Закон о банковской тайне 1970 года ( BSA ), также известный как Закон об отчетности о валютных и иностранных операциях , является законом США, требующим от финансовых учреждений в Соединенных Штатах оказывать содействие правительственным агентствам США в выявлении и предотвращении отмывания денег . [1] В частности, закон требует от финансовых учреждений вести учет покупок наличных денег в оборотных инструментах , подавать отчеты, если ежедневная совокупная сумма превышает 10 000 долларов США, и сообщать о подозрительной деятельности, которая может означать отмывание денег, уклонение от уплаты налогов или другую преступную деятельность. [2]
BSA иногда называют законом о борьбе с отмыванием денег (AML) или совместно BSA/AML. [3]
BSA был первоначально принят Конгрессом США в 1970 году и подписан президентом Ричардом Никсоном в качестве закона 26 октября 1970 года. Вскоре после принятия, несколько групп попытались заставить суды признать закон неконституционным, утверждая, что он нарушает как права Четвертой поправки против необоснованного обыска и изъятия, так и права Пятой поправки на надлежащую правовую процедуру . Несколько дел были объединены в Верховном суде в California Bankers Assn. v. Shultz , 416 U.S. 21 (1974), который постановил, что Акт не нарушает Конституцию. До 1980-х годов был «длительный период бездействия», но финансовые учреждения в конечном итоге выполнили требования отчетности BSA. [4]
В закон несколько раз вносились поправки, включая положения в Разделе III Закона USA PATRIOT , который внес поправки в BSA, требуя от финансовых учреждений создания программ по борьбе с отмыванием денег путем установления внутренних политик, процедур и контроля, назначения должностных лиц по обеспечению соответствия, предоставления постоянного обучения сотрудников и тестирования своих программ посредством независимых аудитов. В 2018 году была предпринята попытка включить еще одну поправку, названную Законом о предотвращении незаконной торговли предметами искусства и древностями (IAATP). Как следует из названия, его целью было ограничение незаконной торговли предметами искусства в Соединенных Штатах, где самые высокие показатели отмывания денег в мире. [5] Он не был принят Палатой представителей Соединенных Штатов. Это произошло потому, что цель IAATP напрямую не соответствовала цели BSA, которая, по словам конгрессмена Люка Мессера, спонсора законопроекта, заключается в «противодействии финансированию терроризма и борьбе с террористическими организациями, такими как ИГИЛ». [6] [4]
Положения BSA требуют от всех финансовых учреждений подавать пять типов отчетов. Физические лица должны подавать индивидуальные требования по подаче.
Отчет о валютных операциях (CTR) содержит информацию о денежных операциях, превышающих 10 000 долларов США за один рабочий день, независимо от того, является ли это одной транзакцией или несколькими денежными операциями . Он подается в электронном виде в Сетевое управление по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) и обозначается как Форма FinCEN 112 (ранее Форма 104). [7]
CTR включают номер банковского счета , имя, адрес и номер социального страхования лица . Отчеты SAR, требуемые, когда транзакции указывают на поведение, направленное на то, чтобы уклониться от CTR (или многих других видов подозрительной деятельности), включают несколько более подробную информацию и обычно включают следственные действия со стороны финансового учреждения для оценки действительности или характера транзакций. Один CTR, поданный для счета клиента, обычно не вызывает беспокойства у властей, в то время как несколько CTR из разных учреждений или SAR предполагают, что деятельность может быть подозрительной.
Отчет о подозрительной деятельности (SAR) должен сообщать о любой транзакции с наличными, когда клиент, по-видимому, пытается избежать требований отчетности BSA, не заполняя CTR или журнал денежных инструментов (MIL), например. SAR также должен быть подан, если действия клиента предполагают, что он отмывает деньги или иным образом нарушает федеральные уголовные законы и совершает мошенничество с банковскими переводами, мошенничество с чеками или таинственные исчезновения. Эти отчеты подаются в FinCEN и идентифицируются как форма Министерства финансов 90-22.47 и форма OCC 8010-9, 8010-1. [8] Это требование и сопровождающее его подразумеваемое распоряжение о запрете разглашения были добавлены Законом Аннунцио-Уайли о борьбе с отмыванием денег § 1517(b) (часть Закона о жилищном строительстве и развитии сообществ 1992 года , Pub. L. 102–550, 106 Stat. 3762, 4060).
Финансовому учреждению не разрешается информировать предприятие или потребителя о подаче отчета о подозрительной деятельности (SAR), а все отчеты, предписанные BSA, не подлежат раскрытию в соответствии с Законом о свободе информации .
Граждане и резиденты США, имеющие финансовую заинтересованность или полномочия в отношении счетов в иностранных банках или «иностранных финансовых счетов» общей стоимостью 10 000 долларов США или более, обязаны ежегодно до 15 октября подавать в Казначейство США Отчет о счетах в иностранных банках (FBAR). Он обозначен как Форма FinCEN 114 (ранее Форма Министерства финансов 90-22.1). [9] [10] Кроме того, они должны сообщать о доходах в виде процентов или дивидендов со счетов в Приложении B налоговой формы Формы 1040 и, если превышен более высокий порог, также сообщать о суммах и процентах в Форме 8938. Сторонники FBAR утверждают, что это помогает Соединенным Штатам сдерживать финансовые преступления и поощрять разоблачение финансовых преступлений, [11] в то время как критики утверждают, что FBAR тратит время и деньги, «извращенно препятствуя соблюдению» без сосредоточения на «вероятной преступной деятельности». [12]
MIL должен указывать наличные покупки денежных инструментов, таких как денежные переводы , кассовые чеки и дорожные чеки на сумму от $3000 до $10000 . Эта форма должна храниться в учете в финансовом учреждении не менее пяти лет и предъявляться по запросу инспекторов или аудиторов для проверки соответствия. [13]
«Отчет о международной перевозке валюты или денежных инструментов», также называемый Отчетом о валюте и денежных инструментах (CMIR), должен быть подан каждым лицом или учреждением, которое физически перевозит, отправляет по почте или отправляет, или обеспечивает физическую перевозку, отправку по почте, отправку или получение валюты, дорожных чеков и некоторых других денежных инструментов на общую сумму, превышающую 10 000 долларов США в Соединенные Штаты или из них, должно подать CMIR. [14] Он идентифицируется как Отчет FinCEN по форме 105.
Банки обязаны подавать заявление о назначении освобожденного лица (форма FinCEN 110) для назначения освобожденного клиента в целях отчетности CTR в соответствии с BSA. [15] Кроме того, банки используют эту форму один раз в два года для продления освобождения для соответствующих некотируемых корпоративных клиентов и клиентов, получающих зарплату. [16]
Также требуется, чтобы любое предприятие, получающее один или несколько связанных денежных платежей на общую сумму более 10 000 долларов , подало форму 8300 в IRS/FinCEN. [17]
Существуют суровые наказания для физических лиц и финансовых учреждений, которые не подают CTR, MIL или SAR. Существуют также наказания для банков, которые раскрывают своим клиентам, что они подали SAR о клиенте. Наказания включают в себя суровые штрафы и тюремное заключение. IRC §6038D требует, чтобы все лица США, физические лица, корпорации, партнерства, LLC и трасты своевременно предоставляли информацию о своих иностранных счетах, в противном случае будет наложен штраф в размере 10 000 долларов за каждый месяц просрочки (с учетом определенного максимального штрафа). [18] [19]
В 1998 году Верховный суд постановил в деле Соединенные Штаты против Баджакаджяна , что правительство не может конфисковать деньги у лица за несообщение об этом в Отчете о валюте и других денежных инструментах (CMIR), поскольку такое наказание было бы «крайне несоразмерным тяжести правонарушения» и неконституционным в соответствии с пунктом о чрезмерных штрафах Восьмой поправки . Баджакаджян и его семья пытались вывезти 357 144 доллара из Соединенных Штатов в своем багаже, и правительство конфисковало их в соответствии с Законом о банковской тайне, который допускает конфискацию «любого имущества, реального или личного, вовлеченного в такое правонарушение». [20] Это был первый случай, когда Верховный суд отменил «агрессивное использование конфискации» федеральным правительством. [21]
В марте 2010 года Wachovia признала «серьёзные и системные» нарушения Закона о банковской тайне за отмывание 378 миллиардов долларов в период с 2004 по 2007 год, что является крупнейшим нарушением в долларовом выражении. [22] Она позволила мексиканским и колумбийским наркокартелям отмывать деньги через casas de cambio , намеренно не создав эффективную программу по борьбе с отмыванием денег. [23] [24] [25]
В 2022 году Артур Хейс , предприниматель, соучредитель и бывший генеральный директор криптовалютной биржи BitMEX , признал себя виновным в нарушении Закона о банковской тайне и был приговорен к шести месяцам домашнего ареста , двум годам испытательного срока и штрафу в размере 10 миллионов долларов. [26]
Целая индустрия развилась вокруг предоставления программного обеспечения для анализа транзакций в попытке идентифицировать транзакции или шаблоны транзакций, называемые структурированием , которые требуют подачи SAR. Финансовые учреждения подвергаются штрафам за ненадлежащую подачу CTR и SAR, таким как крупные штрафы и нормативные ограничения, включая отзыв устава. [ необходима цитата ]
Эти программные приложения эффективно отслеживают транзакции клиентов на ежедневной основе и, используя прошлые транзакции клиента и профиль счета, предоставляют руководству банка «полную картину» клиента. Мониторинг транзакций может включать в себя внесение и снятие наличных, банковские переводы и деятельность ACH . В банковской отрасли эти приложения известны как «программное обеспечение BSA» или « программное обеспечение для борьбы с отмыванием денег ».
