stringtranslate.com

Налоговые декларации в Соединенных Штатах

Налоговые декларации в Соединенных Штатах представляют собой отчеты, подаваемые в Службу внутренних доходов (IRS) или в государственное или местное налоговое агентство ( например, California Franchise Tax Board ), содержащие информацию, используемую для расчета подоходного налога или других налогов. Налоговые декларации обычно готовятся с использованием форм, предписанных IRS или другим применимым налоговым органом.

Федеральные отчеты

В соответствии с Налоговым кодексом декларации могут быть классифицированы как налоговые декларации или информационные декларации , хотя термин «налоговая декларация» иногда используется для описания обоих видов деклараций в широком смысле. Налоговые декларации, в более узком смысле, представляют собой отчеты о налоговых обязательствах и платежах, часто включающие финансовую информацию, используемую для расчета налога. Очень распространенной федеральной налоговой формой является IRS Form 1040 .

Налоговая декларация предоставляет информацию, с помощью которой налоговый орган может проверить расчеты налогоплательщика или определить сумму налога, подлежащую уплате, если налогоплательщику не требуется рассчитывать эту сумму. [1] Напротив, информационная декларация представляет собой декларацию какого-либо лица, например, третьей стороны, предоставляющую экономическую информацию об одном или нескольких потенциальных налогоплательщиках. [1]

Информация возвращается

Информационные декларации — это отчеты, используемые для передачи информации о доходах, поступлениях или других вопросах, которые могут повлиять на налоговые обязательства. Например, формы W-2 и 1099 используются для отчета о сумме дохода, которую работодатель, независимый подрядчик, брокер или другой плательщик выплачивает налогоплательщику. Компания, работодатель или сторона, выплатившая доход (или, в некоторых случаях, выручку, которая в конечном итоге может быть определена как не являющаяся доходом) налогоплательщику, обязаны подать соответствующую информационную декларацию непосредственно в IRS. Копия информационной декларации также отправляется непосредственно получателю платежа. Эти процедуры позволяют IRS разумно убедиться в том, что налогоплательщики правильно сообщают о доходах. [2]

Налоговые декларации

Подача федеральных налоговых деклараций является обязательной в соответствии с федеральным законодательством. Лица, получающие больше установленного законом минимального размера валового дохода, должны подавать декларацию. [3] Стандартная индивидуальная налоговая декларация США — это форма 1040. Существует несколько разновидностей этой формы, таких как 1040EZ и 1040A, а также множество дополнительных форм. Граждане и резиденты США, получающие валовой доход сверх указанной суммы (ежегодно корректируемой с учетом инфляции), обязаны по закону подавать федеральные налоговые декларации (и платить оставшиеся налоги на доход, если применимо). Валовой доход включает в себя большинство видов доходов независимо от того, получен ли доход от законного бизнеса. Например, доход от продажи нелегальных наркотиков облагается налогом. Многие преступники, такие как Аль Капоне , обвиняются не только в своих неналоговых преступлениях, но и в непредставлении федеральных налоговых деклараций на доход (и уплате подоходных налогов).

Многие американцы считают процесс заполнения налоговых форм более обременительным, чем сама уплата налогов. Недавний опрос Credello показал, что только 13% американцев подают налоговые декларации полностью самостоятельно, а 53% полагаются на онлайн-систему программного обеспечения. [4] Многие компании предлагают бесплатные и платные варианты для сокращения утомительного труда, связанного с подготовкой налоговой декларации.

Для сезона подачи налоговых деклараций 2024 года IRS объявила о пилотном проекте Direct File , где люди могут бесплатно рассчитывать и подавать свои федеральные налоги и некоторые налоги штатов в партнерстве с выбранными налоговыми агентствами штатов. Эта инициатива появилась в результате Закона о снижении инфляции 2022 года , подписанного президентом Джо Байденом . [5]

Подготовка

TurboTax — самое популярное программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций в Соединенных Штатах, на долю которого в 2018 году пришлось 66,6% доли рынка самостоятельно подготовленных деклараций. H&R Block at Home (ранее TaxCut ) — второе по популярности с долей 14%. Другое популярное налоговое программное обеспечение включает: TaxACT — 7%, Tax Hawk (включая FreeTaxUSA) — 5,9%, бесплатное налоговое программное обеспечение Credit Karma (теперь принадлежит Intuit /TurboTax) — 1,7% и TaxSlayer — 1,5%. [6]

В некоторых странах налоговое агентство предоставляет предварительно заполненную декларацию для упрощения процесса, но Соединенные Штаты не смогли принять эти технологии по состоянию на 2013 год после лоббирования со стороны компаний по подготовке налоговых деклараций, таких как Intuit . [7] Подобная реформа была безуспешно предпринята в Калифорнии после пилотного проекта, известного как ReadyReturn . [8]

Крайний срок

Ежегодный срок подачи федеральной декларации о подоходном налоге с физических лиц — 15 апреля. Налоговая служба США (IRS) перечисляет случаи, когда День уплаты налогов не соответствует этому стандартному сроку. Налогоплательщики могут подать продление, при котором налоги должны быть уплачены до 15 апреля, а заполненная налоговая декларация должна быть подана до 15 октября. [9]

