Государственные финансы – это изучение роли правительства в экономике . [1] Это отрасль экономики , которая оценивает государственные доходы и государственные расходы органов государственной власти и корректирует то или иное для достижения желаемых эффектов и предотвращения нежелательных. [2] Сфера государственных финансов считается тройной, состоящей из воздействия правительства на: [3]
Экономист Джонатан Грубер предложил основу для оценки широкой области государственных финансов. [4] Грубер предлагает рассматривать государственные финансы с точки зрения четырех центральных вопросов:
Государственные финансы, одна из наиболее традиционных областей экономики, подчеркивают функцию и роль правительства в экономике. Жители региона создали формальную или неформальную организацию, известную как правительство, для выполнения различных задач, включая обеспечение социальных потребностей, таких как образование и здравоохранение, а также защиту частной собственности населения от внешних угроз.
Надлежащая роль правительства обеспечивает отправную точку для анализа государственных финансов. Теоретически, при определенных обстоятельствах частные рынки будут эффективно распределять товары и услуги между отдельными людьми (в том смысле, что не происходит никаких потерь и что индивидуальные вкусы соответствуют производственным способностям экономики). Если бы частные рынки были в состоянии обеспечить эффективные результаты и если бы распределение доходов было социально приемлемым, тогда у правительства было бы мало или вообще не было бы возможностей. Однако во многих случаях условия эффективности частного рынка нарушаются. Например, если многие люди могут пользоваться одним и тем же товаром (в тот момент, когда товар был произведен и продан, его полезность начинает предоставляться каждому бесплатно) одновременно (неконкурентное, неисключаемое потребление), то частное рынки могут предлагать слишком мало этого товара. Национальная оборона является одним из примеров неконкурентного потребления или общественного блага . [9]
« Провал рынка » возникает, когда частные рынки неэффективно распределяют товары или услуги. Существование провалов рынка обеспечивает обоснование коллективного или государственного предоставления товаров и услуг, основанное на эффективности. [10] Внешние эффекты , общественные блага , информационные преимущества, сильная экономия от масштаба и сетевые эффекты могут вызвать сбои в работе рынка. Однако государственное обеспечение через правительство или добровольную ассоциацию подвержено другим недостаткам, называемым « неэффективностью правительства ».
При общих предположениях решения правительства об эффективных масштабах и уровне деятельности могут быть эффективно отделены от решений о разработке систем налогообложения (разделение Даймонда-Миррлиса). С этой точки зрения, программы государственного сектора должны быть разработаны так, чтобы максимизировать социальные выгоды за вычетом затрат ( анализ затрат и выгод ), а затем доходы, необходимые для оплаты этих расходов, должны быть увеличены за счет такой системы налогообложения , которая создает наименьшие потери эффективности, вызванные искажением экономической ситуации. активность, насколько это возможно. На практике составление государственного бюджета или составление государственного бюджета существенно сложнее и часто приводит к неэффективной практике.
Правительство может оплачивать расходы за счет займов (например, с помощью государственных облигаций ), хотя заимствования — это метод распределения налогового бремени во времени, а не замена налогов. Дефицит – это разница между государственными расходами и доходами. Накопление дефицита с течением времени составляет общий государственный долг . Финансирование дефицита позволяет правительствам со временем сглаживать налоговое бремя и дает правительствам важный инструмент налогово-бюджетной политики . Дефицит также может сузить выбор правительств-преемников. Также существует разница между государственными и частными финансами: в государственных финансах источник дохода является косвенным, например, различные налоги (специфические налоги, налоги на добавленную стоимость), а в частных финансах источники дохода являются прямыми. [11]
Сбор достаточных ресурсов из экономики надлежащим образом, а также эффективное и действенное распределение и использование этих ресурсов представляют собой хорошее финансовое управление. Генерация ресурсов, распределение ресурсов и управление расходами (использование ресурсов) являются важными компонентами системы управления государственными финансами .
Следующие подразделения составляют предмет государственных финансов.
Экономисты делят государственные расходы на три основных типа. Государственные закупки товаров и услуг для текущего использования классифицируются как государственное потребление . Государственные закупки товаров и услуг, предназначенные для создания будущих выгод – например, инвестиции в инфраструктуру или расходы на исследования – классифицируются как государственные инвестиции . Государственные расходы, которые не являются покупками товаров и услуг, а представляют собой просто денежные переводы (например, выплаты по социальному страхованию), называются трансфертными платежами . [12]
Правительственные операции — это деятельность, связанная с управлением государством или функциональным эквивалентом государства (например, племенами , сепаратистскими движениями или революционными движениями) с целью создания ценности для граждан . Правительственные операции имеют полномочия устанавливать и обеспечивать соблюдение правил и законов внутри гражданской, корпоративной , религиозной , академической или другой организации или группы. [13]
Государственные расходы финансируются в основном тремя способами:
То, как правительство решает финансировать свою деятельность, может иметь важные последствия для распределения доходов и богатства ( перераспределение доходов ), а также для эффективности рынков ( влияние налогов на рыночные цены и эффективность ). Вопрос о том, как налоги влияют на распределение доходов, тесно связан с налоговым бременем , которое исследует распределение налогового бремени после учета рыночных корректировок. Исследования государственных финансов также анализируют влияние различных типов налогов и типов заимствований, а также административные проблемы, такие как обеспечение налогового законодательства.
