Выравнивающие платежи — это денежные выплаты, осуществляемые в некоторых федеральных системах государственного управления федеральным правительством субнациональным правительствам с целью компенсации различий в доступных доходах или в стоимости предоставления услуг. Многие федерации используют фискальное выравнивание для сокращения неравенства в фискальных возможностях субнациональных правительств, возникающего из-за различий в их географии, демографии, природных богатствах и экономике. Однако уровень желаемого выравнивания может варьироваться.
Платежи обычно рассчитываются на основе величины субнационального «фискального разрыва»: по сути, разницы между фискальной потребностью и фискальной емкостью. Фискальная емкость и фискальная потребность не эквивалентны показателям фискальных доходов и расходов, поскольку их приравнивание к таковым может вызвать у субнациональных правительств извращенные стимулы к сокращению фискальных усилий.
Австралия ввела формальную систему горизонтального фискального выравнивания (HFE) в 1933 году для компенсации штатам/территориям , имеющим меньшую способность к сбору доходов. Целью является полное выравнивание, что означает, что после HFE каждый из шести штатов, Австралийская столичная территория и Северная территория будут иметь возможность предоставлять услуги и соответствующую инфраструктуру на том же уровне, если каждый штат/территория приложат те же усилия для сбора доходов из своих собственных источников и будут работать на том же уровне эффективности.
В настоящее время средства, распределяемые для достижения HFE, представляют собой доходы, полученные от налога на товары и услуги (GST), в настоящее время около 50 млрд австралийских долларов в год. Распределение GST, необходимое для достижения HFE, решается Федеральным казначеем каждый год на основе рекомендаций, предоставленных Комиссией по грантам Содружества (CGC).
Достижение HFE не означает, что штатам предписано, как получать доход или как тратить свои средства. Гранты на доходы от GST от Содружества не обременены и доступны для любых целей. Соответственно, HFE выравнивает фискальную емкость, а не фискальную политику, которую штаты должны решать самостоятельно. Это не приводит к одинаковому уровню услуг или налогов во всех штатах, не предписывает штатам достигать какого-либо определенного уровня услуг в любой области и не устанавливает фактические бюджетные результаты в соответствии с расчетами комиссии. [1]
Единственным механизмом, призванным сократить фискальное неравенство между субъектами федерации в Бельгии, является программа под названием «Национальное солидарное вмешательство» ( голланд .: Nationale Solidariteitsbijdrage (NSB); фр .: Intervention de solidarité nationale (ISN)). В рамках этой программы регионы, в которых средний доход от подоходного налога на душу населения ниже среднего показателя по стране, имеют право на безусловный трансферт от федерального правительства.
Сумма, выплачиваемая каждому региону, отражает разрыв в доходности подоходного налога с населения в регионе по отношению к среднему показателю по стране, взвешенный по коэффициенту индексации и коэффициенту, относящемуся к суммам, полученным бенефициарами при внедрении системы. Их более низкая фискальная обеспеченность приводит к тому, что регионы Брюссель и Валлония становятся получателями трансфертов NSB/ISN. Регион Фландрия не получает финансирования по программе, поскольку его фискальная обеспеченность превышает средний показатель по стране.
В Канаде правительство Канады производит выплаты менее богатым канадским провинциям для выравнивания «фискальной емкости» провинций — их способности генерировать налоговые поступления. В 2009–2010 годах шесть провинций получили 14,2 млрд долларов в виде выравнивающих платежей от федерального правительства. [2] До финансового года 2009–2010 годов Онтарио была единственной провинцией, которая никогда не получала выравнивающих платежей.
Территории Канады не включены в программу выравнивания — федеральное правительство удовлетворяет территориальные фискальные потребности через программу финансирования по территориальной формуле (TFF).
