Освобождение от уплаты налога на приусадебный участок

Правовой режим для защиты стоимости домов

Освобождение от налога на недвижимость — это правовой режим, призванный защитить стоимость домовладений резидентов от налогов на имущество , кредиторов и обстоятельств, возникающих в связи со смертью супруга(и) домовладельца.

Такие законы можно найти в уставах или конституциях многих штатов в Соединенных Штатах . Освобождение от уплаты налога на гомстеды в некоторых штатах Юга имеет свои правовые истоки в законах об освобождении от уплаты налога Испанской империи . В других штатах они были приняты в ответ на последствия экономики 19-го века.

Описание

Законы об освобождении от уплаты налога на недвижимость обычно имеют четыре основные особенности:

1. Предотвращение принудительной продажи дома для удовлетворения требований кредиторов , как правило, за исключением ипотечных кредитов , залогов механиков или продаж для уплаты налога на имущество
2. Предоставление жилья оставшемуся в живых супругу
3. Предоставление освобождения от налога на имущество при покупке дома
4. Разрешение освобожденному от уплаты налогов домовладельцу голосовать за повышение налога на имущество для домовладельцев, превышающих пороговую величину, посредством запросов на облигации или налог на недвижимость

Для целей законодательства усадьба является единственным основным местом жительства человека, и никакое иное освобождение от уплаты налога не может быть востребовано в отношении какой-либо другой собственности где-либо, даже за пределами границ юрисдикции , в которой заявлено освобождение от уплаты налога.

В некоторых штатах защита домовладений является автоматической. Однако во многих штатах домовладельцы получают защиту закона только в том случае, если они подают иск об освобождении домовладений от уплаты налога в штат. Более того, защита может быть утрачена, если домовладелец покидает защищенную собственность, переезжая в другое место.

Иммунитет от принудительной продажи

Разные юрисдикции предоставляют разные степени защиты в соответствии с законами об освобождении от уплаты налога на недвижимость. Некоторые защищают только имущество до определенной стоимости, а другие имеют ограничения по площади. Если недвижимость превышает установленные пределы, кредиторы все равно могут принудить к продаже, но владелец недвижимости может оставить себе определенную сумму от продажи.

Калифорния предоставляет освобождение от налога на недвижимость в размере от 300 000 до 600 000 долларов США, что не превышает среднюю цену продажи односемейного дома по округу за предыдущий год, обе стоимости ежегодно корректируются с учетом инфляции ^[1] в соответствии с законодательством, принятым в 2023 году. ^[2]

В Техасе , Флориде , Айове , Южной Дакоте , Канзасе и Оклахоме действуют одни из самых широких мер защиты прав на землю в Соединенных Штатах с точки зрения стоимости имущества, которое может быть защищено.

Освобождение от уплаты налога на усадьбу в Техасе не имеет ограничения по стоимости в долларах и имеет предел освобождения в 10 акров (4,0 гектара) для усадьб внутри муниципалитета ( городская усадьба ) и 100 акров (40 гектаров) для тех, кто находится за пределами муниципалитета (сельская усадьба). Надел сельской усадьбы удваивается для семьи: 200 акров (81 гектар) могут быть защищены от кредиторов в Техасе для сельской усадьбы. ^[3]

В Канзасе и Оклахоме освобождения защищают 160 акров (65 гектаров) земли любой ценности за пределами корпоративных границ муниципалитета и 1 акр (0,40 гектара) земли любой ценности в пределах корпоративных границ муниципалитета. Большинство освобождений от угодий охватывают землю, включая ее приспособления и улучшения, такие как здания, древесина и ландшафтный дизайн.

Невада освобождает от уплаты налога капитал в размере 605 000 долларов США от продажи при исполнении, однако для домовладений, на которые был установлен и не передан аллодиальный титул , освобождение распространяется на весь капитал в доме. ^[4]

В Нью-Мексико освобождение от уплаты налога составляет 60 000 долларов. ^[5] На Аляске освобождение от уплаты налога составляет 54 000 долларов.

В Колорадо действует льгота в размере 200 000 долларов США или 250 000 долларов США для людей старше 60 лет или инвалидов. ^[6]

В большинстве штатов реальная долларовая стоимость "защиты", предоставляемой законами, уменьшилась, поскольку суммы освобождения от налогов редко корректируются с учетом инфляции. Защитное намерение таких законов, за некоторыми заметными исключениями, такими как те, что указаны выше, было подорвано в большинстве штатов.

Освобождение от налога на имущество

Освобождение от налога на недвижимость чаще всего касается только фиксированной денежной суммы, например, первых 50 000 долларов США от оценочной стоимости . Оставшаяся часть облагается налогом по обычной ставке. Дом стоимостью 150 000 долларов США будет облагаться налогом только в размере 100 000 долларов США, а дом стоимостью 75 000 долларов США будет облагаться налогом только в размере 25 000 долларов США.

Освобождение от налога обычно направлено на то, чтобы превратить налог на имущество в прогрессивный налог . В некоторых местах освобождение оплачивается местным или государственным (или эквивалентным) налогом с продаж .

Примеры

• Арканзас предоставляет ежегодный кредит на недвижимость в размере 500 долларов США на сумму налога на недвижимость, подлежащего уплате. Пожилые люди могут «заморозить» оценочную стоимость своей недвижимости на следующую дату оценки после достижения 65 лет.
• Калифорния освобождает от налога на имущество первые 7000 долларов США за жилой дом.
• В Колорадо предусмотрен вычет в размере 50% до первых 200 000 долларов США (что эквивалентно вычету в размере 100 000 долларов США, если стоимость недвижимости составляет 200 000 долларов США или выше) для пожилых людей (старше 65 лет), которые проживали в своей недвижимости в течение десяти лет подряд.
• В Джорджии налог HEST в размере 1% разрешен только в нескольких округах.
• Освобождение от уплаты налога на земельные участки во Флориде позволяет освободить от уплаты налога 160 акров земли за пределами муниципалитета и половину акра земли внутри муниципалитета. ^[7]
• Кентукки , на 2019 и 2020 годы освобождение установлено в размере $39 300. После одобрения домовладельцам в возрасте 65 лет и старше не нужно будет повторно подавать заявление на освобождение от налога на недвижимость каждый год. ^[8]
• Луизиана освобождает первые 7500 долларов США от местных налогов на недвижимость при покупке жилого дома. ^[9]
• Мэн освобождает первые $25,000 первичного жилого дома от налога на имущество. Эта сумма выплачивается муниципалитету и возвращается при подаче налоговой декларации штата. ^[10]
• Мичиган освобождает домовладельцев от уплаты эксплуатационных расходов местных школьных округов.
• Освобождение штата Миссисипи от всех адвалорных налогов, начисляемых на имущество; это ограничение составляет первые 7500 долларов оценочной стоимости или 300 долларов фактически освобожденных от уплаты налогов. ^[11]
• Программа льгот по школьным налогам (STAR) в Нью-Йорке освобождает первые 30 000 долларов США от оценочной стоимости основного дома от налогов школьного округа; освобождение ограничено владельцами с доходом менее 500 000 долларов США. Дополнительные освобождения доступны для лиц старше 65 лет с ограниченным доходом. Программа STAR распространяется только на школьные налоги; освобождение от уплаты налога на недвижимость не предусмотрено для налогов, взимаемых другими муниципальными образованиями. Нью-Йорк не позволяет жителю Нью-Йорка претендовать на это освобождение, если он владеет недвижимостью в другом штате и претендует на аналогичное освобождение в этом другом штате.
• В Оклахоме допускается вычет в размере 1000 долларов США из оценочной стоимости, что составляет около 75–125 долларов США в год, если владельцы подают заявление об освобождении от уплаты налога в местный окружной суд.
• В штате Род-Айленд действуют исключения, которые различаются в зависимости от города или поселка, предлагающего исключения.
• Техас разрешает вычет, с дополнительными льготами для окружных налогов, людей старше 65 лет и людей с ограниченными возможностями. Он также требует, чтобы школьные округа предлагали льготу в размере 25 000 долларов (но не другие налоговые округа, такие как города и округа). ^[12] Техас далее ограничивает увеличение оценки на ферму до 10% от стоимости предыдущего года.

Примечания

1. Cal. Code Civ. Proc. §704.730 (2024). Получено 23 июня 2024 г.
2. Cal. AB 1756, сессия 2023-2024. Получено 23 июня 2024 г.
3. Бейер, Джерри В.; Кэтрин Л. Смит; Дженнифер А. Оуэнс (2010). «Основы техасского права по гомстедам». Джерри В. Бейер, Юридическая школа Техасского технологического университета, www.professorbeyer.com. Архивировано из оригинала 21 декабря 2010 г. Получено 6 января 2011 г.
4. "NRS 115.010" . Получено 2020-01-14 .
5. См. NMSA 1978, раздел 42-10-9.
6. См. CRSA 38-41-201.
7. Конституция Флориды, Статья X, Раздел 4
8. "Освобождение от налога на имущество в Кентукки - Yahoo Voices - voices.yahoo.com". Архивировано из оригинала 2014-07-28 . Получено 2013-05-25 .
9. Налоговая комиссия штата Луизиана
10. «Часто задаваемые вопросы о программе освобождения от уплаты налога на недвижимость | Налоговая служба штата Мэн».
11. Департамент доходов штата Миссисипи - Правила и положения об освобождении от уплаты налога на недвижимость Архивировано 05.07.2014 на Wayback Machine
12. Комбс, Налоговый кодекс штата Техас, издание 2006 г., раздел 11.13 — Жилое здание.

Ссылки

• Комбс, Сьюзен. Техасский налоговый кодекс по имуществу, издание 2006 г. Получено 22 мая 2007 г.

Внешние ссылки

• Правила освобождения от уплаты налога на недвижимость в различных штатах на сайте Law Check
• Меренесс, Ньютон Деннисон (1911). «Законы о гомстедах и освобождении от налогов»  . Encyclopaedia Britannica (11-е изд.).