Налогообложение является центральной частью современных государственных финансов. Его значение обусловлено не только тем фактом, что это, безусловно, самый важный из всех доходов, но и серьезностью проблем, создаваемых нынешним налоговым бременем. [14] Основной целью налогообложения является увеличение доходов. Высокий уровень налогообложения необходим в государстве всеобщего благосостояния для выполнения своих обязательств. Налогообложение используется как инструмент достижения определенных социальных целей, т.е. как средство перераспределения богатства и тем самым сокращения неравенства. Таким образом, налогообложение в современном правительстве необходимо не только для увеличения доходов, необходимых для покрытия расходов на администрацию и социальные услуги, но и для сокращения неравенства доходов и богатства. Налогообложение также может быть необходимо для отвода денег, которые в противном случае пошли бы на потребление и вызвали бы рост инфляции. [15]
Налог — это финансовый сбор или другой сбор, взимаемый с физического или юридического лица государством или функциональным эквивалентом государства (например, племенами , сепаратистскими движениями или революционными движениями). Налоги также могут взиматься субнациональными субъектами . Налоги состоят из прямого налога или косвенного налога и могут выплачиваться деньгами или барщинным трудом. Налог можно определить как «денежное бремя, возлагаемое на отдельных лиц или имущество для поддержки правительства [...] платеж, взимаемый законодательной властью». [16] Налог «не является добровольным платежом или пожертвованием, а принудительным взносом, взимаемым в соответствии с законодательной властью» и представляет собой «любой взнос, взимаемый правительством [...], будь то под названием пошлина, дань, пошлина, габель». , пошлина, пошлина, таможня, акциз, субсидия, помощь, снабжение или другое название». [17]
Правительство, как и любое другое юридическое лицо, может брать кредиты , выпускать облигации и осуществлять финансовые инвестиции . Государственный долг (также известный как государственный долг или государственный долг) — это деньги (или кредиты ), причитающиеся правительству любого уровня ; центральное или федеральное правительство , муниципальное правительство или местное правительство . Некоторые местные органы власти выпускают облигации в зависимости от своих налоговых полномочий, например облигации с приростом налогов или облигации с доходами .
Поскольку правительство представляет народ, государственный долг можно рассматривать как косвенный долг налогоплательщиков . Государственный долг можно разделить на внутренний долг перед кредиторами внутри страны и внешний долг перед иностранными кредиторами. Правительства обычно берут займы путем выпуска ценных бумаг , таких как государственные облигации и векселя. Менее кредитоспособные страны иногда берут кредиты напрямую у коммерческих банков или международных организаций, таких как Международный валютный фонд или Всемирный банк.
Большинство государственных бюджетов рассчитываются на кассовой основе, что означает, что доходы признаются по мере их получения, а расходы признаются по мере их уплаты. Некоторые считают все государственные обязательства, включая будущие пенсионные выплаты и платежи за товары и услуги, на которые правительство заключило контракты, но еще не оплачено, как государственный долг. Этот подход называется учетом по методу начисления, что означает, что обязательства признаются тогда, когда они приобретены или начислены, а не тогда, когда они оплачены. Это составляет государственный долг.
Сеньораж — это чистый доход , полученный от выпуска валюты . Он возникает из разницы между номинальной стоимостью монеты или банкноты и затратами на ее производство, распространение и, в конечном итоге, вывод из обращения . Сеньораж является важным источником доходов для некоторых национальных банков , хотя он обеспечивает очень небольшую долю доходов для развитых индустриальных стран. [18]
Государственные финансы в странах с централизованно планируемой экономикой фундаментально отличаются от государственных финансов в странах с рыночной экономикой. Некоторые государственные предприятия получали прибыль, которая помогала финансировать деятельность правительства. В различных странах со смешанной экономикой доходы, полученные государственными предприятиями, используются для различных государственных предприятий; обычно это доходы, получаемые государственными и правительственными учреждениями.
Макроэкономические данные, необходимые для поддержки экономики государственных финансов, обычно называются статистикой бюджетных или государственных финансов (СГФ). Руководство по статистике государственных финансов 2001 года (РСГФ 2001 года) является международно признанной методологией составления бюджетных данных. Она соответствует принятым на региональном уровне методологиям, таким как Европейская система счетов 1995 года, а также методологии Системы национальных счетов (СНС 1993 года) и в целом соответствует ее последней обновленной версии – СНС 2008 года.
Размер правительств, их институциональный состав и сложность, их способность осуществлять крупные и сложные операции, а также их влияние на другие сектора экономики требуют наличия четко сформулированной системы для измерения государственных экономических операций.
