Бюро внутренних доходов [2] ( филиппинский : Kawanihan ng Rentas Internas , или BIR ) — это налоговая служба филиппинского правительства , которая отвечает за сбор более половины общих налоговых поступлений правительства . Это агентство Министерства финансов , которым руководит комиссар.
Ромео Лумаги-младший в настоящее время является комиссаром BIR с 15 ноября 2022 года. [3]
BOC отвечает за сбор всех внутренних налогов, сборов и сборов, а также за исполнение всех связанных с ними конфискаций, пеней и штрафов, включая исполнение судебных решений, для которых у него есть полицейские полномочия.
После периода американского режима на Филиппинах с 1899 по 1901 год первое гражданское правительство было создано под руководством Уильяма Говарда Тафта , генерал-губернатора Филиппин , в 1902 году. BIR будет создан под руководством второго гражданского губернатора Люка Э. Райта , с принятием 2 июля 1904 года Филиппинской комиссией Закона о реорганизации № 1189 . [4] На момент основания Налоговое управление насчитывало всего 69 должностных лиц и сотрудников. За эти годы оно значительно выросло. Джон С. Форд был первым сборщиком налоговых сборов. Он был управляющим бюро в течение трех лет (1904–1907). Его сменили Эллис Кромвель (1909–1912), Уильям Т. Нолтинг (1912–1914) и Джеймс Дж. Рафферти (1914–1918). Рафферти был последним американским коллекционером Бюро. Трое филиппинцев служили сборщиками BIR при американском режиме : Венсеслао Тринидад (1918–1922); Хуан Посадас младший (1922–1934); и Альфредо Л. Ятко (1934–1938).
Филиппинизация БИР началась с Ариэля Меморасьона, 8-го и 10-го коллекционера (3 января 1939 г. - 31 декабря 1941 г.; 28 июня 1946 г. - 4 октября 1950 г.). Во время японской оккупации Бибиано Л. Меер был директором таможни и внутренних доходов с 5 февраля 1942 года по 13 марта 1944 года. После освобождения его сменил Хосе Лейдо-старший. Лейдо сменил Меер, который стал коллекционером второй раз.
На смену Меморасьону пришли Сатурнино Давид (октябрь 1950 г. - 13 января 1954 г.), Антонио Аранета (18 января 1954 г. - 5 июля 1955 г.). В 1957 году должность коллектора была изменена на комиссара .
Лилиан Хефти была главой BIR, которая вступила в должность в сентябре 2007 года, но ушла в отставку в октябре 2008 года по состоянию здоровья. [5] [6] 20 октября 2008 года ее заменил Сиксто Эскивиас, который занимал должность заместителя комиссара. [7]
В настоящее время Бюро имеет более 75 форм BIR [8] и налоговых классификаций для различных специалистов и предприятий.
В течение 17 и 18 веков при испанском режиме на Филиппинах Контадор де Результатас занимал должность главного королевского бухгалтера, функции которого были аналогичны функциям комиссара внутренних доходов. Он был главным арбитром, чьи решения по финансовым вопросам были окончательными, за исключением случаев, когда они были отменены Советом Индии . В те времена налоги, взимаемые с жителей, варьировались от дани или подушного налога в размере одного золотого маиса [ проверьте правописание ] ежегодно; налог на стоимость ювелирных изделий и золотых безделушек; косвенные налоги на табак, вино, кабины, бурлы и порох. С 1521 по 1821 год испанскому казначейству приходилось субсидировать Филиппины в размере 250 000 фунтов стерлингов в год из-за плохого финансового состояния страны, которое можно в первую очередь объяснить плохой системой сбора доходов.
В период раннего американского режима с 1898 по 1901 год страной управляли американские военные губернаторы. В 1902 году было создано первое гражданское правительство под руководством Уильяма Говарда Тафта. Однако только во время правления второго гражданского губернатора Люка Э. Райта Налоговое управление (BIR) было создано в результате принятия Закона о реорганизации № 1189 от 2 июля 1904 года. 1 августа 1904 года BIR была официально организована и введена в действие под руководством министра финансов Генри Ида (автора Закона о внутренних доходах 1904 года), а первым сборщиком (комиссаром) был Джон С. Хорд. Первая организация начинала со штатом в 69 сотрудников, в том числе коллектора, заместителя коллектора, одного главного секретаря, одного юридического секретаря, одного делопроизводителя и трех начальников отделов.
