Швейцарский закон о банковской деятельности или Федеральный закон о банках и сберегательных кассах ( нем . Bankengesetz, BankG , фр . Loi sur les banques, LB , ит . Legge sulle banche, LBCR ) — швейцарский федеральный закон и акт парламента , который действует как высший закон, регулирующий банковскую деятельность в Швейцарии . Хотя федеральный закон был изменен всего семь раз, с момента его ратификации он неоднократно пересматривался с целью ограничения и расширения положений о банковской тайне . Положения о банковской тайне в Федеральном законе дополнительно применяются через несколько гражданских кодексов в федеральном Гражданском кодексе Швейцарии и на местном уровне через кантональное право. В декабре 2017 года швейцарский парламент выступил с постоянной инициативой и выразил заинтересованность в официальном включении банковской тайны в Федеральную конституцию Швейцарии, сделав ее конституционным правом, защищенным на федеральном уровне .
Закон был принят Федеральным собранием Швейцарской Конфедерации 2 февраля 1934 года в силу 34-й и 64-й статей конституции. Он вступил в силу 1 марта 1935 года. Федеральный закон наиболее известен статьей 47, определяющей банковскую тайну. Статья 47 делает федеральным преступлением раскрытие информации или деятельности клиентов, осуществляющих банковские операции внутри страны, иностранным организациям, третьим лицам или даже швейцарским властям без a) согласия или b) принятой уголовной жалобы . Многие статьи Федерального закона посвящены банковскому надзору с единственной целью обеспечения соблюдения статьи 47. Принятие закона (вместе с ключевыми судебными прецедентами, расширяющими его значение) делает Швейцарию родиной самых строгих и обширных законов о банковской тайне в мире . [1] [2]
Швейцария имеет долгую, родственную историю с банковским делом , а точнее с банковской тайной, с начала 1700-х годов. Хотя банковская тайна глубоко укоренилась в швейцарском обществе и гражданском праве, Федеральный закон официально обозначил федеральное уголовное преступление, кодифицируя банковскую тайну в законе. В течение десятилетий после вступления закона в силу швейцарским банкам было предоставлено право использовать номерные банковские счета и защищать клиентскую информацию посредством различных дополнительных законов. Несмотря на значительные и противоречивые мировые события, напрягающие банковскую тайну страны, ее законы были пересмотрены минимально и с небольшим значимым эффектом. Из общего числа семи поправок к Федеральному закону последняя была принята 22 марта 2013 года. Федеральный закон, наряду с более общей швейцарской культурой и банковской отраслью, обвинялся в содействии систематическому уклонению от уплаты налогов, отмыванию денег и теневой экономике .
История
Банковская тайна и конфиденциальность отношений между банком и клиентом были традиционным гражданским правонарушением в Швейцарии с 1770-х годов . [3] Несколько кантональных законов существовали с 1800-х годов, которые регулярно применялись для защиты клиентской информации даже до принятия закона. [3] Согласно этим местным законам, нарушения банковской тайны рассматривались в рамках гражданского, а не уголовного судопроизводства. [3] В начале 1900-х годов все более нестабильный международный климат заставил многие европейские страны реформировать свои банковские отрасли и налоговые программы. [3] Франция, в частности, повысила свой налог на наследство и начала увеличивать подоходный налог в рамках подготовки к Первой мировой войне в 1914 году. [3]
Швейцария стремилась извлечь выгоду из глобального изменения парадигмы налогообложения, официально кодифицировав и удвоив свою многовековую связь с банковской тайной. [3] Не имея возможности конкурировать с финансовыми центрами Лондоном , Парижем и Берлином , швейцарское правительство начало разрабатывать закон в начале конца 1920-х годов. [3] По словам швейцарского историка Себастьяна Ге, «вот о чем думает швейцарская буржуазия: «Это наше будущее. Мы будем играть на противоречиях между европейскими державами, и, защищенные щитом нашего нейтралитета, нашей рукой будут промышленность и финансы». [4] После новостей о том, что закон будет вынесен на голосование, швейцарские банкиры отправились в европейские страны, чтобы рекламировать защиту клиентской информации этим законом. [3] Когда началась Первая мировая война, глобальная финансовая нестабильность, экономическая волатильность и валютные кризисы вывели Швейцарию на передовые позиции в финансовом мире. [3] Нейтралитет страны , денежная стабильность , политическая стабильность, низкие налоговые ставки и, по слухам, закон о федеральной банковской тайне привлекли сотни миллионов долларов в банковскую индустрию. [5]