РСГФ 2001 года рассматривает институциональную сложность государственного управления, определяя различные уровни государственного управления. Основное внимание в РСГФ 2001 года уделяется сектору государственного управления, определяемому как группа субъектов, способных проводить государственную политику посредством предоставления в первую очередь нерыночных товаров и услуг и перераспределения доходов и богатства , при этом оба вида деятельности поддерживаются в основном обязательными сборами с государственных доходов. другие отрасли. РСГФ 2001 года разбивает сектор государственного управления на подсектора: центральное правительство, правительство штата и местное правительство (см. рисунок 1). Понятие общего государственного управления не включает государственные корпорации . Сектор государственного управления плюс государственные корпорации составляют государственный сектор (см. рисунок 2).
Сектор государственного управления страны включает в себя все учреждения, организации и виды деятельности нечастного сектора. К сектору государственного управления условно относятся все государственные корпорации, которые не способны покрыть хотя бы 50% своих затрат за счет продаж и, следовательно, считаются нерыночными производителями. [19]
В Европейской системе счетов [20] сектор «сектор государственного управления» определяется как включающий:
Таким образом, основными функциями органов государственного управления являются:
Сектор государственного управления в Европейской системе счетов состоит из четырех подсекторов:
«Центральное правительство» [21] состоит из всех административных ведомств государства и других центральных учреждений, чьи обязанности охватывают всю экономическую территорию страны, за исключением управления фондами социального страхования.
«Государственное правительство» [22] определяется как отдельные институциональные единицы, которые выполняют некоторые государственные функции ниже этих единиц на уровне центрального правительства и выше этих единиц на уровне местного правительства, за исключением управления фондами социального страхования.
«Местное самоуправление» [23] состоит из всех видов государственного управления, ответственность которых распространяется только на локальную часть экономической территории, не считая местных органов фондов социального страхования.
«Фонд социального обеспечения» [24] — это центральная, государственная или местная институциональная единица, основной деятельностью которой является предоставление социальных пособий. Он соответствует двум следующим критериям:
Структура GFSM 2001 аналогична финансовому учету предприятий. Например, он рекомендует правительствам подготовить полный комплект финансовой отчетности, включая отчет о деятельности правительства (аналог отчета о прибылях и убытках ), балансовый отчет и отчет о движении денежных средств . Двумя другими сходствами между РСГФ 2001 года и финансовым учетом предприятий являются рекомендуемое использование учета по методу начисления в качестве основы учета и представление запасов активов и обязательств по рыночной стоимости . Это усовершенствованная методология – Руководство по статистике государственных финансов 1986 года – основанная на движении денежных средств и без балансового отчета.
GFSM 2001 рекомендует стандартные таблицы, включающие стандартные бюджетные показатели, которые предназначены для широкой группы пользователей, включая политиков, исследователей и инвесторов в суверенный долг. Статистика государственных финансов должна предоставлять данные по таким темам, как фискальная архитектура, измерение эффективности и результативности государственных расходов, экономика налогообложения и структура государственного финансирования. РСГФ 2001 года представляет собой схему для составления, учета и представления доходов, расходов, запасов активов и запасов обязательств. РСГФ 2001 года также определяет некоторые показатели эффективности государственных расходов, например, вознаграждение сотрудников в процентах от расходов. РСГФ 2001 года включает функциональную классификацию расходов, определенную Классификацией функций правительства (КФОГ).
Эта функциональная классификация позволяет политикам анализировать расходы по таким категориям, как здравоохранение, образование, социальная защита и охрана окружающей среды. Финансовая отчетность может предоставить инвесторам необходимую информацию для оценки способности правительства обслуживать и погашать свой долг, что является ключевым элементом, определяющим суверенный риск и премии за риск. Подобно риску дефолта частной корпорации, суверенный риск является функцией уровня долга, его отношения к ликвидным активам, доходам и расходам, ожидаемого роста и волатильности этих доходов и расходов, а также стоимости обслуживания долга. Финансовая отчетность правительства содержит соответствующую информацию для данного анализа.
Баланс правительства отражает уровень долга; это обязательства правительства. Справочные статьи баланса предоставляют дополнительную информацию о долге, включая его срок погашения и то, является ли он задолженностью перед внутренними или внешними резидентами. В балансе также представлена дезагрегированная классификация финансовых и нефинансовых активов.
Эти данные помогают оценить ресурсы, к которым правительство потенциально может получить доступ для погашения своего долга. Отчет о прибылях и убытках («отчет о прибылях и убытках») содержит счета доходов и расходов правительства. Счета доходов разделены на субсчета, включая различные виды налогов, социальные отчисления, дивиденды государственного сектора и роялти от природных ресурсов. Наконец, счет процентных расходов является одним из необходимых исходных данных для оценки стоимости обслуживания долга.
Доступ к СГФ можно получить из нескольких источников. Международный валютный фонд публикует СГФ в двух изданиях: « Международная финансовая статистика» и «Ежегодник статистики государственных финансов» . Всемирный банк собирает информацию о внешнем долге. На региональном уровне Организация экономического сотрудничества и развития (Дибидами) собирает данные счетов сектора государственного управления для своих членов, а Евростат, следуя методологии, совместимой с РСГФ 2001 года, компилирует СГФ для членов Европейского Союза.
