stringtranslate.com

Налогообложение в Андорре

Налоговая система Андорры развивалась в соответствии с экономической деятельностью и структурой страны , а налоговые базы были расширены для оптимального распределения налогового бремени, перейдя от почти исключительно косвенной налоговой системы к системе с прямым налогообложением , которая может быть одобрена на международном уровне. [1] Несмотря на свои налоги, Андорра перестала быть налоговым убежищем для соседних стран много лет назад, а для Европейского союза и ОЭСР — недавно. [2]

В соответствии с мандатом, установленным в Конституции 1993 года , налоговые полномочия разделены между коммунами — городскими советами — и правительством.

История

После вступления в силу Конституции Андорры квалифицированный закон о разграничении полномочий общин от 4 ноября 1993 года определяет и разграничивает полномочия общин в рамках их самоуправления. [1]

В период 1994–1996 гг. наблюдалась значительная активность в развитии налоговой системы, выразившаяся в создании пяти новых налогов:

В 2000 году законодательный орган одобрил Закон о налоге на предоставление услуг (ISI) , в соответствии с политической моделью распространения косвенного налогообложения на все секторы экономики. Это рамочный закон, который устанавливает основы косвенного налогообложения услуг и который посредством специальных законов в течение двух лет должен быть разработан во всех секторах.

В мае 2002 года были утверждены косвенный налог на предоставление банковских и финансовых услуг (в настоящее время отменен), а также косвенный налог на предоставление страховых услуг. В том же году была утверждена ставка по причине нотариально заверенной публичной службы веры (в настоящее время отменена) и налог на передачу недвижимого имущества в рамках фискальной совместной ответственности между общинами и правительством.

В 2003 году Закон 10/2003 от 27 июня о коммунальных финансах унифицирует основные элементы коммунальных налогов и гомогенизирует основы различных налоговых показателей, которые местные администрации разрабатывают посредством соответствующих постановлений. 3 ноября того же года были приняты три специальных налоговых закона, которые обобщают косвенное налогообложение для всех секторов экономики:

Эти три новых налога, вступившие в силу 1 января 2006 года, были заменены косвенным общим налогом (КОН), вступившим в силу 1 января 2013 года.

Прямое государственное налогообложение начинается в 2006 году с вступлением в силу налога на прирост капитала при передаче имущества. Это прямой налог, который взимается с прироста стоимости недвижимости , подтвержденного прижизненными , обременительными или выгодными передачами недвижимости, а также конституциями или передачами реальных прав на них.

29 декабря 2010 года были утверждены три основных налога в сфере прямого налогообложения. Это:

В 2013 году Андорра объявила о планах ввести подоходный налог в ответ на давление со стороны Европейского Союза . [3] Налог был введен в 2015 году по фиксированной ставке 10%. [4] Также был применен Общий косвенный налог (IGI) . Его введение позволило заменить подавляющее большинство существующих косвенных налоговых показателей, которые облагали налогом потребление, произведенное на территории . Таким образом, структура косвенного налогообложения становится более нейтральной и эффективной для компаний и более справедливой для граждан .

В 2014 году был создан Департамент по налогам и границам с целью создания административного органа, ответственного за управление налоговой и таможенной системами, оснащенного кадровыми ресурсами и правовыми механизмами, позволяющими эффективно управлять и собирать доходы налогового характера.

Наконец, 1 января 2014 года вступил в силу Налог на доходы физических лиц (IRPF) , который завершает конфигурацию фискальной структуры Андорры и вводит налоговую систему, сопоставимую с существующей в других соседних странах , Европейском союзе и ОЭСР . Новый налог охватывает все доходы, которые налогоплательщик может получить, независимо от их типа и источника, включая также доход от предпринимательской деятельности, который до этого облагался налогом на доходы от экономической деятельности.

Банковская тайна и статус налогового убежища

В 2016 году Андорра предприняла шаги по отказу от банковской тайны, чтобы положить конец своему статусу налогового убежища . [5]

Система коммунального налогообложения

Квалифицированный закон, разграничивающий полномочия общин, определяет налоговые полномочия муниципалитетов в отношении налогов: [6]

Государственная налоговая система

Сборы, налоги и ставки, входящие в государственную налоговую систему Андорры: [1]

Сборы

Прямое налогообложение

Косвенное налогообложение

Таможенные пошлины и сборы

Нормы потребления

Подоходный налог

Андорра ввела режим подоходного налога с физических лиц с первого января 2015 года. Это налог, состоящий из разделов, которые применяются к базе подоходного налога , аналогичной той, что существует в соседних странах. Не вдаваясь в многочисленные детали налога и в упрощенном виде: [7]

Налог на сберегательный доход действует по тому же режиму, что и подоходный налог, но разница в данном случае заключается в том, что первые €3000 инвестиционного дохода не облагаются налогом. Остальной доход облагается налогом по ставке 10%.

Корпоративный налог

Наиболее существенным налогом для корпораций в Андорре является налог IS или Impost de Societats (IS), который соответствует фиксированной общей ставке 10% .

Кроме того, для новых корпораций предусмотрены некоторые бонусы: [8]

Налог на добавленную стоимость

Андорра не входит в зону НДС ЕС , несмотря на то, что находится в таможенном союзе с ЕС . 1 января 2013 года Андорра ввела IGI (Impost General Indirecte), то есть основной налог на добавленную стоимость и косвенный налог, заменяющий режим налога с продаж. [9] Его общая налоговая ставка составляет 4,5%, [10] но есть и другие ставки, применяемые к определенным товарам и услугам: [9]

Налог на прирост капитала при передаче имущества (PLV)

Когда кто-то хочет продать недвижимость в Андорре, чтобы получить прибыль, к реальному активу будет применен налог на прирост капитала. Номинальная ставка составляет 15%, если недвижимость продается до первого года, 13%, если она продается во второй год владения, 10% в третий год владения и уменьшается на 1% каждый год после третьего года (так что ставка может быть 0% в 12-й год). Однако физическое лицо может избежать налога на прирост капитала, купив другую недвижимость до шести месяцев с момента продажи. [11]

Ссылки

  1. ^ abc "Налоговая система". Правительство Андорры (на каталонском).
  2. ^ «Налогообложение в Андорре в 2020 году». Andorra Insiders (на испанском, английском, французском, каталонском, португальском и русском языках). 2020.
  3. ↑ Андорра поддается давлению ЕС относительно введения подоходного налога, The Telegraph , 2 июня 2013 г.
  4. ^ Индивидуальный подоходный налог, Правительство Андорры. (на каталонском языке)
  5. ^ "Андорра откажется от банковской тайны, поскольку она теряет статус налогового убежища". TheGuardian.com . 2 декабря 2016 г.
  6. ^ «Налогообложение в Андорре». Andorra Insiders (на английском, испанском, каталонском, французском, португальском и русском языках). 2020.
  7. ^ "IRPF, подоходный налог в Андорре". Andorra Insiders (на английском, испанском, французском, каталонском, португальском и русском языках). 2020.
  8. ^ «Корпоративный налог (IS) в Андорре». Andorra Insiders (на английском, испанском, каталонском, французском, русском и португальском языках). 2020.
  9. ^ ab "Общий косвенный налог или НДС в Андорре". Andorra Insiders (на английском, испанском, французском, каталонском, португальском и русском языках). 2020.
  10. ^ http://www.expansion.com/pymes/2016/03/17/56e2f4fbca4741a8028b4650.html (на испанском языке)
  11. ^ http://www.nomoretax.eu/living/relocation-to-andorra/ (на английском языке)