После окончания Первой мировой войны в 1918 году многие правительства начали запрашивать у Швейцарии информацию о клиентах для ее небольшого раскрытия. [5] В начале 1934 года в Швейцарии произошел банковский кризис , в результате которого один (из восьми тогдашних) банков обанкротился, а остальным потребовалась серьезная реструктуризация . [6] После забастовок различных политических групп и особых интересов Федеральный совет был вынужден официально представить свои проекты банковских правил. [6] После четырех парламентских дебатов и серьезных изменений были составлены и представлены на голосование официальные статьи. [6] На этом этапе единственной статьей, которая не обсуждалась или не подвергалась существенным изменениям, была статья 47 — стандарты банковской тайны. [6] Эта статья сделала федеральным преступлением раскрытие информации или деятельности клиентов, осуществляющих банковские операции внутри страны, иностранным организациям, третьим лицам или даже швейцарским властям без a) согласия или b) принятой уголовной жалобы . [6] Дополнительное положение закона , статья 47(b), была разработана до его ратификации для защиты еврейских активов от нацистских сил во время Второй мировой войны . [7] [8] Швейцарское федеральное собрание Швейцарской Конфедерации приняло федеральный закон 2 февраля 1934 года и ввело его в действие 1 марта 1935 года . [6] Принятие закона сделало Швейцарию родиной самых строгих и обширных законов о банковской тайне в мире. [6]
Оригинальная рама
Первоначальный текст Федерального закона содержит 56 статей, которые устанавливают ряд финансовых, правовых и экономических правил для любого банковского учреждения, работающего в Швейцарии. Наиболее значимые статьи Федерального закона перечислены ниже:
Статья 2 : Федеральный закон дополнительно применяется к созданным филиалам иностранных банков в Швейцарии и представительствам иностранных банков в Швейцарии. [9]
Статья 7 : системно важные банки : банки, финансовые группы и финансовые конгломераты с преобладанием банков, крах которых нанесет значительный ущерб экономике Швейцарии и швейцарской финансовой системе. [9]
Статья 47 : Эта статья делает федеральным преступлением раскрытие информации или деятельности клиентов, осуществляющих банковские операции внутри страны, иностранным организациям, третьим лицам или даже швейцарским властям без a) согласия или b) принятой уголовной жалобы . [6] В декабре 2008 года статья 47 была пересмотрена с целью увеличения срока тюремного заключения за ее нарушение с трех до пяти лет и штрафа с 50 000 франков до 250 000 франков. [10] Эта статья была пересмотрена в декабре 2008 года с целью увеличения максимального срока тюремного заключения за нарушение законов о тайне. Согласно сравнительным исследованиям правовых последствий статьи 47, «Мандат на тайну охватывает все виды деятельности в банковской сфере, включая отношения между клиентом и банком, информацию, предоставленную клиентом о его финансовом положении, отношения клиента с другими банками, если таковые имеются, и собственные транзакции банка, если раскрытие информации может нанести вред клиенту». [9] На момент последнего пересмотра в 2008 году статья 47 действовала в следующем виде: [11]
Статья 47(а) § I : Все сотрудники банка обязаны хранить в тайне тайну своих клиентов.
Статья 47(а) § II : Третьи лица, которые оказывают влияние или иным образом склоняют к нарушению банковской тайны, соответственно подлежат уголовному преследованию.
Статья 47(а) § III : Нарушения банковской тайны, преднамеренные или нет, рассматриваются в уголовном порядке.