Доказательство своевременной подачи

  1. Декларация, отправленная по почте в IRS, считается поданной своевременно, если она доставлена ​​не позднее установленного срока, то есть 15 апреля. Декларация со штемпелем почты США, доставленная после установленного срока, считается поданной своевременно, если:
    • дата почтового штемпеля не позднее установленного срока;
    • возврат был правильно обработан;
    • возврат был произведен с надлежащим почтовым сбором.
    Правило своевременной подачи, своевременной отправки требует, чтобы возврат был проштемпелеван в течение предписанного срока подачи. Таким образом, индивидуальный возврат, проштемпелеван 16 апреля и полученный 20 апреля, считается поданным 20 апреля.
  2. Возврат, доставленный назначенным частным перевозчиком, считается своевременным, если перевозчик отмечает или регистрирует возврат не позднее установленной даты возврата. IRS может назначить частного перевозчика, если перевозчик:
    • доступен широкой публике;
    • такая же своевременная и надежная, как почта первого класса США;
    • регистрирует дату, когда посылка была передана ему для доставки;
    • удовлетворяет другим условиям.
    Налоговая служба США (IRS) определила DHL Express, Federal Express и United Parcel Service в качестве уполномоченных перевозчиков.
  3. Чтобы декларация, доставленная иным способом , чем почта США или назначенный частный перевозчик, была доставлена ​​в соответствующий офис Налоговой службы США не позднее установленной даты, она считается своевременной.
  4. Электронная декларация с актуальным электронным почтовым штемпелем считается поданной своевременно, при условии, что декларация подана в порядке, установленном для электронных деклараций. Электронный почтовый штемпель — это запись даты и времени в часовом поясе налогоплательщика, когда уполномоченный электронный отправитель деклараций получает электронный документ на своей хост-системе.

Измененный отчет

Налогоплательщик, обнаруживший ошибку в ранее поданной декларации по индивидуальному подоходному налогу, может подать исправления, используя форму 1040X .

В Соединенных Штатах налогоплательщики могут подать исправленную декларацию в Службу внутренних доходов, чтобы исправить ошибки, указанные в ранее уплаченной налоговой декларации. Обычно налогоплательщику не нужно подавать исправленную декларацию, если у него или нее есть математические ошибки, поскольку IRS внесет необходимые исправления. Для физических лиц исправленные декларации подаются с использованием формы 1040X, измененная декларация о подоходном налоге с физических лиц США. В некоторых случаях налогоплательщики могут использовать форму 1045, например, для переноса чистого операционного убытка на предыдущий налоговый период. Форма 1045, как правило, обрабатывается намного быстрее, чем форма 1040X.

Конфиденциальность и публичное раскрытие информации

Законы о налоговых декларациях, как правило, запрещают раскрытие любой информации, собранной в налоговой декларации штата. [10] Аналогичным образом, федеральное правительство не может (за некоторыми исключениями) раскрывать информацию из налоговой декларации без разрешения заявителя, [11] и каждое федеральное агентство также ограничено в том, как оно может делиться такой информацией с другими федеральными агентствами. [10]

Время от времени в Конгрессе предпринимались попытки потребовать, чтобы налоговые декларации были открыты для публичного ознакомления. Например, сенаторы Роберт М. Лафоллетт и Джордж У. Норрис поддержали такое законодательство, применимое как к индивидуальным, так и к корпоративным декларациям, а публичное раскрытие информации для богатых налогоплательщиков требовалось с 1923 по 1926 год . [12] [13] Кандидаты в президенты иногда добровольно публиковали свои налоговые декларации .

Налоговая служба США (IRS) время от времени сталкивается с декларациями в соответствии с « Пятой поправкой » от людей, которые точно сообщают о своем годовом доходе и налоговых обязательствах, но отказываются раскрывать источник средств на том основании, что такое заявление может изобличить данное лицо.

Список распространенных форм

Примеры общих федеральных налоговых деклараций (и, если указано, информационных деклараций) включают в себя:

Налоги на передачу имущества

Установленные законом акцизы

Налоги на заработную плату (трудоустройство)

Налоги на прибыль

Смотрите также

Ссылки

  1. ^ Виктор Турони, Разработка и составление налогового законодательства, том 1, стр. 103 (Международный валютный фонд, 1996).
  2. ^ Стросс, Рэндалл (23 января 2010 г.). «Почему IRS не может помочь заполнить пробелы?». The New York Times . Получено 18 мая 2021 г.
  3. ↑ Министерство финансов, Налоговая служба. Накопительный бюллетень Налоговой службы 2005-1, январь-июнь , стр. 829 (Правительственная типография 2005).
  4. ^ "Главный фактор стресса для людей после подачи заявления на возврат налогов". Credello . 2022-05-12 . Получено 2022-06-28 .
  5. ^ Хусейн, Фатима. «Налоговая служба США запускает пилотную программу прямой подачи налоговых деклараций для налогового сезона 2024 года — вот как это будет работать». AP News . Получено 29 января 2024 г.
  6. ^ «Попытка TurboTax купить конкурента, предоставляющего бесплатную налоговую отчетность, может нарушить антимонопольное законодательство, говорят эксперты».
  7. ^ Вы бы позволили IRS подготовить ваши налоги?. NY Times .
  8. ^ «Профессор Стэнфорда проигрывает политическую битву за упрощение процесса подачи налоговых деклараций». NPR.org .
  9. ^ "Налоговые темы - Тема 301 - Когда, где и как подавать декларацию". IRS . Получено 24 декабря 2011 г.
  10. ^ ab Glee Harrah Cady, Pat McGregor. Защитите свою цифровую конфиденциальность: навыки выживания в информационную эпоху , страницы 373 и 380 (Que Publishing, 2002).
  11. ^ См. в целом 26 USC  § 6103.
  12. ^ Рой Джиллиспи Блейки, Глэдис С. Блейки. Федеральный подоходный налог , стр. 119 (The Lawbook Exchange 2006).
  13. ^ У. Эллиот Браунли. Федеральное налогообложение в Америке: краткая история , стр. 97 (Cambridge University Press, 2004).

Внешние ссылки

Федеральные законы, требующие подачи деклараций о подоходном налоге: