Структурирование , также известное как смурфинг на банковском жаргоне , представляет собой практику выполнения финансовых транзакций , таких как внесение банковских депозитов по определенной схеме, рассчитанной на то, чтобы избежать необходимости подачи финансовыми учреждениями отчетов, требуемых законом, например, Законом США о банковской тайне (BSA) и разделом 6050I Налогового кодекса (касающимся требования подавать форму 8300). Структурирование может осуществляться в контексте отмывания денег , мошенничества и других финансовых преступлений . Правовые ограничения на структурирование связаны с ограничением размера внутренних транзакций для физических лиц.
Структурирование — это процесс дробления того, что в противном случае было бы крупной финансовой транзакцией, на ряд более мелких транзакций, чтобы избежать контроля со стороны регулирующих органов и правоохранительных органов. [1] Обычно каждая из более мелких транзакций выполняется на сумму ниже установленного законом предела, который обычно не требует от финансового учреждения подачи отчета в государственный орган. Преступные организации могут нанимать нескольких агентов («смурфов») для совершения транзакции. Структурирование фигурирует в федеральных обвинительных заключениях, связанных с отмыванием денег , мошенничеством и другими финансовыми преступлениями .
Термин «смурфинг» происходит от образа персонажей комиксов, смурфов , имеющих большую группу из множества маленьких сущностей. Говорят, что юрист из Майами Грегори Болдуин придумал этот термин в 1980-х годах. [2] [3]
В Соединенных Штатах Закон о банковской тайне требует подачи отчетов о валютных операциях (CTR) для наличных операций с монетами или бумажными деньгами стоимостью более 10 000 долларов США; он применяется как к американской, так и к иностранной валюте. [4] Вопреки распространенному заблуждению, он не применяется к чекам или электронным транзакциям. [5] Финансовые учреждения, подозревающие структурирование депозитов с намерением обойти закон, обязаны подавать отчет о подозрительной деятельности (SAR). [6] В 1986 году Конгресс США принял раздел 5324 Раздела 31 Свода законов Соединенных Штатов , [7] который предусматривает (частично):
Ни одно лицо не имеет права, с целью уклонения от требований по отчетности, изложенных в разделе 5313 (a) или 5325, или любого постановления, предписанного в соответствии с любым таким разделом, требований по отчетности или ведению учета, налагаемых любым приказом, изданным в соответствии с разделом 5326, или требований по ведению учета, налагаемых любым постановлением, предписанным в соответствии с разделом 21 Федерального закона о страховании депозитов или разделом 123 Публичного закона 91–508—[...] (3) структурировать или помогать в структурировании, или пытаться структурировать или помогать в структурировании, любую сделку с одним или несколькими внутренними финансовыми учреждениями.
Раздел 5324 далее предусматривает, что нарушение этого положения может быть наказано штрафом или тюремным заключением сроком до пяти лет, или обоими наказаниями. [8] Подача формы 8300 требуется в соответствии с разделом 6050I Налогового кодекса . [9]
Суммы денег, полученные от депозитов менее 10 000 долларов, могут быть арестованы после выдачи ордера на основании отчета о подозрительной деятельности . Для невиновной стороны может потребоваться судебное разбирательство, которое может стоить около 20 000 долларов или больше, чтобы вернуть свои деньги. Сообщения The New York Times в октябре 2014 года о произвольных арестах привели к изменению практики Службы внутренних доходов (IRS) с целью сосредоточиться на расследованиях, которые «тесно соответствуют» «миссии и ключевым приоритетам» IRS. Банкам не разрешается предупреждать или консультировать клиентов, если клиент не просит, но иногда банковские кассиры неофициально предупреждают клиентов. [10]
Термин «смурфинг» также применяется к деятельности, связанной с контролируемыми веществами , такими как псевдоэфедрин . [23] В этом контексте агент будет совершать покупки небольших законных количеств в нескольких фармацевтических и продуктовых магазинах с намерением объединить партию для использования в незаконном производстве метамфетамина . [23] Кроме того, поскольку ежемесячные лимиты на покупку псевдоэфедрина в США слишком низки для массового производства метамфетамина, эта практика часто подразумевает использование нескольких «смурфов».
Как объясняет Роберт Пеннал из оперативной группы по борьбе с метамфетамином во Фресно:
Затем мы начали видеть «смурфинг». Помните, как смурфы были маленькими собирателями? Мы начали получать звонки из разных розничных магазинов о том, что люди покупают две или три упаковки — это самое большее, что вы можете купить — и они идут в один магазин, они покупают три, они идут в другой магазин, они покупают три. Мы видим блистерные упаковки повсюду, потому что они сидят в машине, они выдавливают таблетки из блистерных упаковок, они кладут их в пакеты для заморозки и они передают их химическим брокерам . [24]