Статья 47(a) § IV : Нарушения банковской тайны автоматически наступают независимо от того, подает ли одно лицо иск против другого или нет.
Статья 47(a) § V : Нарушение банковской тайны влечет за собой штраф в размере до 250 000 франков ( 215 000 евро или 250 000 долларов США ).
Статья 47(a) § VI : Нарушение банковской тайны остается предметом уголовного преследования даже после увольнения или выхода на пенсию с профессиональной службы.
Статья 47(a) § VII : Защита банковской тайны может быть отменена в определенных правовых случаях, когда швейцарские власти предоставили право доступа к частным банковским записям.
В Закон о банковской деятельности 1934 года были внесены поправки с помощью альтернативных законов, расширяющих и сокращающих полномочия, изложенные в его первоначальной формулировке:
1-я поправка (11 марта 1971 г.): Финансовые компании, которые теперь подпадают под действие Закона, должны зарегистрироваться в Швейцарской федеральной банковской комиссии в течение трех месяцев с даты его вступления в силу. [12]
2-я поправка (18 марта 1994 г.): [12]
Раздел 1: Финансовым компаниям банковского типа, которым Швейцарская федеральная банковская комиссия разрешила публично привлекать средства третьих лиц до вступления в силу Закона, не требуется новая лицензия для осуществления банковской деятельности.
Раздел 2: Банки, организованные в соответствии со швейцарским законодательством, должны информировать Швейцарскую федеральную банковскую комиссию обо всех дочерних компаниях, филиалах, агентствах и представительствах за рубежом в течение трех месяцев с даты вступления в силу настоящих поправок к Закону.
3-я поправка (22 апреля 1999 г.): В случае кантональных банков, которые на момент вступления в силу настоящего Закона полностью подлежат надзору со стороны Швейцарской федеральной банковской комиссии, лицензия, предусмотренная в статье 3, считается выданной. [12]
4-я поправка (3 октября 2003 г.): Саморегулирование должно быть представлено на утверждение Швейцарской федеральной банковской комиссии в течение одного года с момента вступления в силу настоящей поправки. [12]
5-я поправка (14 декабря 2007 г.): Лица, которые фактически управляют финансовой группой или финансовым конгломератом из Швейцарии, не управляя банком в Швейцарии, должны зарегистрироваться в Швейцарской федеральной банковской комиссии в течение трех месяцев с даты вступления в силу настоящих поправок. [12]
6-я переходная поправка (30 сентября 2011 г.): Первое принятие положений в соответствии со статьей 10(4) должно быть представлено на утверждение Федерального собрания Швейцарии. [12]
7-я Переходная поправка (22 марта 2013 г.): Для активов, которые считаются бездействующими более 50 лет по состоянию на 22 марта 2013 г., продолжительность публикации составляет 5 лет. [12]
Гражданские кодексы о банковской тайне
В дополнение к Закону о банковской деятельности 1934 года в Швейцарии действует ряд положений Гражданского кодекса Швейцарии о банковской тайне, которые действуют в сочетании со статьей 47: [13]
Статья 27 ГТК : дает клиенту право подать иск против банка о возмещении ущерба за нарушение тайны и раскрытие частной информации .
Статья 27(a) ГК : запрещает финансовым учреждениям действовать от имени иностранного правительства.
Статья 27(c) Гражданского кодекса Великобритании : устанавливает федеральную уголовную ответственность за разглашение секретной деловой информации органу иностранного правительства.
SCC § Статья 28(a) : предусматривает, что клиент может обратиться к судье с просьбой запретить банку раскрывать частную информацию. Этот закон кодифицировал привилегию банкира-клиента в Швейцарии.
Статья 27 § (б) : ... в частности, свободу выбора профессии и право на свободный доступ к частной экономической деятельности и ее свободное осуществление .
Статья 94 § (c) : В пределах своих полномочий они стремятся создать благоприятные условия для частного сектора экономики.
Статья 94 § (d) : Отступления от принципа экономической свободы, в частности меры против конкуренции, допускаются только в том случае, если они предусмотрены Федеральной конституцией или основаны на кантональных монополиях .
Статья 98 § (а) : [Конфедерация] может принимать законы о финансовых услугах в других областях.
В декабре 2017 года несколько партий в швейцарском парламенте выступили с постоянной инициативой запретить автоматический обмен данными в Швейцарии путем включения банковской тайны в конституцию. [15]
Пересмотры
Швейцария только делает вид, что сотрудничает. Она принимает [изменение] за [изменением] своих законов о банковской тайне, в то время как [их] внутренние институты – которые мало кто за пределами Швейцарии понимает в полной мере – делают все возможное, чтобы сохранить роль своей страны в сохранении безопасности финансовых секретов других.
— Стюарт Гибсон, редактор журнала Forbes в книге «Швейцарская банковская тайна: их губы говорят «нет», но их глаза говорят «да» , 2017 г. [16]
Закон о банковской деятельности 1934 года и, в более общем плане, банковская отрасль, которую он охватывает , неоднократно пересматривались в ответ на внутренний спрос и международное давление. [6] Меры по расширению или иному улучшению банковской тайны в Швейцарии часто встречают высокий уровень общественной поддержки, обычно проходя через законодательные органы и комиссии с легкостью и без особых дебатов. [17] Международное давление с целью отмены банковской тайны встречает социальную и политическую реакцию, когда многие политики обвиняют иностранные государства в лицемерии (например, другие офшорные финансовые центры ) и нападают на швейцарское общество . [17] [18] Из немногих предложенных откатов международные соглашения значительно смягчены, нечасто применяются и иногда отменяются или оговариваются постановлениями Федерального Верховного суда . [16]
В 1951 году Швейцария заключила налоговое соглашение с Соединенными Штатами , обеспечивающее передачу клиентской информации в случае уголовного налогового мошенничества. [13] Однако швейцарские власти по своему усмотрению решали, считать ли дело «уголовным». [13] Кроме того, швейцарским банкирам не разрешалось помогать налоговым органам США в их расследованиях. [13] Это соглашение было обновлено в 1996 и 2003 годах; однако оно зашло в тупик, когда швейцарские власти отказались определить, что означает «обмен информацией». [13]
После того, как Брэдли Биркенфельд незаконно раскрыл информацию о клиентах UBS , был выдан федеральный ордер на арест и UBS было предоставлено единовременное соглашение о защите данных .
3 декабря 2008 года Федеральное собрание увеличило срок тюремного заключения за нарушение банковской тайны с шести месяцев до пяти лет. [10]
В ноябре 2009 года правительство Швейцарии отменило различие между налоговым мошенничеством (совершением финансового преступления) и уклонением от уплаты налогов (просто «забыванием» суммы денег, которую вы имеете) для иностранных клиентов после международного давления с требованием сделать это. [19] Это различие остается в силе для граждан Швейцарии. [20]
В 2009 году Швейцария подписала Директиву Европейского союза о налоге на сбережения (EUSTD), которая обязывает швейцарские банки предоставлять 43 европейским странам неидентифицирующую, агрегированную годовую налоговую статистику. [21]
10 июня 2010 года в ответ на раскрытие Брэдли Биркенфельдом в 2007 году информации о клиентах UBS Group AG был выдан федеральный ордер на арест с целью наложения штрафа и тюремного заключения Биркенфельда. [22] Правительство Швейцарии дало разрешение UBS раскрыть информацию приблизительно 4000 клиентов Министерству юстиции США через ограниченное, одноразовое соглашение об отсрочке судебного преследования (DPA). [23] Это соглашение было ратифицировано швейцарским парламентом, несмотря на некоторое сопротивление, вызванное как принципиальной оппозицией, так и политическим маневрированием, связанным с другими предложениями, такими как налогообложение бонусов руководителей. [24]
Я знаю, что [Швейцария] заключает договоры, и я знаю все дыры во всех договорах. Согласно швейцарскому законодательству... защита заключается в том, что прокуроры должны доказать, что любой вовлеченный банк нарушает закон. Ключевым моментом является то, что швейцарское законодательство по-прежнему требует пройти через все препятствия, чтобы получить имена людей, скрывающих свои активы от наших налоговых [органов].