После правления Джона С. Хорда появились еще три американских коллекционера, а именно: Эллис Кромвель (1909–1912), Уильям Т. Холтинг (1912–1214) и Джеймс Дж. Рафферти (1914–1918). Все они были назначены генерал-губернатором с одобрения Филиппинской комиссии и президента США.
Во время правления коллекционера Холтинга 1 января 1913 года Бюро провело свою первую реорганизацию с созданием восьми отделов, а именно: 1) бухгалтерского учета, 2) кассового отдела, 3) канцелярского, 4) инспекционного, 5) юридического, 6) реального. Недвижимость, 7) Лицензия и 8) Записи. Сборы отделов недвижимости и лицензий ограничивались доходами, поступающими в город Манила.
В соответствии с политикой филиппинизации тогдашнего президента США Уильяма МакКинли были назначены филиппинские коллекционеры. Первыми тремя коллекционерами BIR были: Венсеслао Тринидад (1918–1922); Хуан Посадас-младший (1922–1934) и Альфредо Ятао (1934–1938).
В мае 1921 года на основании Закона № 299 Отделы недвижимости, лицензий и кассы были упразднены, а их функции были переданы городу Маниле. В результате этого перевода в Бюро осталось пять отделов, а именно: 1) административный, 2) юридический, 3) бухгалтерский, 4) подоходный налог и 5) инспекционный. После этого в Бюро были созданы следующие подразделения: 1) Отдел проверки, бывший отдел проверки подоходного налога, который позже был объединен с Отделом подоходного налога, и 2) Отдел секретной службы, который занимался деятельностью по обнаружению и наблюдению, но позже был упразднен в январе. 1, 1951. За исключением незначительных изменений и создания Отдела различных налогов в 1939 году, организация Бюро оставалась прежней с 1921 по 1941 год.
В 1937 году министр финансов издал Постановление № 95, реорганизовавшее провинциальные инспекционные округа и сохранившее в каждой провинции Управление внутренних доходов, контролируемое провинциальным агентом.
С началом Второй мировой войны, при японском режиме (1942–1945) , Бюро было объединено с Таможенной службой и возглавлялось директором таможни и внутренних доходов.
4 июля 1946 года, когда Филиппины получили независимость от США , Бюро было вновь создано отдельно. Это привело к реорганизации 1 октября 1947 года на основании Указа № 94, в ходе которой были проведены: 1) отдел учета и отдел учета доходов и статистики объединены в один; 2) все записи в отделе учета Административного отдела были объединены; и 3) вся юридическая работа была централизована в Юридическом отделе.
Положение о доходах № V-2 от 23 октября 1947 года разделило страну на 31 инспекционное подразделение, каждое из которых подчинялось провинциальному налоговому агенту (за исключением некоторых специальных подразделений, которые возглавлял городской налоговый агент или инспекторы винокуренных и табачных фабрик). ).
Вторая крупная реорганизация Бюро произошла 1 января 1951 года в результате принятия Указа № 392. Были созданы три (3) новых отдела, а именно: 1) Юридический, 2) Оценка и 3) Сбор. Во второй половине января того же года Меморандумом-приказом № V-188 было создано Отделение подоходного налога, которое было передано в состав Отдела подоходного налога Департамента оценки. Одновременно с этим на основании Республиканского закона (RA) 690 была принята система подоходного налога. Этот метод сбора подоходного налога при получении дохода привел к сбору примерно 25% от общей суммы подоходного налога, собранного за указанный период. .
Третья крупная реорганизация Бюро произошла 1 марта 1954 года на основании Приказа о налоговом меморандуме (RMO) № 41. Это привело к созданию следующих офисов: 1) Специальный налоговый отдел, 2) Секция судебных разбирательств, 3) Секция обработки данных. и 4) Управление городской налоговой инспекции. К 1 сентября 1954 года при РМО № В-4-47 была создана Учебная часть.
