Регрессивный налог

Type of tax

Регрессивный налог – это налог, взимаемый таким образом, что ставка налога уменьшается по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению. ^{[1] [2] [3] [4] [5]} «Регрессивный» описывает эффект распределения доходов или расходов, имея в виду то, как ставка прогрессирует от высокой к низкой, так что средняя ставка налога превышает предельную ставку налога. . ^{[6] [7]}

Регрессивность конкретного налога также может влиять на склонность налогоплательщиков участвовать в облагаемой налогом деятельности по отношению к их ресурсам (демографические характеристики налоговой базы). Другими словами, если деятельность, облагаемая налогом, с большей вероятностью будет осуществляться бедными и с меньшей вероятностью будет осуществляться богатыми, налог можно считать регрессивным. ^[8] Для измерения эффекта необходимо учитывать эластичность дохода облагаемого налогом товара, а также влияние дохода на потребление. Эта мера может применяться к отдельным налогам или к налоговой системе в целом; год, несколько лет или всю жизнь.

Противоположностью регрессивному налогу является прогрессивный налог , при котором средняя ставка налога увеличивается по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению. ^{[9] [10] [11] [12]} Промежуточным является фиксированный или пропорциональный налог , при котором ставка налога фиксируется по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению.

Примеры

• Опросные налоги
• Паушальный налог
• Налог с верхним пределом , выше которого налоги не уплачиваются, например, американский налог на социальное обеспечение, который не применяется к заработной плате, превышающей годовой лимит. ^[13]
• Так называемые « налоги на грех » ( налоги на свиней ) также подвергались критике за то, что они регрессивны, поскольку они часто потребляются в большей степени (или, по крайней мере, в большей пропорции) бедными. Такие налоги часто взимаются по фиксированной ставке, поэтому они будут составлять большую часть конечной цены более дешевых брендов по сравнению с более качественными продуктами, которые обычно потребляют богатые люди. Например, «люди из нижнего квинтиля дохода тратят на 78% большую долю своего дохода на налоги на алкоголь, чем люди из верхнего квинтиля». ^[8] Табак, в частности, является крайне регрессивным: нижний квинтиль доходов платит эффективную ставку на 583% выше, чем верхний квинтиль. ^{[8] [ где? ] [ неработающая ссылка ]}
• Сокращение льгот ^[14] в системе подоходного налога позволяет отозвать персональную надбавку физического лица, что приводит к повышению предельного налога для ограниченного диапазона перед возвращением к базовой ставке. В Великобритании есть ^{[ когда? ]} эффективный диапазон 60% при 100 000 фунтов стерлингов, который возвращается к 40% при 120 000 фунтов стерлингов. ^[15]
• Неравномерное акцизное налогообложение основано на предметах первой необходимости, таких как продукты питания ( налог на жир , налог на соль ), транспорт ( налог на топливо , повышение платы за проезд в общественном транспорте, цены на мобильность ), энергия ( налог на выбросы углерода ) и жилье ( муниципальный налог , налог на окна ). регрессивный по доходу. Эластичность спроса на продукты питания по доходу, например, обычно меньше 1 (неэластична) ( см. закон Энгеля ), и поэтому по мере роста дохода домохозяйства налог, взимаемый с продуктов питания, остается почти тем же. Таким образом, относительное налоговое бремя в процентном отношении к имеющимся расходам в большей степени ложится на домохозяйства с более низкими доходами. Некоторые правительства предлагают скидки домохозяйствам с более низкими доходами, якобы пытаясь смягчить регрессивный характер этих налогов.
  • Сходная концепция существует, когда производство и импорт товаров первой необходимости, таких как молоко , яйца , сыр и птица , строго контролируются в рамках канадской системы управления поставками , ^{[ когда? ]} в результате продукция будет продаваться по более высокой цене, чем в системе свободного рынка. Разницу в цене часто критикуют за то, что она является «регрессивным налогом», хотя такие продукты, как правило, не облагаются налогом напрямую.
• Налоги на заработную плату , такие как FICA и страхование по безработице в Соединенных Штатах, а также налоги на потребление, такие как налог на добавленную стоимость и налоги с продаж, являются регрессивными, поскольку они оба повышают цены на приобретаемые товары. ^[16] Люди с низкими доходами откладывают и инвестируют меньше денег, поэтому платят большую часть своего дохода в счет этих налогов, непосредственно в виде налога с продаж и по мере роста цен, необходимого для получения дохода, покрывающего фонд заработной платы для налогов на заработную плату.
• Налог на имущество в отношении автомобилей, более известный в некоторых юрисдикциях как «налог на автомобиль».
• Лотереи называют замаскированным регрессивным налогом. ^[17]

Реализации

В 2005 году швейцарский кантон Обвальден ввел регрессивную систему налогообложения. Он был отменен Федеральным верховным судом Швейцарии в 2007 году, поскольку противоречил Федеральной конституции Швейцарии . ^[18]

Регрессивные налоги реализуются в Соединенных Штатах в основном через налоги с продаж , акцизные сборы и налоги на заработную плату . ^[19] Налоги с продаж взимаются властями штатов и местными органами власти на товары и услуги, что больше влияет на людей с низкими доходами, поскольку они тратят большую часть своего дохода на предметы первой необходимости, облагаемые этими налогами. Акцизные налоги , например, на бензин, табак и алкоголь, также имеют тенденцию непропорционально влиять на домохозяйства с низкими доходами, поскольку они потребляют более высокий процент своего дохода на эти облагаемые налогом статьи. Кроме того, налог на заработную плату социального обеспечения является регрессивным до определенного порога дохода, поскольку он применяется ко всем работникам, но облагает налогом только часть их заработка, освобождая от налога лиц с более высокими доходами, превышающими этот порог. Эти регрессивные налоговые механизмы приводят к тому, что лица с низкими доходами платят большую долю своего дохода в виде налогов по сравнению с лицами с более высокими доходами, что усиливает проблемы неравенства доходов в США.

Смотрите также

• Паушальный налог
• Прогрессивный налог
• Пропорциональный налог
• Налоговое бремя
• Кривая Лаффера
• Индекс костюмов
• Налог на гетто
• Прогрессивность подоходного налога в США

Примечания

1. Вебстер (3): ставка снижается по мере увеличения базовой базы (регрессивный налог)
2. Американское наследие. Архивировано 3 июня 2008 г. в Wayback Machine (3). Уменьшается пропорционально увеличению суммы налога: регрессивный налог.
3. Dictionary.com (3).(налога) уменьшается пропорционально увеличению налоговой базы.
4. Краткая энциклопедия Britannica: Налог, взимаемый по ставке, которая уменьшается по мере увеличения его базы.
5. Зоммерфельд, Рэй М., Сильвия А. Мадео, Кеннет Э. Андерсон, Бетти Р. Джексон (1992), Концепции налогообложения , Dryden Press: Форт-Уэрт, Техас
6. Хайман, Дэвид М. (1990) Государственные финансы: современное применение теории к политике , 3-е место, Dryden Press: Чикаго, Иллинойс
7. Джеймс, Саймон (1998) Налоговый словарь , Edgar Elgar Publishing Limited: Нортгемптон, Массачусетс.
8. Барро, Джош (25 марта 2010 г.). «Налоги на алкоголь сильно регрессивны». Национальное обозрение онлайн.
9. Вебстер (4b): ставка увеличивается по мере увеличения базовой базы (прогрессивный налог)
10. Американское наследие. Архивировано 9 февраля 2009 г. в Wayback Machine (6). Ставка увеличивается по мере увеличения суммы налога.
11. Краткая энциклопедия Britannica: Налог взимается по ставке, которая увеличивается по мере увеличения количества, подлежащего налогообложению.
12. WordNet Принстонского университета ^{[ постоянная мертвая ссылка ]} : (n) прогрессивный налог (любой налог, ставка которого увеличивается по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению)
13. «База взносов и пособий». ssa.gov . Проверено 22 августа 2022 г.
14. «Налоговая и таможенная служба Ее Величества: льготы по подоходному налогу» . Hmrc.gov.uk. _ Проверено 16 января 2014 г.
15. Тони Викенден (13 ноября 2009 г.). «Налоговая ловушка 60%». Денежный маркетинг .
16. Морган, Кимберли Дж.; Прасад, Моника (2009). «Истоки налоговых систем: франко-американское сравнение». Американский журнал социологии . 114 (5): 1350–1394. дои : 10.1086/595948. ISSN  0002-9602. JSTOR  10.1086/595948. S2CID  21231105.
17. Вольф, Рик (1 апреля 2011 г.). «Лотереи как замаскированные, регрессивные и контрпродуктивные налоги». Международный журнал психического здоровья и наркомании . 9 (2): 136–139. дои : 10.1007/s11469-010-9269-2 . ISSN  1557-1882. S2CID  44358165.
18. "Высший суд Швейцарии отменяет государственный налог в пользу богатых" . Нью-Йорк Таймс . 01.06.2007. ISSN  0362-4331 . Проверено 11 августа 2022 г.
19. «Что такое регрессивный налог?». Налоговый фонд . 09.05.2023 . Проверено 15 сентября 2023 г.

Внешние ссылки