— Сенатор США Карл Левин в журнале Foreign Policy после того, как Швейцария изменила стандарты раскрытия информации в 2014 году. [25]
В феврале 2013 года Швейцария подписала Закон США о налогообложении иностранных счетов (FATCA), дважды отклонив его в парламенте. [13] FATCA требует, чтобы швейцарские банки ежегодно раскрывали неидентифицирующую информацию о клиентах из США Налоговой службе (IRS). [26] Однако это соглашение не гарантирует сотрудничества со стороны Швейцарии, а лишь полуавтоматическую передачу информации по усмотрению швейцарских властей. [13] Если клиент не соглашается на передачу своей информации Налоговой службе, швейцарские законы о банковской тайне запрещают раскрытие информации о клиенте Налоговой службе. [13] Если клиент соглашается, швейцарским банкам разрешается отправлять в Налоговую службу информацию, связанную с налогообложением владельца счета, но им запрещено раскрывать личность в соответствии со статьей 47 Закона о банковской деятельности 1934 года. [13] Обеспечение соблюдения FATCA обходится как Швейцарии, так и США в три-четыре сотни миллионов долларов ежегодно, что делает соглашение серьезным бюджетным бременем в обеих странах. [27] Согласно Индексу финансовой секретности 2018 года : «это [не] означает, что банковская тайна Швейцарии была нарушена, как предполагают некоторые восторженные новостные сообщения… нарушение было частичным [прорехом]». [21]
Федеральный верховный суд Швейцарии часто встает на сторону граждан Швейцарии и защищает законы страны о банковской тайне.
6 января 2014 года Федеральный административный суд Швейцарии заблокировал передачу клиентской информации в американскую IRS компанией Julius Baer из-за несоответствия параметрам раскрытия информации, изложенным в Законе о банковской деятельности 1934 года. [13]
3 марта 2015 года правительство Швейцарии заключило двусторонние «Соглашения Рубика» с Германией , Австрией и Соединенным Королевством, позволяющие иностранным владельцам счетов в швейцарских банках сохранять анонимность в обмен на уплату заранее определенной суммы налогов . [28]
В 2016 году швейцарские суды постановили, что информация, устанавливающая финансовое преступление владельца счета, полученная с помощью «украденных средств» или « утечек », не может быть использована для нарушения конфиденциальности клиента в соответствии с законами о банковской тайне. [29] Любая информация, полученная из утечек, таких как « Панамские документы » , WikiLeaks и т. д., подлежит этому пересмотру. [29]
1 января 2017 года Швейцария официально приняла Международную конвенцию об автоматическом обмене банковской информацией (AEOI), согласившись автоматически раскрывать ограниченную финансовую информацию ограниченному количеству определенных стран исключительно в целях налогового аудита . [30] Это соглашение включает в себя Общий стандарт отчетности (CRS), который обязывает швейцарские банки автоматически отправлять иностранным налоговым органам следующую информацию: имя клиента, адрес, место жительства , налоговый номер, дату рождения, номер счета, остаток на счете на конец года и валовой инвестиционный доход . [29] CRS не может отменить Закон о банковской деятельности Швейцарии 1934 года, поэтому то, на что клиенты тратят свои деньги (например, их снятие) и во что они инвестируют, не раскрывается налоговым органам. [21] Другими словами, налоговые органы не могут «ловить рыбу» на уклонистов от уплаты налогов, они должны напрямую установить связь между финансовым преступлением и клиентским счетом. [21] Кроме того, раскрытая информация может быть использована только для налогового аудита , и швейцарские власти могут прекратить раскрытие информации, когда и если они когда-либо пожелают. [31]
31 октября 2017 года швейцарские прокуроры обратились в Федеральный верховный суд с просьбой более широко толковать Закон о банковской деятельности 1934 года, чтобы более сурово наказывать лиц, разглашающих информацию частных клиентов, и осведомителей. [10] Поправка позволит прокурорам выносить обвинительные приговоры любому сотруднику швейцарского банка, независимо от того, где он работает. [10]
6 января 2018 года Окружной суд США по Южному округу Нью-Йорка постановил, что швейцарские банкиры «[не имеют] никакого отношения к выбору, который делает американский налогоплательщик, не декларируя офшорные активы». [33] Это постановление устанавливает прецедент окружного суда , согласно которому швейцарские банкиры не должны рассматриваться как способствующие уклонению от уплаты налогов, а как предоставляющие юридическую услугу, которая становится незаконной по вине клиента. [33]
21 марта 2018 года Министерство юстиции Швейцарии объявило, что любой, кто раскрывает информацию о клиенте в рассматриваемом судебном деле с участием швейцарского банка, подлежит обвинениям в шпионаже и вымогательстве в дополнение к обвинениям, связанным с нарушением законов о банковской тайне. [34] Решение было вынесено после того, как три немецких юриста помогли в судебном разбирательстве со швейцарским банком J. Safra Sarasin, раскрыв внутренние документы председательствующему судье. [34]
^ Томассон, Эмма (18 апреля 2013 г.). «Специальный репортаж: битва за швейцарскую душу». Reuters . Получено 19 мая 2018 г.
^ Индекс финансовой секретности: Описательный отчет о Швейцарии (2018), стр. 1
^ abcdefghi Guex (2000), с. 240
^ Guex, Sébastian (3 марта 2015 г.). «Истоки секретных счетов в швейцарских банках | JSTOR Daily». JSTOR Daily . Получено 18 мая 2018 г. .
^ ab Guex (2000), стр. 242
^ abcdefghi Guex (2000), с. 243
^ ab Индекс финансовой секретности: Описательный отчет о Швейцарии (2018), стр. 3
^ ab Mueller, Kurt (1969). «Швейцарская банковская тайна: с юридической точки зрения». The International and Comparative Law Quarterly . 18 (2): 361–362. doi :10.1093/iclqaj/18.2.360. JSTOR 757529.
^ abc Морис, Обер (1984). «Границы швейцарской банковской тайны в соответствии с внутренним и международным правом». Berkeley Journal of International Law . 2 (2). doi :10.15779/Z38DW7X.
^ abcd Neghaiwi, Brenna Hughes (31 октября 2017 г.). "Эксклюзив: швейцарские прокуроры добиваются расширения закона о секретности до..." Reuters . Получено 18 мая 2018 г.
^ Мишель, Мозер (1995). «Швейцария: новые исключения из законов о банковской тайне, направленные на отмывание денег и организованную преступность». Case Western Reserve Journal of International Law . 27 (2). ISSN 0008-7254.
^ abcdefg Федеральное собрание Швейцарской Конфедерации. "Швейцарский федеральный закон о банках и сберегательных кассах" (PDF) . KPMG . Получено 16 октября 2013 г. .
^ abcdefghij Сонг, Джейн (1 ноября 2015 г.). «Конец секретных швейцарских счетов?: Влияние Закона США о налоговом соблюдении иностранных счетов (FATCA) на статус Швейцарии как убежища для офшорных счетов». Северо-западный университет . Получено 18 марта 2018 г.
^ Магистр права, профессор доктор Аксель Ченчер. «ICL - Конституция Швейцарии». www.servat.unibe.ch . Проверено 20 мая 2018 г.
^ ab "Парламент: не трогайте банковскую тайну швейцарских клиентов". SWI swissinfo.ch . Получено 19 мая 2018 г. .
^ ab Gibson, Stuart (5 апреля 2017 г.). «Швейцарская банковская тайна — их губы говорят «нет», но глаза говорят «да». Forbes . Получено 21 мая 2018 г. .
^ ab Minder, Raphael (23 мая 2013 г.). «Швейцарская банковская тайна под давлением Европы». The New York Times . ISSN 0362-4331 . Получено 21 мая 2018 г.
^ Карвахаль, Дорин (8 июля 2014 г.). «Традиция секретности швейцарских банков сталкивается с поисками раскрытия информации за рубежом» . Получено 20 мая 2018 г. Если вы засвистите, вы социально и финансово мертвы.
^ "Швейцария исключена из "серого списка" ОЭСР". Федеральное управление. 24 ноября 2009 г. Получено 18 мая 2018 г.
^ "Швейцария примет стандарт ОЭСР по административной помощи в фискальных вопросах". Федеральный департамент финансов Швейцарии. 1 ноября 2008 г. Архивировано из оригинала 22 мая 2013 г. Получено 18 марта 2018 г.
^ abcd Индекс финансовой секретности: Описательный отчет о Швейцарии (2018), стр. 4
^ «Руководитель UBS обвиняется в уклонении от уплаты налогов». The Recorder (2008). General Reference Center Gold. Web. 17 июня 2010 г.
↑ Редакционная статья, «Все еще ждем эти имена», New York Times (16 июня 2010 г.).
^ (на французском языке) «UBS: partis et gouvernement sont toujours divisés», RTS.ch (28 июня 2010 г.). Проверено 15 мая 2018 г.
^ Трейвик, Кэтрин (26 февраля 2014 г.). «Счет в швейцарском банке больше не является секретным». Foreign Policy . Получено 20 мая 2018 г.
^ "Закон о зарубежных счетах и соблюдении налогового законодательства (FATCA) | Посольство США в Швейцарии и Лихтенштейне". Посольство США в Швейцарии и Лихтенштейне . Получено 19 мая 2018 г.
^ Летцинг, Джон (1 июля 2014 г.). «Швейцарские банки прощаются с большой частью банковской тайны». Wall Street Journal . Получено 18 мая 2018 г.
^ «Не спрашивай, не скажу». The Economist . 12 февраля 2016 г. Получено 20 мая 2018 г.
^ abc "Швейцарцы прощаются с банковской тайной". SWI swissinfo.ch . 1 января 2017 г. Получено 18 мая 2018 г.
^ Naravane, Vaiju (10 октября 2016 г.). «Конец банковской тайны в Швейцарии». The Hindu . ISSN 0971-751X . Получено 18 мая 2018 г. .
^ "Швейцарская банковская тайна: факты". www.moneyland.ch . Получено 18 мая 2018 г.
^ MV (19 июля 2014 г.). «Швейцарская банковская тайна: беды осведомителя». The Economist . Получено 18 мая 2018 г. Возглавляемая американцами атака на гномов Цюриха вызвала ответную реакцию: правая партия почти собрала достаточно подписей, чтобы провести референдум по вопросу об усилении конституционной поддержки финансовой тайны. Швейцарские банкиры, которые проболтались, продолжают делать это на свой страх и риск.
^ ab Enrich, David (6 января 2018 г.). «Швейцарский банкир помог американцам уклониться от уплаты налогов. Было ли это преступлением?». The New York Times . Получено 20 мая 2018 г. Несколько человек затаились в Швейцарии, которая отказалась выдавать своих граждан Соединенным Штатам за действия, которые не были незаконными в Швейцарии. Ни один из них не предстал перед судом.
^ ab Reuters Editorial (21 марта 2018 г.). «Швейцарцы предъявили обвинение трем немцам в столкновении по поводу банковской тайны». Reuters . Получено 18 мая 2018 г. .{{cite news}}: |author=имеет общее название ( помощь )
Библиография
"Индекс финансовой секретности: повествовательный отчет о Швейцарии" (PDF) . Индекс финансовой секретности : 1–10. Май 2018 г. Архивировано из оригинала (PDF) 2018-08-07 . Получено 2018-05-19 – через Tax Justice Network.
Guex, Sébastien (2000). «Истоки швейцарского закона о банковской тайне и его последствия для швейцарской федеральной политики» (PDF) . Business History Review . 74 (2): 237–266. doi :10.2307/3116693. JSTOR 3116693. S2CID 154917222.