В качестве первого шага на пути к децентрализации 20 июля 1955 года Бюро создало свои первые два региональных офиса в Себу и Давао согласно RMO № V-536. Каждое региональное отделение возглавлял региональный директор, которому помогали руководители пяти подразделений, а именно: 1) налоговой проверки, 2) сбора налогов, 3) расследований, 4) юридических и 5) административных. Создание региональных отделений ознаменовало разделение Филиппинских островов на три региона доходов.
Организационная структура Бюро расширилась с 1956 года в соответствии со схемой регионализации правительства. Следовательно, количество региональных отделений Бюро увеличилось до восьми, а затем в 1957 году до десяти. В каждом региональном отделении также был создан отдел бухгалтерского учета.
В январе 1957 года название должности главы Бюро было изменено с Коллектора на Комиссара. Последним коллекционером и первым комиссаром БИР был Хосе Аранас.
Важным шагом, предпринятым Бюро в 1958 году, стало создание Отдела налоговой переписи и соответствующего отдела налоговой переписи для каждого регионального отделения. Это было сделано для того, чтобы объединить все отчеты об активах, доходах и обязательствах всех индивидуальных корпораций и корпораций-резидентов на Филиппинах в рамках национальной налоговой переписи.
Чтобы строго обеспечить уплату налогов и еще больше препятствовать уклонению от уплаты налогов, 19 июня 1959 года был принят РА № 233 или Закон о вознаграждениях, согласно которому информаторы вознаграждались в размере 25% эквивалента дохода, полученного от уклоняющихся от уплаты налогов.
В 1964 году Филиппины были заново разделены на 15 регионов и 72 инспекционных округа. Непосредственно при аппарате Уполномоченного также были созданы Совет по инспекции табачных изделий и Комитет по подотчетным формам.
Назначение Мисаэля Веры комиссаром в 1965 году привело Бюро к «новому направлению» в налоговом администрировании. Наиболее заметными реализованными программами были «Голубая магистерская программа» и «Программа добровольного соблюдения налогового законодательства». Первая программа была принята для пресечения злоупотреблений как со стороны налогоплательщиков, так и со стороны сотрудников BIR, а вторая программа была разработана для того, чтобы побудить специалистов частного и государственного секторов сообщать о своих реальных доходах и платить правильную сумму налогов.
Также во время правления комиссара Веры страна была разделена на 20 региональных отделений и 90 налоговых окружных отделений, а также были созданы различные офисы, которые включали Департамент внутреннего аудита (заменивший Департамент инспекций), Департамент административной службы, Управление международного налогообложения. Отдел по связям с персоналом и специальный налоговый отдел.
Предоставление каждому налогоплательщику постоянного номера налогового счета (TAN) в 1970 году не только облегчило идентификацию налогоплательщиков, но и привело к более быстрой проверке налоговых отчетов. Аналогичным образом, уплата налогов через банки (согласно Указу № 206), а также проведение комплексных аудиторских расследований промышленностью считаются важными мерами, которые внесли значительный вклад в улучшение показателей сбора налогов Бюро.
Объявление военного положения 21 сентября 1972 года ознаменовало появление Нового общества и положило начало новому подходу в усилиях правительства по развитию . Было обнародовано несколько указов о налоговой амнистии, изданных президентом, чтобы дать возможность заблуждающимся налогоплательщикам начать все заново. В организационном плане Бюро также претерпело несколько изменений в период военного положения (1972–1980).
В 1976 году под руководством комиссара Эфрена Планы Национальный офис Бюро переехал из Финансового здания в Маниле в собственное 12-этажное здание в Кесон-Сити, которое было открыто 3 июня 1977 года. В том же году президент Фердинанд Фердинанд Маркос обнародовал Национальный налоговый кодекс 1977 года, который обновил Налоговый кодекс 1934 года.
1 августа 1980 года Бюро было реорганизовано под руководством комиссара Рубена Анчеты. Были созданы новые офисы, а некоторые организационные подразделения были перемещены с целью сделать Бюро более отзывчивым к потребностям налогоплательщиков.
После революции народной власти в феврале 1986 года Бюро предприняло новый импульс к эффективному налоговому администрированию. «Операция: Валанг Лагай» была начата с целью содействия эффективному и честному сбору налогов.
30 января 1987 года Бюро было реорганизовано под управлением комиссара Бьенвенидо Тана-младшего в соответствии с Исполнительным указом (EO) № 127. В рамках указанного исполнительного указа были созданы две основные функциональные группы, возглавляемые и контролируемые заместителем комиссара, и это были: 1) Группа оценки и сбора данных; и 2) Группа по правовым вопросам и внутреннему администрированию.
С введением налога на добавленную стоимость (НДС) в 1988 году была запущена масштабная программа кампаний, направленная на продвижение и поощрение соблюдения требований НДС. Введение системы НДС было одной из структурных реформ, предусмотренных Программой налоговой реформы 1986 года, которая была призвана упростить налоговое администрирование и сделать налоговую систему более справедливой. Также в 1988 году компания Revenue Information Systems Services Inc. (RISSI) была упразднена и передана обратно в BIR на основании приказа-меморандума Администрации президента от 24 мая 1988 года. Эта передача имела последствия для доставки требования к компьютеризации Бюро в отношении его функций по оценке и сбору налогов.
Приход комиссара Хосе Онга в 1989 году ознаменовал появление «Программы налогового администрирования», которая является воплощением миссии Бюро по улучшению сбора налогов и упрощению налогового администрирования. Программа содержала ряд мер по налоговой реформе и совершенствованию, включая использование идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), а также принятие новой системы контроля платежей и упрощенной схемы налогообложения чистой прибыли.
1993 год ознаменовался вступлением в состав Бюро первой женщины-комиссара Ливайуэй Винзонс-Чато. Для реализации видения трансформации Бюро была предпринята комплексная и комплексная программа, известная как ACTS или Программа трансформации, ориентированной на действия, чтобы перестроить и направить всю организацию на реализацию ее видения и миссии.
Именно во время правления комиссара Чато в 1994 году был реализован пятилетний проект компьютеризации налогов (TCP). Он включал создание современной и компьютеризированной интегрированной налоговой системы и системы внутреннего администрирования.
Дальнейшая оптимизация БИР была одобрена в июле 1997 года посредством принятия УП № 430 с целью поддержки внедрения компьютеризированной интегрированной налоговой системы. Основные моменты указанного ОР включали: 1) создание четвертой группы доходов в БИР, которая представляет собой группу по правовым и правоприменительным вопросам (возглавляемую заместителем комиссара); 2) создание Службы внутренних дел, Службы помощи налогоплательщикам, Службы информационного планирования и качества и Центров данных о доходах.
С приходом к власти администрации президента Джозефа Эстрады заместитель комиссара BIR Бетховен Руало был назначен комиссаром внутренних доходов. Под его руководством были предприняты приоритетные меры по реформированию, направленные на усиление добровольного соблюдения требований и повышение производительности Бюро. Одной из наиболее значительных мер реформы стала реализация Программы помощи в восстановлении экономики (ERAP), которая предоставила иммунитет от проверок и расследований налогоплательщикам, уплатившим на 20% больше налога, уплаченного в 1997 году, подоходный налог, НДС и/или процентные налоги.
Чтобы побудить и обучить потребителей/налогоплательщиков требовать счета-фактуры и квитанции о продаже, в 1999 году была организована лотерея «Humingi ng Resibo, Manalo ng Libo-Libo». При администрации комиссара Руало была также создана Система мониторинга крупных налогоплательщиков для тщательного мониторинга. налоговая дисциплина крупных налогоплательщиков страны.
Наступление нового тысячелетия ознаменовало смену караула в BIR с назначением Дакилы Фонасье новым комиссаром внутренних доходов. При его администрации приоритетными были меры, направленные на повышение соблюдения налогоплательщиками требований и сдерживание налоговых нарушений. Наиболее значимые из этих мер включают: полное использование налоговой компьютеризации в деятельности Бюро; расширение использования электронных машин для учета гербовых сборов и установление связей с национальными правительственными учреждениями и местными органами власти для оперативного перевода удерживаемых налогов; и реализация Программы компромиссного урегулирования для налогоплательщиков с непогашенной дебиторской задолженностью и спорными оценками с BIR.
