В общем, финансовый план представляет собой комплексную оценку текущей заработной платы человека и будущего финансового состояния с использованием текущих известных переменных для прогнозирования будущих доходов, стоимости активов и планов вывода средств. [1] Это часто включает в себя бюджет , который организует финансы человека, а иногда включает в себя ряд шагов или конкретных целей по расходам и сбережениям в будущем. Этот план распределяет будущий доход на различные виды расходов , таких как аренда или коммунальные услуги, а также резервирует некоторую часть дохода для краткосрочных и долгосрочных сбережений. Финансовый план иногда называют инвестиционным планом, но в личных финансах финансовый план может быть сосредоточен на других конкретных областях, таких как управление рисками, недвижимость, колледж или выход на пенсию.
В бизнесе « финансовый прогноз » или «финансовый план» также могут относиться к прогнозу доходов и расходов компании , подразделения или отдела на временной горизонт, обычно годовой ; [2] см. Бюджет § Корпоративный бюджет . Более конкретно, финансовый план может также относиться к трем основным финансовым отчетам ( балансовому отчету , отчету о прибылях и убытках и отчету о движении денежных средств ), созданным в рамках бизнес-плана . Финансовый план также может представлять собой оценку потребностей в денежных средствах и решение о том, как их привлечь, например, за счет займа или выпуска дополнительных акций компании. [3]
Обратите внимание, что финансовый план может содержать перспективную финансовую отчетность , которая аналогична бюджетной отчетности, но отличается от нее . Финансовые планы — это полный обзор финансового учета компании. Полные финансовые планы содержат все периоды и типы транзакций. Это совокупность финансовой отчетности, которая независимо отражает только прошлое, настоящее или будущее состояние компании. Финансовые планы — это совокупность исторических, настоящих и будущих финансовых отчетов; например, (исторические и текущие) дорогостоящие расходы, связанные с операционной проблемой, обычно представляются до выпуска прогнозной финансовой отчетности, в которой предлагается решение указанной операционной проблемы.
Путаница вокруг термина «финансовые планы» может возникнуть из-за того, что существует множество типов финансовых отчетов. По отдельности финансовая отчетность показывает прошлые, настоящие или будущие финансовые результаты. Более конкретно, финансовая отчетность также отражает только конкретные категории, которые являются релевантными. Например, инвестиционная деятельность не отражается в балансе должным образом. Финансовый план представляет собой комбинацию отдельных финансовых отчетов и отражает все категории транзакций (операции, расходы и инвестиции) с течением времени. [4]
Некоторые примеры финансовой отчетности за определенный период включают прогнозные отчеты (исторический период) и перспективные отчеты (текущий и будущий период). Сборы данных — это вид услуг, который предполагает «представление в форме финансовой отчетности информации, представляющей руководство». [5] Существует два типа «проспективной финансовой отчетности»: финансовые прогнозы и финансовые прогнозы , и оба относятся к текущему/будущему периоду времени. Проспективная финансовая отчетность представляет собой финансовый отчет, относящийся к периоду времени, который может отражать текущее/будущее финансовое состояние компании с использованием трех основных отчетов/финансовых отчетов: отчета о движении денежных средств, отчета о прибылях и убытках и балансового отчета. « Проспективная финансовая отчетность бывает двух типов: прогнозы и прогнозы . Прогнозы основаны на ожидаемом финансовом положении руководства, результатах деятельности и движении денежных средств». [6] Заявления-проформы берут ранее записанные результаты, исторические финансовые данные и представляют «что, если»: «что, если» транзакция произошла раньше. [7]
Хотя общепринятое использование термина «финансовый план» часто относится к формальному и определенному ряду шагов или целей, существует некоторая техническая путаница в отношении того, что на самом деле означает термин «финансовый план» в отрасли. Например, одна из ведущих профессиональных организаций отрасли, Совет по стандартам сертифицированных специалистов по финансовому планированию, не имеет определения термина «финансовый план» в своей публикации «Стандарты профессионального поведения» . В этой публикации описывается работа профессионального специалиста по финансовому планированию и объясняется процесс финансового планирования, но термин «финансовый план» никогда не встречается в тексте публикации. [8]
Отрасли бухгалтерского учета и финансов имеют различные обязанности и роли. Когда продукты их работы объединяются, получается целостная картина, финансовый план. Финансовый аналитик изучает данные и факты (нормативы/стандарты), которые обрабатываются, фиксируются и представляются бухгалтерами. Обычно финансовый персонал изучает результаты данных – то есть, что произошло или что может произойти – и предлагает решение проблемы неэффективности. Инвесторы и финансовые учреждения должны видеть как проблему, так и решение, чтобы принять обоснованное решение. Бухгалтеры и специалисты по финансовому планированию участвуют в представлении проблем и устранении неэффективности, поэтому вместе результаты и объяснения предоставляются в финансовом плане .
Учебники, используемые в университетах, предлагающих курсы по финансовому планированию, также обычно не содержат определения термина «финансовый план». Например, Сид Миттра, Ананди П. Саху и Роберт А. Крейн, авторы книги « Практика финансового планирования для профессионалов» [9], не дают определения, что такое финансовый план, а просто ссылаются на определение «Сертифицированного финансового планировщика», данное Советом по стандартам. финансовое планирование'.
При составлении финансового плана компания должна установить горизонт планирования, [10] который представляет собой временной период плана, будь то на краткосрочной (обычно 12 месяцев) или долгосрочной (от двух до пяти лет) основе. . Кроме того, отдельные проекты и инвестиционные предложения каждого операционного подразделения компании следует суммировать и рассматривать как один большой проект. Этот процесс называется агрегацией. [11]
{{cite book}}: CS1 maint: multiple names: authors list (link)