Депозитный счет — это банковский счет , поддерживаемый финансовым учреждением , на который клиент может вносить и снимать деньги . Депозитные счета могут быть сберегательными счетами , текущими счетами или любыми другими типами счетов, описанными ниже.
Операции по депозитным счетам регистрируются в книгах банка, а полученный остаток регистрируется как обязательство банка и представляет собой сумму, которую банк должен клиенту. Другими словами, отношения банкир-клиент (вкладчик) являются отношениями дебитор-кредитор. Некоторые банки взимают комиссию за операции по счету клиента. Кроме того, некоторые банки выплачивают клиентам проценты по остаткам на их счетах.
В банковском деле глаголы «deposit» и «distraw» означают клиента, который вносит деньги на счет и снимает их со счета соответственно. С точки зрения юридического и финансового учета существительное «deposit» используется банковской отраслью в финансовых отчетах для описания обязательств банка перед своим вкладчиком, а не средств, которые банк удерживает в результате депозита, которые отображаются как активы банка.
В зависимости от ограничений, налагаемых условиями счета, владелец счета (клиент) сохраняет за собой право на возврат депонированных денег по требованию. Условия могут определять методы, с помощью которых клиент может переводить деньги на счет или снимать их со счета, например, чеком , интернет-банкингом, EFTPOS или другими каналами.
Например, вкладчик, вносящий 100 долларов наличными на текущий счет в банке в Соединенных Штатах, отказывается от законного права собственности на 100 долларов наличными, которые становятся активом банка. [ требуется ссылка ] В книгах банка банк дебетует свой кассовый счет на сумму 100 долларов наличными и кредитует счет обязательств «депозиты» на равную сумму. (См. систему двойной записи в бухгалтерском учете .)
В финансовых отчетах банка 100 долларов в валюте будут показаны на балансе как актив банка, а депозитный счет будет показан как обязательство банка перед своим клиентом. Финансовый отчет банка отражает экономическую суть транзакции, которая заключается в том, что банк занял 100 долларов у своего клиента и по контракту обязался вернуть клиенту деньги в соответствии с условиями соглашения. Эти «физические» резервные фонды могут храниться в качестве депозитов в соответствующем центральном банке и получать проценты в соответствии с денежно- кредитной политикой .
Обычно банк не держит всю сумму в резерве, а ссужает большую часть денег другим клиентам в процессе, известном как банковское дело с частичным резервированием . Это позволяет поставщикам получать проценты по активу и, следовательно, выплачивать проценты по депозитам.
Передавая право собственности на депозиты от одной стороны к другой, банки могут избежать использования физических наличных денег в качестве способа оплаты. Коммерческие банковские депозиты составляют большую часть денежной массы , используемой сегодня. Например, если банк в Соединенных Штатах выдает кредит клиенту, депонируя средства по кредиту на текущий счет этого клиента, банк обычно регистрирует это событие, дебетуя счет активов в книгах банка (называемый дебиторской задолженностью или каким-то похожим названием) и кредитуя обязательство по депозиту или текущий счет клиента в книгах банка. С экономической точки зрения банк по сути создал экономические деньги (хотя и не законное платежное средство ). На балансе текущего счета клиента нет банкнот, поскольку счет депозита до востребования — это просто обязательство, которое банк должен своему клиенту. Таким образом, коммерческим банкам разрешено увеличивать денежную массу (без печатания валюты).
Банковское дело функционирует в рамках сложной системы обычаев и соглашений, разработанных на протяжении многих столетий. Оно также обычно подчиняется законодательным нормам, таким как резервные требования, разработанные для снижения риска банкротства банка. Оно также может иметь целью снижение размера потерь вкладчиков в случае банкротства банка.
Чтобы снизить риск банкротства банка для вкладчиков, некоторые банковские депозиты могут также быть обеспечены схемой страхования вкладов или защищены схемой государственных гарантий .
