Республика Панама является одним из старейших и самых известных налоговых убежищ в Карибском регионе , а также одним из самых авторитетных в регионе. [1] Панама имеет репутацию страны, уклоняющейся от уплаты налогов , с начала 20-го века, и в последние годы Панаму неоднократно называли юрисдикцией, которая не сотрудничает с международными инициативами по обеспечению налоговой прозрачности.
Офшорный сектор Панамы тесно связан с Панамским каналом , что сделало его воротами и перевалочным пунктом для международной торговли. [2] Между Панамой и другими ведущими налоговыми убежищами, такими как Гонконг, Сингапур и Дубай, есть много общего. По крайней мере, на бумаге, Панама имеет самый большой судоходный флот в мире, превышающий флот США и Китая вместе взятых, согласно данным Tax Justice Network .
Расследование журналиста Кена Сильверстайна , опубликованное в журнале Vice Magazine в 2014 году, объясняет, как возникла Панама с помощью США:
В 1903 году администрация Теодора Рузвельта создала страну после того, как заставила Колумбию передать то, что тогда было провинцией Панама. Рузвельт действовал по поручению различных банковских групп, среди которых была JP Morgan & Co. , которая была назначена официальным «фискальным агентом» страны. [3]
Администрация Рузвельта стремилась спровоцировать вооруженное восстание панамских националистов, [4] оттолкнув Панаму от политически нестабильной Колумбии. Рузвельт достиг этой цели с помощью Уильяма Нельсона Кромвеля , хорошо связанного американского республиканского юриста, а также юридического консультанта железнодорожных интересов Дж. П. Моргана. Главной целью администрации якобы было установление проамериканского правительства Панамы, которое обеспечило бы права США на Панамский канал . [5] Результатом стал Договор Хэя-Бунау-Вариллы , устанавливающий постоянные права США на Зону Панамского канала шириной в несколько миль, через перешеек. Панама стала независимой от Колумбии в том же месяце, а Панамский канал открылся в 1914 году . [6]
Согласно академическому исследованию 2013 года, опубликованному Норвежским центром налогообложения, репутация Панамы как налогового убежища началась в 1919 году, когда она начала регистрировать иностранные суда, чтобы помочь Standard Oil избегать налогов и правил США; другие владельцы судов в США последовали ее примеру, некоторые из них стремились избежать более высоких зарплат и лучших условий труда, установленных законодательством США, таким как Закон о моряках и стандарты безопасности для морских судов. [7] Кроме того, в эпоху сухого закона пассажирским судам США разрешалось подавать алкоголь своим клиентам, не нарушая закон, если у них была панамская регистрация. [8]
В течение нескольких лет Панама распространила свой минималистский подход к налогообложению, регулированию и требованиям раскрытия финансовой информации на мир офшорных финансов . Согласно исследованию, «интересы Уолл-стрит помогли Панаме ввести мягкие законы о создании компаний, которые позволяли любому человеку создавать не облагаемые налогами, анонимные корпорации, задавая при этом мало вопросов». [8]
На протяжении десятилетий офшорное финансирование имело относительно скромный профиль в Панаме, но оно взлетело в 1970-х годах, когда мировые цены на нефть резко выросли. В это время Республика Панама приняла законодательство, «укрепляющее корпоративную и индивидуальную финансовую тайну». [9]
К 1982 году, отчасти привлеченные возможностями для бизнеса, вытекающими из Панамского канала и его зоны свободной торговли, более 100 международных банков имели офисы в Панама-Сити. [9]
Согласно Investopedia : «Оффшорная юрисдикция Панамы предлагает широкий спектр отличных финансовых услуг, включая оффшорный банкинг, регистрацию оффшорных компаний, регистрацию судов и формирование панамских трастов и фондов». [1] В Панаме налоги не налагаются на оффшорные компании, которые занимаются бизнесом исключительно за пределами юрисдикции; поэтому компании, зарегистрированные в Республике Панама, и владельцы этих компаний освобождаются от корпоративных налогов , подоходных налогов , налога на прирост капитала , местных налогов , налогов на имущество и налога на наследство . Однако предприятиям в самой Панаме разрешено вести там бизнес, пока компания платит местные налоги. [1]
В последние годы Государственный департамент США и Международный валютный фонд (МВФ) неоднократно называли Панаму юрисдикцией, которая не сотрудничает с международными инициативами по налоговой прозрачности из-за законодательства, регулирующего офшорную юрисдикцию и финансовые услуги страны. [ 10 ] В Панаме зарегистрировано более 350 000 международных коммерческих компаний (IBC), что является третьим по величине числом в мире после Гонконга и Виргинских островов . Наряду с созданием IBC, Панама активно участвует в формировании уклоняющихся от уплаты налогов фондов и трастов, страховании и регистрации судов и судов, согласно данным Tax Justice Network . [2]
