Федеральный акцизный налог США на бензин составляет 18,4 цента за галлон и 24,4 цента за галлон на дизельное топливо . [1] [2] Поступления от налога частично поддерживают Целевой фонд шоссейных дорог . Последний раз федеральный налог повышался 1 октября 1993 года и не индексируется с учетом инфляции , которая увеличилась на 111% с октября 1993 года по декабрь 2023 года. В среднем по состоянию на апрель 2019 года [обновлять]налоги и сборы штата и местные сборы добавляют 34,24 цента к инфляции. бензин и 35,89 цента на дизельное топливо, при этом общий средневзвешенный по объему налог на топливо в США составляет 52,64 цента за галлон для газа и 60,29 цента за галлон для дизельного топлива. [3]
Первым штатом США, введшим налог на топливо, был Орегон , введенный 25 февраля 1919 года. [4] Это был налог в размере 1 цента за галлон. [5] В следующем десятилетии все штаты США (48 на тот момент), а также округ Колумбия , ввели налог на бензин. К 1939 году многие штаты ввели средний налог на топливо в размере 3,8 цента за галлон (1 цент за литр).
За годы, прошедшие с момента создания, государственные налоги на топливо претерпели множество изменений. [6] Хотя большинство налогов на топливо изначально взимались в виде фиксированного количества центов за галлон, по состоянию на 2016 год в [обновлять]девятнадцати штатах и округе Колумбия действуют налоги на топливо, ставки которых варьируются вместе с изменениями цен на топливо, уровня инфляции, автомобильного топлива. -экономика или другие факторы. [7]
В таблице ниже указаны государственные и местные налоги и сборы. Американский институт нефти использует средневзвешенное значение местных налогов по населению муниципалитета для расчета среднего налога для всего штата. Аналогичным образом, средний показатель по стране взвешивается по объему топлива, проданного в каждом штате. Поскольку во многих штатах с самыми высокими налогами население также выше, в большем количестве штатов (т. е. в менее населенных) налоги ниже среднего, чем налоги выше среднего.
Большинство штатов освобождают бензин от общих налогов с продаж. Однако в некоторых штатах в дополнение к акцизному налогу взимается полный или частичный налог с продаж. Налог с продаж не отражен в приведенных ниже ставках.
Первый федеральный налог на бензин в Соединенных Штатах был введен 6 июня 1932 года с принятием Закона о доходах 1932 года , который облагался налогом в размере 1 цента за галлон (0,3 цента за литр). С 1993 года федеральный налог на бензин в США не изменился (и не был скорректирован с учетом инфляции, которая составит почти 113 процентов до 2023 года) и составляет 18,4 цента за галлон (4,86 цента за литр). В отличие от большинства других товаров в США, рекламируемая цена (например, на вывесках колонок и станций) включает все налоги, а не в момент покупки (т. е. в отличие от цен на товары, например, во многих рекламируемых магазинах). на полках без налога, который многие продавцы рассчитывают при оформлении заказа).
Тогдашняя министр транспорта Мэри Питерс заявила 15 августа 2007 года, что около 60% федеральных налогов на газ используется на строительство автомагистралей и мостов. Остальные 40% идут на целевые программы, включая меньшую часть на проекты общественного транспорта. [15] Однако доходы от других налогов также используются в федеральных транспортных программах.
В 2016 финансовом году федеральные налоги на топливо собрали 36,4 миллиарда долларов, из них 26,1 миллиарда долларов было получено за счет налогов на бензин, а 10,3 миллиарда долларов - за счет налогов на дизельное топливо и специальное моторное топливо. [16] Последний раз налог повышался в 1993 году и не индексируется с учетом инфляции. Общая инфляция с 1993 по 2017 год составила 68 процентов или до 77 процентов, в зависимости от источника. [17] [18]
Некоторые политические советники полагают, что повышение налога необходимо для финансирования и поддержания транспортной инфраструктуры страны, включая общественный транспорт. Поскольку затраты на строительство инфраструктуры выросли, а транспортные средства стали более экономичными, покупательная способность фиксированных налогов на бензин снизилась (т.е. неизменная ставка налога с 1993 года дает меньше реальных денег , чем первоначально, с поправкой на инфляцию). [19] Чтобы компенсировать эту потерю покупательной способности, Национальная комиссия по финансированию инфраструктуры наземного транспорта в феврале 2009 года опубликовала подробный отчет, в котором рекомендовалось повысить на 10 центов налог на бензин, увеличить на 15 центов налог на дизельное топливо, а также провести реформу, связывающую обе эти страны. эти налоговые ставки к инфляции. [20]
Критики повышения налога на газ утверждают, что большая часть доходов направляется на другие государственные программы и обслуживание долга, не связанного с транспортной инфраструктурой. [21] Однако другие исследователи отмечают, что эти отклонения могут происходить в обоих направлениях и что налоги на бензин и «плата за пользование», выплачиваемые водителями, недостаточно высоки, чтобы покрыть полную стоимость расходов, связанных с дорогами. [22]
Некоторые считают, что повышение стоимости топлива будет способствовать снижению потребления и уменьшению зависимости Америки от иностранной нефти. [ нужна цитата ] В 2008 году американцы отправили в другие страны почти 430 миллиардов долларов в качестве компенсации за импортируемую нефть. [ нужна цитата ] Однако, начиная с 2008 года, увеличение внутреннего производства (например, гидроразрыв сланца и открытие других энергетических ресурсов) и быстро растущая эффективность производства значительно сократили такие расходы, и эта тенденция к снижению, как ожидается, продолжится. [23]
Авиационный бензин (Avgas) : Налог на авиационный бензин составляет 0,194 доллара за галлон. [ нужна ссылка ] При использовании в самолетах по программе долевого владения бензин также облагается подоходным налогом в размере 0,141 доллара за галлон. [ нужна цитата ]
Керосин для использования в авиации ( реактивное топливо ) : как правило, керосин облагается налогом по ставке 0,244 доллара за галлон, если не применяется пониженная ставка. [ нужна цитата ] Для керосина, перекачиваемого непосредственно из терминала аэропорта (трапа) непосредственно в топливный бак самолета для использования в некоммерческой авиации, ставка налога составляет 0,219 доллара США. [ нужна ссылка ] Ставка в размере 0,219 доллара США также применяется, если керосин транспортируется непосредственно в любой самолет из квалифицированного автозаправщика, цистерны или цистерны, загруженной керосином (опять же, если это делается непосредственно в аэропорту, например, на перроне). ). Примечательно, что для применения этой ставки терминал аэропорта не обязательно должен быть охраняемым пассажирским терминалом. Однако автозаправщик, цистерна или вагон-цистерна должны соответствовать требованиям, обсуждаемым ниже в отношении конкретных автозаправщиков, цистерн и вагонов-цистерн, рассматриваемых как терминалы.
Эти налоги в основном финансируют деятельность аэропортов и служб управления воздушным движением Федерального авиационного управления (ФАУ), крупнейшим пользователем которого является коммерческая авиация. [ нужна цитата ]
Налоговая система США: