Индивидуальное предпринимательство , также известное как индивидуальный торговец , индивидуальное предпринимательство или частная собственность , представляет собой тип предприятия, которым владеет и управляет только одно лицо, и в котором нет юридического различия между владельцем и субъектом бизнеса . [1] Индивидуальный торговец не обязательно работает в одиночку и может нанимать других людей. [2]
Индивидуальный предприниматель получает всю прибыль (с учетом налогообложения, специфичного для данного бизнеса) и несет неограниченную ответственность за все убытки и долги. [3] Все активы бизнеса принадлежат владельцу, и все долги бизнеса являются долгами владельца; бизнес не является отдельным юридическим лицом . Соглашение является «единоличным» владением в отличие от партнерства , которое имеет по крайней мере двух владельцев.
Индивидуальные предприниматели могут использовать торговое название или название компании, отличное от их юридического названия. Им, возможно, придется зарегистрировать торговое название своей компании в качестве торговой марки, если оно отличается от их собственного юридического названия, причем процесс может различаться в зависимости от страны проживания. [4]
Регистрация фирменного наименования для индивидуального предпринимателя обычно несложна, если только это не связано с выбором вымышленного или предполагаемого наименования . Во многих странах владелец бизнеса обязан зарегистрироваться в соответствующих местных органах власти , которые определят, что представленное наименование не дублируется другим субъектом предпринимательской деятельности .
Владелец может нанимать сотрудников и привлекать услуги независимых консультантов . Хотя владелец может попросить сотрудника или консультанта завершить определенный проект или принять участие в процессе принятия решений компании , их вклад в проект или решение считается рекомендацией в соответствии с законом. Согласно правовой доктрине respondeat superior ( лат . «пусть хозяин отвечает»), юридическая ответственность за любое деловое решение, вытекающее из такого вклада, остается на владельце и не может быть от него отозвана или распределена .
Это транспонируется неограниченной ответственностью, присущей индивидуальному частному бизнесу. Владелец несет финансовую ответственность за все долги и/или убытки, понесенные бизнесом, в той мере, в которой он использует личные или другие активы для погашения любых непогашенных обязательств . Таким образом, владелец индивидуального частного предприятия может быть вынужден использовать свои личные активы, такие как его/ее автомобиль, для оплаты долгов. [5] Владелец несет исключительную ответственность за всю предпринимательскую деятельность, осуществляемую индивидуальным частным предприятием, и, соответственно, имеет право на полный контроль и все доходы, связанные с ней.
В Нидерландах индивидуальный предприниматель классифицируется как «ZZPer» и должен зарегистрироваться в Торговой палате и получить идентификационный номер плательщика НДС. [6] Не все ZZPer являются индивидуальными предпринимателями.
В Ирландии индивидуальный предприниматель, желающий вести бизнес, используя название компании, отличное от его настоящей фамилии, должен зарегистрировать это название в Бюро регистрации компаний (CRO). [7]
В Малайзии действуют три закона, регулирующих регистрацию и управление индивидуальными предпринимателями:
В Западной Малайзии регистрация индивидуальных предпринимателей находится в ведении Комиссии по компаниям Малайзии ( Suruhanjaya Syarikat Malaysia , сокращенно SSM ). В Сабахе и Сараваке (за исключением Кучинга ) регистрация предприятий осуществляется в местных органах власти (например, муниципальных советах или районных отделениях), в то время как в Кучинге индивидуальные предприниматели регистрируются в офисе Кучинга Малазийского налогового управления.
Индивидуальные предприниматели, в том числе самозанятые, должны зарегистрироваться в соответствующем органе в течение тридцати дней с момента начала своей деятельности. [12] Индивидуальные предприниматели могут зарегистрировать свой бизнес, используя одно из двух названий: свое юридическое имя, указанное в удостоверении личности регистратора, или торговое наименование. [13] Регистрация бизнеса длится один или два года и должна быть продлена за тридцать дней до истечения срока ее действия. [12]
В случае прекращения деятельности у владельца есть тридцать дней с даты прекращения, чтобы подать уведомление в соответствующий орган. [12] Если прекращение деятельности вызвано смертью владельца, у администраторов имущества есть четыре месяца с даты смерти, чтобы подать уведомление о прекращении деятельности. [12]
Индивидуальные предприниматели должны зарегистрироваться в Королевском таможенном департаменте Малайзии для взимания налога на товары и услуги (GST), как только их налогооблагаемый оборот в течение 12-месячного периода превысит 500 000 ринггитов. [14]
Подобно другим юрисдикциям общего права, владельцы могут заключать трудовые договоры и/или договоры ученичества со своими работниками. Индивидуальные владельцы, как работодатели, несут ответственность за:
В 2016 году SSM возбудила судебное дело против 478 онлайн-компаний, которые не зарегистрировали свой бизнес, будь то индивидуальные предприниматели, товарищества или частные компании с ограниченной ответственностью. [17] По состоянию на 12 мая 2017 года с 2015 года в SSM было зарегистрировано в общей сложности 50 882 онлайн-компаний. [18]
Индивидуальные предприниматели в Новой Зеландии должны уведомить Департамент внутренних доходов о том, что они ведут торговлю, и должны зарегистрироваться для целей налога на товары и услуги, если их доход превышает 60 000 долларов США в год. [19] Индивидуальные предприниматели могут получить уникальный новозеландский бизнес-номер (NZBN), который любой бизнес в Новой Зеландии может использовать для идентификации бизнеса в коммерческих отношениях и сделках с правительством. [20]
Индивидуальный предприниматель — это простейший тип структуры бизнеса, определенный в законодательстве Великобритании. Он относится к лицу, которое владеет собственным бизнесом и сохраняет всю прибыль от него. При запуске бизнеса индивидуальные предприниматели должны пройти простую регистрацию в HM Revenue and Customs в качестве самозанятого для целей налогообложения и национального страхования . Они несут ответственность за ведение записей бизнеса и подачу ежегодной налоговой декларации по всем доходам от самозанятости и другой работы. [21] Если ожидается, что доход составит более 85 000 фунтов стерлингов в год, они также должны зарегистрироваться для уплаты налога на добавленную стоимость . Индивидуальный предприниматель может нанимать персонал, но несет личную ответственность за любые убытки, которые несет бизнес. [22]
Стать индивидуальным предпринимателем относительно просто по сравнению с другими бизнес-структурами. Это может быстро позволить бизнесу начать торговать; требования к ведению учета гораздо проще, чем в других бизнес-структурах. Индивидуальные предприниматели принимают все операционные решения и несут исключительную ответственность за привлечение финансирования бизнеса. Они могут инвестировать свой собственный капитал в бизнес или могут получить доступ к бизнес-кредитам и/или овердрафтам. В отличие от компаний с ограниченной ответственностью или товариществ, нет необходимости разделять принятие решений или прибыль. [22]
В отличие от многих других субъектов бизнеса, индивидуальное предпринимательство не имеет четкого различия между личным и деловым доходом. [23] Владелец бизнеса несет личную ответственность за подоходный налог и взносы в Национальное страхование, подлежащие уплате с прибыли бизнеса в каждом налоговом году. Они также несут личную ответственность за любые долги, которые несет бизнес. Бизнес-аналитики могут посоветовать индивидуальным предпринимателям создать компанию с ограниченной ответственностью , чтобы получить доступ к более высоким уровням финансирования, например, для планов расширения. Это может ограничить их личную ответственность, и кредиторы бизнеса могут быть более склонны сотрудничать с компанией с ограниченной ответственностью. Также может быть так, что в определенных отраслях легче получить работу, если представить потенциальным деловым партнерам структуру компании с ограниченной ответственностью.
В Соединенных Штатах нет никаких формальностей, которые необходимо соблюдать для открытия индивидуального предприятия или начала бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя. Однако, в зависимости от вида деятельности индивидуального предпринимателя, индивидуальным предпринимателям могут потребоваться лицензии и разрешения для ведения бизнеса. [24]
Согласно Управлению по делам малого бизнеса (SBA), индивидуальный предприниматель и его бизнес рассматриваются как одно и то же; поэтому бизнес не подлежит отдельному налогообложению и рассматривается как прямой доход владельца. Доходы, убытки и расходы могут быть указаны в Приложении C, которое затем переносится в личную налоговую декларацию владельца. [25] Владелец несет ответственность за уплату всех причитающихся подоходных налогов и взносов на самозанятость.
Разрешенное исключение из положения о единоличном владельце (одиночном владельце) установлено Службой внутренних доходов (IRS), разрешающей супругу единоличного владельца работать в бизнесе. Они не классифицируются как партнеры в предприятии или независимые подрядчики , что позволяет бизнесу сохранять свой статус единоличного владельца и не быть обязанным подавать декларацию о подоходном налоге с партнерства. [26] Если физическое лицо выбирает регистрацию в качестве общества с ограниченной ответственностью , но выбирает налогообложение как корпорация , IRS больше не признает физическое лицо в качестве единоличного владельца. [25]
Процесс создания индивидуального предприятия для соответствия местным законам и правилам можно получить в Центре развития малого бизнеса (SBDC), используя их локатор. Индивидуальный предприниматель должен быть готов посвятить свое время, используя методы ведения бизнеса, для создания надежной и подходящей основы. Это может способствовать увеличению оборота, прибыли, минимизации налогов и избежанию других потенциальных невзгод. [27]
Индивидуальные предприниматели занимаются многими видами промышленности и торговли, и полный список основных категорий можно найти в Североамериканской системе классификации отраслей (NAICS). Выбор типа бизнеса новым индивидуальным предпринимателем во многих случаях мотивируется соответствующим опытом ведения бизнеса в определенной области, особенно в тех, которые относятся к предприятиям, связанным с маркетингом и продажей определенных продуктов и услуг.
Важнейшим компонентом индивидуального предпринимательства в рамках бизнес-плана является предоставление неотъемлемого руководства для действий, которые необходимо реализовать для того, чтобы бизнес достиг роста. Название компании и продукты являются критически важными аспектами в создании индивидуального предпринимательства и после выбора должны быть защищены. В случае легализации определенного бренда, информация о защите товарного знака доступна в Патентном и товарном бюро США .
Для индивидуального предпринимателя существует множество вариантов получения финансовой поддержки для своего бизнеса, включая кредитные линии, доступные в Администрации малого бизнеса США . Кредиты не предоставляются SBA, но администрация гарантирует кредиты, выданные различными независимыми кредитными учреждениями. Основным кредитным средством для малого бизнеса, предлагаемым этим агентством, является программа кредитования 7(a), предназначенная для общих заявлений. [28] Индивидуальные предприниматели могут финансировать законные операционные расходы; например, оборотный капитал, мебель, улучшения арендованного имущества и ремонт зданий.
Многие и разнообразные частные организации и лица ищут возможности инвестировать и финансировать бизнес, который может не соответствовать требованиям традиционного финансирования от учреждений, таких как банки. Для индивидуального предпринимателя, стремящегося воспользоваться этим средством, существуют различные факторы, которые необходимо понимать и соблюдать в отношении заявки на кредит .
Администрация малого бизнеса (SBA) сообщает, что традиционно существуют две формы финансирования: заемный и акционерный капитал . Любой владелец малого бизнеса, ищущий финансирование, должен учитывать соотношение долга к собственному капиталу своего предприятия. [29] Это означает взаимодействие между суммой заемных долларов и финансовыми долларами, инвестированными в бизнес. Математика проста: больше финансов, вложенных индивидуальными предпринимателями в свой бизнес; проще получить финансирование! Статистика SBA показывает, что большинство малых предприятий предпочитают использовать ограниченное акционерное финансирование; например, друзья и родственники.
По данным SBA, существуют различные частные организации, готовые финансировать деятельность индивидуальных предпринимателей , которые не соответствуют требованиям традиционного банковского финансирования. Эти частные инвесторы могут предоставлять ссуды, кредитные линии, лизинговые услуги для оборудования или другие формы капитала индивидуальным предпринимателям, которые исчерпали альтернативные финансовые ресурсы. Эти владельцы также могут получить финансирование через деловых партнеров или других лиц, с наличными для инвестирования. Финансовые партнеры часто «молчат», и хотя они не участвуют в каких-либо решениях, связанных с бизнесом, они, как правило, получают процент от прибыли, генерируемой бизнесом.
Чтобы помочь индивидуальным предпринимателям, существуют бизнес-гранты, доступные от федерального правительства или частных организаций, при условии соблюдения определенных критериев. Чтобы претендовать на федеральные гранты, [30] малые предприятия должны соответствовать определенным стандартам размера бизнеса и дохода. Для рассмотрения различных возможностей получения грантов индивидуальные предприниматели могут подать заявку на грант в качестве частного лица. Местные органы власти и государственные агентства экономического развития часто предоставляют гранты для предприятий, которые стимулируют местную экономику .
Для любого индивидуального предпринимателя, подающего заявку на кредит, перед началом процедуры кредитования важно, чтобы его личная и деловая кредитная история была в порядке и была актуальной. Персональный кредитный отчет должен быть получен в кредитном бюро; например, Trans-Union, Equifax или Experian . Это действие должно быть инициировано владельцем бизнеса задолго до начала процесса кредитования.
Администрация малого бизнеса указывает, что все кредитные отчеты, полученные из любого источника, должны быть тщательно проверены, чтобы гарантировать, что вся соответствующая личная информация является правильной. Другое содержание отчета также должно быть проверено, особенно то, что связано с прошлым кредитом, полученным из таких источников, как кредитные карты, ипотечные кредиты , студенческие ссуды, а также детали, касающиеся того, как кредит был погашен.
Точный эквивалент "индивидуального предпринимательства" часто отсутствует, поскольку фокус концепции может меняться. Примером может служить бразильская концепция "индивидуального бизнеса", которая была разделена на два основных вида формального фрилансера :
Немецкое и австрийское налоговое законодательство также проводит различие между индивидуальными профессиональными предпринимателями и другими индивидуальными предпринимателями.