В настоящее время в Республике Панама существует обширное количество законов, защищающих корпоративную и финансовую конфиденциальность. Однако такие организации, как Tax Justice Network и другие группы поддержки и неправительственные организации, заявляют, что основной целью этих законов является финансовая тайна, а не конфиденциальность. [11] [12]
Имена акционеров панамских корпораций, трастов и фондов по-прежнему не обязаны по закону быть публично зарегистрированными. В Панаме нет валютного контроля : это означает, что для индивидуальных клиентов офшорного банкинга Панамы, а также для офшорных коммерческих структур, зарегистрированных в Панаме, не существует ограничений или требований к отчетности по денежным переводам в страну или из нее. [1] [9]
В Панаме также действуют очень строгие законы о банковской тайне: например, панамским банкам запрещено делиться любой информацией об офшорных банковских счетах или владельцах счетов, за исключением особых обстоятельств, инициированных панамскими властями. Такое регулирование затруднило расследование истинных масштабов утечки « Панамских документов» , поскольку для лиц, нарушающих конфиденциальность, предусмотрены суровые уголовные наказания. [1] [9]
Несмотря на это, Панама не входит в десятку стран с самой высокой степенью финансовой секретности, составленную Tax Justice Network [13], а Алекс Кобхэм из Tax Justice Network заявил: «Существует двойной стандарт: многие развитые страны размещают или поддерживают юрисдикции, в которых отсутствует финансовая прозрачность». [14]
Паскаль Сент-Аманс, директор Центра налоговой политики и администрирования в ОЭСР [15], сказал: «С точки зрения репутации, Панама по-прежнему является единственным местом, где люди все еще верят, что могут спрятать свои деньги». [9] [2] Кен Сильверштейн , пишущий для VICE News , объяснил историю Mossack Fonseca в регионе: «Эти законы привлекли длинную череду «грязных мешков» и диктаторов, которые использовали Панаму, чтобы спрятать свою украденную добычу, включая Фердинанда Маркоса , «Бэби Дока» Дювалье и Аугусто Пиночета . Когда Мануэль Норьега , командующий Силами обороны Панамы , пришел к власти в Панаме в 1983 году, Сильверштейн сказал, что Норьега по сути национализировал бизнес по отмыванию денег; он заключил партнерство с Медельинским наркокартелем и предоставил ему полную свободу действий в стране». [9] [3]
В Соединенном Королевстве Private Eye использовала данные, собранные из Земельного кадастра , чтобы создать «легкодоступную для поиска онлайн-карту... объектов недвижимости в Англии и Уэльсе, принадлежащих офшорным компаниям. Она впервые раскрывает масштабы британских имущественных интересов, принадлежащих компаниям, базирующимся в налоговых убежищах». Большинство этих объектов недвижимости являются инструментами для уклонения от уплаты налогов, а в некоторых случаях также для сокрытия богатства сомнительного происхождения». [16]
В исследовании налоговых убежищ, проведенном Джеффри Робинсоном в 2003 году, приводятся слова представителя таможни США:
[Панама] заполнена нечестными юристами, нечестными банкирами, нечестными агентами по формированию компаний и нечестными компаниями, зарегистрированными там этими нечестными юристами, чтобы они могли вкладывать грязные деньги в свои нечестные банки. Зона свободной торговли — это черная дыра, через которую Панама превратилась в одну из самых грязных ям для отмывания денег в мире. [17] [2] [18]
Правозащитная группа Tax Justice Network описала Панаму как «получателя наркоденег из Латинской Америки, а также других источников грязных денег из США и других мест». [17] Она заявила, что «сейчас самое время обратить внимание на то, как Панама развивалась как секретная юрисдикция и как она продолжает предоставлять полный спектр услуг — стирку, ополаскивание и сушку — мошенникам и отмывателям денег со всего мира». [17] [19]
Рамон Фонсека Мора , соучредитель Mossack Fonseca , сказал New York Times : «Уверяю вас, в Нью-Йорке, Майами и Лондоне больше грязных денег, чем в Панаме». [14] Соединенные Штаты являются предполагаемым налоговым убежищем , несмотря на Закон о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам . [20] США отказались от Единого стандарта отчетности, установленного Организацией экономического сотрудничества и развития . [21] Это означает, что США получают налоговую и активную информацию об американских активах и доходах за рубежом, но не делятся информацией о том, что происходит в Соединенных Штатах, с другими странами; другими словами, США стали привлекательными в качестве налогового убежища . [22]