Меморандумы о соглашении были также подписаны с лигой местных органов власти и несколькими частными и профессиональными организациями (например, MAP, TMAP, PCCI, FFCCCI и т. д.), чтобы помочь BIR реализовать инициативы налоговой кампании.
1 сентября 2000 года Служба крупных налогоплательщиков (LTS) и Служба плательщиков акцизного налога (ETS) были созданы в соответствии с Указом № 175 для усиления возможностей BIR по налоговому администрированию и правоприменению. Вскоре после создания указанных налоговых служб 31 октября 2001 года была утверждена новая организационная структура согласно ЭО № 306, в результате которой были объединены функции ЕТС и ДТС.
В соответствии с принятием 14 июня 2000 года Закона об электронной торговле Бюро реализовало Программу ускорения развертывания полной интегрированной налоговой системы (ИТС), чтобы способствовать полному использованию налоговой компьютеризации в деятельности Бюро. В рамках Программы поэтапно были внедрены семь серверных систем ИТС в РР 8 – Макати-Сити и Служба крупных налогоплательщиков.
После знаменательных событий EDSA II в январе 2001 года вновь назначенный президент Глория Макапагал Арройо назначила бывшего заместителя комиссара Атти. Рене Г. Баньес в качестве нового комиссара внутренних доходов.
Под руководством комиссара Баньеса целью BIR было преобразовать агентство, чтобы сделать его ориентированным на налогоплательщиков. Это было достигнуто посредством реализации инициатив по изменениям, которые были направлены на: 1) реформирование налоговой системы, чтобы сделать ее более простой и соответствующей филиппинской культуре; 2) провести реинжиниринг налоговых процессов, чтобы сделать их более простыми, эффективными и прозрачными; 3) реструктурировать БИР, чтобы придать ему финансовую и административную гибкость; и 4) перепроектировать кадровую политику, системы и процедуры, чтобы преобразовать рабочую силу, чтобы она могла более оперативно реагировать на потребности налогоплательщиков.
Также были реализованы меры по расширению возможностей Бюро по получению доходов, наиболее заметными из которых стали реализация Программы добровольной оценки и Программы компромиссных расчетов, а также расширение охвата системы зачетного налога у источника выплаты. Технологическая система, способствующая безбумажной подаче налоговых деклараций и уплате налогов, также была внедрена через систему электронной подачи и оплаты (eFPS).
После отставки комиссара Баньеса 19 августа 2002 г. заместитель министра финансов Корнелио К. Гисон был назначен временным комиссаром BIR. Восемь дней спустя (27 августа 2002 г.) бывший комиссар таможни Гильермо Л. Парайно-младший был назначен новым комиссаром внутренних доходов (CIR).
Всего через месяц после своего вступления в должность нового CIR комиссар Парайно предложил программу добровольной оценки и снижения налогов (VAAP) налогоплательщикам с заниженными продажами/поступлениями/доходами. Чтобы повысить эффективность сбора налогов в BIR, комиссар Парайно принял использование новых систем, таких как сверка списков для принудительного исполнения или система помощи для выявления заниженных деклараций налогоплательщиков о налогооблагаемом доходе, а также систему электронного вещания для повышения безопасности налоговых платежей. . Также под руководством комиссара Парайно BIR расширил свои электронные услуги, включив в них веб-приложение и обработку TIN; электронная лотерея счетов/квитанций; предоставление шлюзов электронных платежей; электронная подача налоговых деклараций и электронная подача отчетов о продажах. Администрация комиссара Парайно отметила проведение спецопераций по громким уклонистам от уплаты налогов, в результате которых были возбуждены налоговые дела по программе «Бегите за уклонистами от уплаты налогов» (RATE), а также проведены проверки налогового законодательства, аккредитация и регистрация денежных средств. Регистрационные машины и торговые автоматы. Для улучшения обслуживания налогоплательщиков Бюро также создало контактный центр BIR в Национальном офисе и eLounges в региональных офисах.