Выравнивающие платежи основаны на формуле, которая вычисляет разницу между доходом на душу населения, который конкретная провинция могла бы получить с использованием средних налоговых ставок, и средним доходом на душу населения по стране при средних налоговых ставках. Текущая формула учитывает пять основных источников доходов (см. ниже). Цель программы — обеспечить, чтобы все провинции имели доступ к доходам на душу населения, равным потенциальному среднему показателю всех десяти провинций. Формула основана исключительно на доходах и не учитывает стоимость предоставления услуг или потребность в расходах провинций.
Платежи по выравниванию технически не предполагают, что богатые провинции производят выплаты бедным провинциям, хотя на практике это происходит через федеральное казначейство. Например, богатый гражданин Нью-Брансуика, так называемой провинции "неимущий", платит больше на выравнивание, чем более бедный гражданин Альберты, так называемой провинции "имущий". Однако из-за большего богатства Альберты граждане Альберты в целом являются чистыми вкладчиками в выравнивание, в то время как граждане Нью-Брансуика являются чистыми получателями платежей по выравниванию.
Выравнивающие платежи являются одним из примеров того, что часто в Канаде коллективно именуется «трансфертными платежами», термин, используемый в других юрисдикциях для обозначения денежных выплат физическим лицам (см. Канадские трансфертные платежи ). Фактически существует четыре типа федеральных трансфертов провинциям и территориям: Канадский трансферт здравоохранения (CHT), Канадский социальный трансферт (CST), выравнивание и территориальное финансирование по формуле (TFF). Более того, федеральное правительство заключило особые соглашения с некоторыми провинциями — в частности, с Новой Шотландией и Ньюфаундлендом и Лабрадором — в соответствии с которыми правительствам этих провинций производятся компенсационные платежи за разработку шельфовых запасов нефти и газа. [3]
Деньги, которые провинции получают в результате выравнивания, могут быть потрачены любым способом, который пожелает провинциальное правительство. Платежи помогают гарантировать «разумно сопоставимые уровни» здравоохранения , образования и социального обеспечения во всех провинциях. Однако определение «разумно сопоставимых уровней» стало предметом значительных дебатов.
В 2009–2010 годах общая сумма программы составила около 14,2 млрд канадских долларов . [ устаревший источник ]
Недавние переговоры вокруг возобновления программы создали значительную напряженность между провинциями. Из-за нулевой суммы формулы увеличение выплат для некоторых провинций обязательно приводит к уменьшению для других.
Статья 72-2 французской конституции (с изменениями от 28 марта 2003 года) создала обязанность государства содействовать равенству между региональными органами (регионами и муниципалитетами). Это достигается путем прямого сбора налогов местными органами власти (Taxe professionalelle) и грантов от центрального правительства. Прямое финансирование со стороны государства составило 28% доходов в 2011 году, [4] переданные налоговые поступления составляют 60% доходов, а долг составляет оставшуюся часть.
Согласно разделу 8 Веймарской конституции , налогообложение стало делом федерального правительства в 1919 году, и земли утратили способность генерировать доход. Таким образом, закон о налогах на землю 1920 года предусматривал уравнивающие платежи между землями, которые гарантировали, что ни одно государство не будет иметь менее 80% среднего государственного налогового дохода. Разделы 106 и 107 Конституции Федеративной Республики Германии предусматривают распределение налоговых доходов (горизонтальное и вертикальное выравнивание). Это включает в себя сокращение доходов более богатых земель в пользу более бедных. В 2015 году это составило перераспределение 9,594 млрд евро из земель Бавария, Баден-Вюртемберг, Гессен и Гамбург во все остальные земли.
Первые элементы системы выравнивания в Швейцарии были введены в 1938 году в форме условных грантов, которые варьировались в зависимости от налоговой емкости кантонов. В 1958 году статья конституции предоставила федеральному правительству полномочия по выравниванию фискальных диспропорций. Кристофер Хенган-Браун, швейцарский экономист, был в 1958 году основным источником рекомендаций для федерального правительства по выравниванию фискальных диспропорций Швейцарии.
