Трастовая компания — это корпорация , которая действует как фидуциар , доверенное лицо или агент трастов и агентств. Профессиональная трастовая компания может находиться в независимой собственности или принадлежать, например, банку или юридической фирме , и которая специализируется на доверительном управлянии различных видов трастов.
Название «траст» относится к способности действовать в качестве доверенного лица – человека, который управляет финансовыми активами от имени другого. Активы обычно хранятся в форме траста — юридического документа, в котором указано, кто является бенефициарами и на что могут быть потрачены деньги.
Доверительный управляющий будет управлять инвестициями, вести учет, управлять активами, готовить судебную отчетность, оплачивать счета (в зависимости от характера траста), медицинские расходы, благотворительные подарки, наследство или другие виды распределения доходов и основной суммы долга. [1]
Трастовая компания может быть указана в качестве исполнителя или личного представителя в завещании . В обязанности душеприказчика по урегулированию имущества умершего лица входит сбор долгов , урегулирование претензий по долгам и налогам , учет активов в судах и распределение богатства между бенефициарами.
Планирование наследства обычно также предлагается, чтобы позволить клиентам структурировать свои дела таким образом, чтобы минимизировать налоги на наследство и затраты на завещание . В Соединенных Штатах одним из основных источников прибыли трастовой компании являются комиссионные, полученные от продажи различных типов страховых продуктов, предназначенных для минимизации налога на наследство, взимаемого с человека.
Трастовый офицер может предоставлять услуги опекуна и попечителя, выступая в качестве опекуна имущества несовершеннолетнего до совершеннолетия или в качестве хранителя имущества взрослого, неспособного распоряжаться своими собственными финансами.
Некоторые трастовые компании создаются не просто в интересах несовершеннолетнего или индивидуального попечителя, но и для сохранения природы или исторических мест.
Трастовый отдел обеспечивает управление инвестициями, включая консультации по рынку ценных бумаг , инвестиционную стратегию и управление портфелем , управление недвижимостью и хранение ценностей.
Трастовая компания может также предоставлять услуги условного депонирования , инвестировать средства в образование или пенсионные фонды или хранить 1031 поступления от биржи, когда денежные средства от продажи недвижимости в США хранятся в доверительном управлении (для целей налогообложения ) до тех пор, пока не будут использованы для покупки замещающей земли.
Трастовые компании также могут оказывать корпоративные трастовые услуги. Корпоративные трастовые услуги — это услуги, которые в фидуциарном порядке помогают управлять долгом корпорации. Например, при обычном банковском кредите кредитор обычно предоставляет деньги компании (обычно на условиях, называемых « заветами »), ежемесячно принимает платежи от компании и контролирует финансовые условия компании, чтобы гарантировать, что она выполняет все свои обязательства. согласованных условий (например, соотношение прибылей и расходов остается выше определенной суммы). Однако большинство крупных компаний занимают деньги не у банков, а путем продажи облигаций. Когда компания продает облигации, корпоративная трастовая компания может обрабатывать прием платежей от компании (которые она передает держателям облигаций) и является организацией, которая контролирует компанию, чтобы убедиться, что она выполняет ковенанты. В случае банкротства компании корпоративная трастовая компания представляет интересы держателей облигаций и стремится вернуть как можно большую часть средств по кредиту.
В Канаде трастовые компании исторически предоставляли многие из тех же услуг, что и банки «большой пятерки» . Юридически они не являются банками, но имеют статус «околобанковских», что делает их юридически очень близкими к сберегательным и кредитным ассоциациям США , строительным обществам Великобритании или другим небанковским депозитным учреждениям, таким как кредитные союзы .
По данным Канадского управления управляющих финансовыми учреждениями , «трастовые и кредитные компании — это финансовые учреждения, которые действуют в соответствии с провинциальным или федеральным законодательством и ведут деятельность, аналогичную банковской». [2] . Депозиты и GIC застрахованы Канадской корпорацией страхования депозитов так же, как и банковские депозиты. [3]
Хотя канадские трастовые и кредитные компании номинально не могут принимать розничные депозиты или выпускать облигации , они могут получать деньги на депозит в доверительное управление с возможностью погашения по требованию или после уведомления. Поскольку никакой закон не запрещает компаниям предоставлять своим вкладчикам привилегии в отношении чеков, фактически трастовые компании имеют право получать деньги, с которыми вкладчик может обращаться во многом как с банковскими сбережениями или текущими счетами. [4] Затем учреждение может использовать эти активы (за исключением требуемого по закону частичного резерва ) для выдачи обеспеченных кредитов , таких как ипотечные кредиты .
Когда-то автономные розничные трастовые компании, которые когда-то были обычным явлением в сфере розничного банковского обслуживания Канады, исчезают; крупнейшие учреждения все чаще становятся жертвами консолидации и поглощения крупными банками. Яркими примерами являются Canada Trust (основанная в 1864 году как Сберегательно-ссудное общество Гурона и Эри, приобретенная банком Toronto-Dominion в 2000 году), Montreal Trust Company (основанная в 1889 году, приобретенная Scotiabank в 1994 году), National Trust Company (основанная в 1898 году, приобретенная Scotiabank в 1997 году) [5] и Royal Trust (основан в 1892 году, куплен Royal Bank of Canada в 1993 году). Несколько небольших или кэптивных трастовых и кредитных компаний, таких как Equitable Trust Company , B2B Trust и Civil Service Loan Corporation , прошли реструктуризацию и по закону стали банками, регулируемыми на федеральном уровне.
В отличие от банков, канадские трастовые компании могут управлять имуществом, трастами и пенсионными планами. Банки не могут осуществлять эту деятельность, если она не осуществляется через отдельно созданную дочернюю трастовую компанию. [6] В 2023 году в Канаде существовало 43 трастовые компании, регулируемые на федеральном уровне [7], но многие из них принадлежали или контролировались банками или другими учреждениями в качестве дочерних компаний .