28 октября 2006 года заместитель комиссара по юридическим и инспекционным вопросам Хосе Марио К. Буньяг был назначен полноправным комиссаром внутренних доходов. Под его руководством Бюро добилось успеха в ряде ключевых начинаний, включая распространение программы RATE на региональные бюро; включение новых платежных шлюзов, таких как Efficient Service Machines и средства G-Cash и SMART Money; внедрение метода сравнительного анализа и установка системы электронных жалоб Бюро, новой электронной услуги, которая позволяет налогоплательщикам регистрировать свои жалобы на допустивших ошибки налогоплательщиков через веб-сайт BIR. Также было предпринято общенациональное внедрение компьютеризированных систем (NRCS) для расширения использования Интегрированной налоговой системы Бюро в его некомпьютеризированных налоговых округах. В 2007 году была запущена Национальная программа поддержки реформы налогового администрирования (NPSTAR), программа, финансируемая различными агентствами международного развития, с целью повышения эффективности BIR в различных областях налогового администрирования (например, соблюдение требований налогоплательщиков, налоговое правоприменение и контроль и т. д.). .
29 июня 2007 г. комиссар Буньяг оставила высший пост BIR и была заменена заместителем комиссара по оперативной группе Лилиан Б. Хефти, что сделало ее второй женщиной-комиссаром BIR. Комиссар Хефти сосредоточил внимание на более активном использовании бизнес-аналитики, приступив к сопоставлению данных о выплатах доходов налоговых агентов с заявленными доходами соответствующих получателей. Обмен информацией между BIR и органами местного самоуправления (LGU) также был усилен посредством системы обеспечения доходов LGU, целью которой является выявление мошенничества и неуплаты налогов. В целях расширения аудиторских возможностей Бюро в рамках ее полномочий в BIR также было введено использование компьютеризированных инструментов и методов аудита (CAATT).
После отставки комиссара Хефти в октябре 2008 года бывший заместитель комиссара BIR по юридической и правоприменительной группе Сиксто С. Эскивиас IV был назначен новым комиссаром внутренних доходов. Администрация комиссара Эскивиаса ознаменовалась закрытием по всей стране неблагополучных коммерческих предприятий в рамках программы «Оплан Кандадо». Под его руководством также был создан механизм обратной связи с налогоплательщиками (через систему электронных жалоб, доступную через веб-сайт BIR), куда можно подавать жалобы на допустивших ошибки сотрудников BIR и налогоплательщиков, которые не платят налоги и не выставляют OR/счета-фактуры. В 2009 году Бюро возобновило проект «Ханданг Маглингкод», в рамках которого были отмечены лучшие фронтовые офисы за эффективное обслуживание налогоплательщиков.
Когда в ноябре 2009 года комиссар Эскивиас подал в отставку, пост комиссара внутренних доходов занял старший заместитель комиссара Джоэл Л. Тан-Торрес. Под своей администрацией комиссар Тан-Торрес проводил широкомасштабную кампанию по повышению осведомленности общественности о правоприменительных программах Бюро и программах обслуживания налогоплательщиков. Он институционализировал несколько программ/проектов по улучшению сбора доходов, в том числе проект RIP (Покойся с миром); усиленное рассмотрение дел об уклонении от уплаты налогов в рамках обновленной программы RATE; проведение проверки образа жизни налогоплательщиков и развитие «чемпионов отрасли». Связи с различными агентствами (например, LTO, SEC, BLGF, PHALTRA и т.д.) также были установлены посредством подписания нескольких меморандумов о соглашении по совершенствованию конкретных областей налогового администрирования.
После избрания Бениньо Акино III новым комиссаром был назначен тогдашний заместитель комиссара Ким С. Хасинто-Энарес. В течение первых нескольких месяцев своего пребывания в должности она сосредоточилась на рассмотрении дел об уклонении от уплаты налогов в рамках программы RATE.
Родриго Дутерте подписал Республиканский закон № 10963 или Закон о налоговой реформе для включения и ускорения 2017 года , который снизил ставки подоходного налога с населения, но увеличил налоги на определенные товары, что привело к чистому увеличению доходов. Этот дополнительный доход будет использован для финансирования масштабного расширения государственной инфраструктуры в стране (см. Стройте! Стройте! Стройте! Планируйте ).
Полномочиями и обязанностями Налогового управления являются:
Бюро регулярно публикует постановления, циркуляры меморандумов и постановления, разъясняющие или изменяющие определенные области закона.
Некоторые из них перечислены ниже:
