Ставки — это тип системы налога на имущество в Соединенном Королевстве , а также в местах с системами, происходящими от британской, доходы от которой используются для финансирования местного самоуправления . В некоторых других странах есть налоги с более или менее сопоставимой ролью, например, во Франции taxe d'habitation .
Местные органы власти взимают ежегодные налоги, которые называются ставками совета или ставками графства. Основа, на которой могут рассчитываться эти сборы, варьируется от штата к штату, но обычно в какой-то мере основана на стоимости имущества. Даже в пределах штатов отдельные местные органы власти часто могут выбирать конкретную основу ставок — например, это может быть стоимость аренды домов (как в Западной Австралии ) или стоимость неулучшенной земли (как в Новом Южном Уэльсе ). Эти оценочные оценки обычно определяются уставным органом и подлежат периодическому пересмотру. [1] [2] [3]
Ставки называются налогами на недвижимость в Канаде. Эти налоги взимаются в основном муниципальными органами власти с жилой, промышленной и коммерческой недвижимости и являются их основным источником финансирования.
Взимается с жилой недвижимости, а также с нежилых помещений. До 2000 года он использовался для финансирования муниципальных услуг, ответственность за которые возложена на ныне упраздненные Городской совет и Региональный совет , через Департамент городских служб и Департамент региональных служб . Теперь доходы идут в Казначейство . Счет выставляется ежеквартально.
В Ирландии в составе Соединенного Королевства Великобритании и Ирландии существовали коммерческие и деловые тарифы , которые сохранились после обретения независимости. Деловые или коммерческие тарифы по-прежнему взимаются. [4] Партия Fianna Fáil пообещала отменить внутренние тарифы в своем предвыборном манифесте 1977 года, одержала убедительную победу и ввела это в действие с 1979 года. [5] [6] Местные органы власти потеряли 33% своего бюджета и провели сокращения. С середины 1980-х годов до 1997 года большинство взимало «плату за воду», чтобы компенсировать часть дефицита. [6] В 2013 году был введен местный налог на имущество (LPT), который сравнивают с повторным введением внутренних тарифов; одно отличие заключается в том, что LPT собирается централизованно Комиссарами по доходам , прежде чем выплачивается местным органам власти.
В Израиле есть похожий налог, известный как арнона , который восходит к временам Британского мандата в Палестине . Он взимается муниципалитетом (или, в небольших населенных пунктах, региональным советом на основе (в настоящее время) площади жилья или бизнеса. Конкретные ставки сильно различаются в разных муниципалитетах, при этом в Иерусалиме и Реховоте самые высокие ставки в стране. В арендном жилье арнону обычно платят арендаторы (а не владельцы). [7] Родители-одиночки и некоторые формы экономических трудностей имеют право на скидки или даже освобождение.
В Новой Зеландии ставки были основным источником дохода для территориальных органов власти с конца 19 века. Ставки в основном являются налогом на недвижимость. За год, закончившийся в июне 2005 года [обновлять], ставки составили 56% от операционного дохода местных органов власти. [8]
Почти все владельцы недвижимости в Новой Зеландии платят налоги; те, кто это делает, называются налогоплательщиками . Люди, которые арендуют недвижимость, не платят налоги напрямую, но владельцы недвижимости учитывают стоимость ставок, когда устанавливают арендную плату. В результате, те, кто арендует недвижимость, также заинтересованы в уровне ставок, а также в услугах, предоставляемых советами, использующими эти ставки.
Некоторые типы собственности освобождены от налоговых сборов, например, государственные земли и железнодорожные земли. Другие категории собственности могут быть оценены только в 50% (земли, используемые для некоторых видов спортивных целей). Земли маори , особенно там, где право собственности и, следовательно, ответственность за налоги трудно установить, также могут получить особый режим. Исключения перечислены в Приложении 1, Часть 1 Закона о местном самоуправлении (рейтинг) 2002 года . [9]
Территориальные органы власти могут оценивать стоимость имущества тремя различными способами — на основе стоимости земли, годовой или капитальной стоимости — используя оценки, подготовленные в соответствии с Законом о рейтинговых оценках 1998 года. Процесс оценки контролируется Генеральным оценщиком . Каждый местный орган власти, проконсультировавшись со своим сообществом, может решить, какую основу использовать. [10]
Советы могут использовать сочетание этих различных методологий при оценке ставок на основе стоимости имущества, например, стоимость земли для ее общей ставки и стоимость капитала для целевой ставки.
Советы также могут взимать фиксированную плату за единицу оценки (т. е. за каждый участок земли, за некоторыми исключениями, когда несколько смежных участков могут считаться одной единицей оценки, если они находятся в общей собственности, или когда несколько жилых единиц находятся на одном участке) — обычно называемую единой ежегодной общей платой. [11] Существуют и другие методологии, такие как плата за унитаз или писсуар, или плата за воду за кубический метр поданной воды.
Закон о местном самоуправлении (рейтинг) 2002 года [12] является регулирующим законодательством и предоставляет ряд вариантов установления ставок, благодаря чему местные органы власти могут использовать комбинации общих ставок, целевых ставок и/или единых годовых общих сборов.
Ставки в Соединенном Королевстве представляют собой налог на имущество, используемый для обеспечения части финансирования местного самоуправления.
В настоящее время в Северной Ирландии взимаются внутренние ставки, разделенные на региональные и окружные . Они взимались в Англии и Уэльсе до 1990 года и в Шотландии до 1989 года. За пределами Северной Ирландии вместо внутренних ставок взимается муниципальный налог .
Налоги с предприятий взимаются по всей территории Соединенного Королевства, при этом в Англии , Уэльсе , Северной Ирландии и Шотландии действуют разные системы .
В США налоги на недвижимость, которые основаны на проценте от фактической или номинальной стоимости собственности, называются «налогами на недвижимость». Термин «ставки» в этом контексте не используется. Налоги на недвижимость являются основным методом финансирования местных органов власти (т. е. округов, городов, поселков и т. д. ) и обычно уплачиваются владельцем собственности, независимо от того, проживает ли он на этой собственности.