3 Закона о завещаниях 1959 года. [12] Если завещатель болен или находится в преклонном возрасте, желательно получить справку от врача, подтверждающую, что завещатель находится в здравом уме и не находится под воздействием каких-либо лекарств.

Отмена завещания

  1. Брак: брак отменяет завещание, составленное ранее завещателем, если только в завещании не было указано, что оно было составлено с намерением вступить в брак, и не может быть отменено церемонией заключения брака, задуманного с указанным женихом/невестой. [14]
  2. Написание нового завещания: только последнее завещание будет признано судом действительным [15]
  3. Письменное заявление о намерении отменить завещание: завещатель делает письменное заявление о своем намерении отменить завещание. Указанное заявление должно быть подписано завещателем в присутствии двух свидетелей.
  4. Переход в исламскую веру: Раздел 2(2) Закона о завещаниях 1959 года гласит, что Закон не применяется к завещаниям лиц, исповедующих религию ислам. Когда завещатель (ранее не мусульманин) принимает исламскую веру, завещание, составленное ранее, становится недействительным, поскольку оно больше не подпадает под действие Закона о завещаниях 1959 года. [16] Завещатель после перехода может написать новое завещание в соответствии с исламскими законами, согласно которому только одна треть всего имущества может быть распоряжена посредством завещания, а оставшиеся две трети — посредством Sijil Faraid (свидетельство о мусульманском наследственном праве). Если завещатель-мусульманин хотел бы распорядиться более чем одной третью своего общего имущества, необходимо получить согласие всех законных бенефициаров.
  5. Намеренное уничтожение: в соответствии с разделом 14 Закона о завещаниях Малайзии завещание может быть сожжено, разорвано или иным образом намеренно уничтожено завещателем или третьей стороной в присутствии завещателя и под его руководством с намерением отменить завещание. Случайное или злонамеренное уничтожение третьей стороной не делает отмену действительной. [ необходима цитата ]

наследование без завещания

Если человек умирает без завещания, применяется Закон о распределении 1958 года [13] (в который были внесены поправки в 1997 году). Он предусматривает список наследников , имеющих право на наследство, и это лучше всего показано в таблице ниже:

Канада

Закон о наследовании в Канаде конституционно является провинциальным делом . Таким образом, законы, регулирующие наследование в Канаде, издаются каждой отдельной провинцией . [17]

Соединенные Штаты

В Соединенных Штатах процесс планирования имущества регулируется. Закон США о планировании имущества в некоторой степени совпадает с законом о пожилых людях , который дополнительно включает другие положения, такие как долгосрочный уход . [1]

Смотрите также

Ссылки

  1. ^ ab Moses, AL; Pope, Adele J. (1979). «Estate Planning, Disability, and the Durable Power of Attorney». South Carolina Law Review . 30 : 511. Получено 20 сентября 2017 г.
  2. ^ Veasey, Westray B.; Craig G. Dalton Jr.; Poyner Spruill LLP (24 мая 2013 г.). «Почему вам нужен план наследства после налогового закона 2013 года». The National Law Review . Получено 26 мая 2013 г.
  3. ^ Латерман, Кайя (25 августа 2017 г.). «Планирование имущества: оставить дом наследникам, пока вы еще живы». New York Times . Получено 20 сентября 2017 г.
  4. ^ Фролик, Лоуренс А. (1978). «Планирование имущества для родителей детей с психическими расстройствами». University of Pittsburgh Law Review . 40 : 305. Получено 20 сентября 2017 г.
  5. ↑ Купер, Джордж (март 1977 г.). «Добровольный налог? Новые перспективы сложного избегания налога на имущество». Columbia Law Review . 77 (2): 161–247. doi :10.2307/1121996. JSTOR  1121996.
  6. ^ Заудтке, Дэвид; Аммерман, Дуг (февраль 1997 г.). «Семейный бизнес: следующее поколение». Management Review . 86 (2) . Получено 20 сентября 2017 г.
  7. ^ О'Салливан, Маргарет Р. «Ключевые соображения при планировании завещания в нескольких юрисдикциях и отдельных местах». Practical Law . Thomson Reuters . Получено 20 сентября 2017 г. .
  8. ^ "Estate planning: Types of trusts". CNN Money. 24 марта 2017 г. Получено 20 сентября 2017 г.
  9. ^ Тернье, Уильям Дж.; Харрисон, Джеффри Л. (2008). «Мальтузианский анализ так называемого династического траста». Virginia Tax Review . 28 : 779. Получено 20 сентября 2017 г.
  10. ^ "Revenue Procedure 2022-38" (PDF) . irs.gov . Налоговая служба . Получено 12 января 2023 г. .
  11. ^ См., например, «Когда кто-то умирает — руководство для неюристов по наследственному праву в Вашингтоне, округ Колумбия». Lawhelp.org . Совет по совершенствованию судов . Получено 20 сентября 2017 г., "Завещания, имущество и завещание". Судебная ветвь власти Калифорнии . Получено 20 сентября 2017 г. .
  12. ^ abcdefgh Федеральная конституция, Акт 346 (2006). Акт о завещаниях 1959 года . Малайзия: Комиссар по пересмотру законодательства Малайзии. стр. 5.{{cite book}}: CS1 maint: numeric names: authors list (link)
  13. ^ ab Законы Малайзии, Акт 300 (2006). Закон о распределении 1958 года . Малайзия: Комиссар по пересмотру законодательства, Малайзия. стр. 7.{{cite book}}: CS1 maint: numeric names: authors list (link)
  14. ↑ Раздел 12 Закона о завещаниях 1959 года [Закон 346]
  15. ↑ Раздел 14 Закона о завещаниях 1959 года [Закон 346]
  16. ^ Раздел 2(2) Закона о завещаниях 1959 года [Закон 346]
  17. ^ "Провинциальные и территориальные ресурсы по имущественному праву". Архивировано из оригинала 2022-10-17 . Получено 2023-01-28 .

Библиография

Внешние ссылки