Индивидуальный сберегательный счет ( ИСА ; / ˈ aɪ s ə / ) — это класс розничных инвестиционных соглашений, доступных резидентам Соединенного Королевства. Впервые представленные в 1999 году, счета имеют благоприятный налоговый статус. Платежи на счет производятся из дохода после уплаты налогов, затем счет освобождается от подоходного налога и налога на прирост капитала по инвестиционным доходам , и никакой налог не взимается с денег, снятых со схемы.
В рамках соглашения можно хранить наличные деньги и широкий спектр инвестиций, и нет никаких ограничений на то, когда или сколько денег можно снять. [1] С 2017 года существует четыре типа счетов: денежный ISA, акции и облигации ISA, инновационный финансовый ISA ( IFISA ) и пожизненный ISA ( LISA ). У каждого налогоплательщика есть годовой инвестиционный лимит (20 000 фунтов стерлингов с 2020–21 годов [обновлять]), который может быть разделен между четырьмя типами по желанию. Кроме того, дети до 18 лет могут иметь юниорский ISA с другим годовым лимитом. Дополнительный тип ISA, называемый британским ISA , был объявлен правительством Великобритании в весеннем бюджете на март 2024 года. Он будет иметь свой собственный отдельный годовой лимит в размере 5 000 фунтов стерлингов (в дополнение к текущему лимиту в 20 000 фунтов стерлингов), который будет использоваться только для инвестиций в британские компании.
До введения пожизненного ISA в 2017 году ISA не были особым видом пенсионных инвестиций, но любой тип может быть полезным инструментом для планирования выхода на пенсию наряду с пенсиями. [2] 6 марта 2024 года Джереми Хант объявил о создании британского ISA, в рамках которого инвесторам будет разрешено инвестировать дополнительно 5000 фунтов стерлингов в акции и облигации Великобритании.
ISA были введены 6 апреля 1999 года, заменив более ранние личные инвестиционные планы (PEP; очень похожи на Stocks and Shares ISA) и специальные сберегательные счета, не облагаемые налогом (TESSA; очень похожи на Cash ISA). Другие налоговые льготы, которые предшествовали ISA, включают многие, предлагаемые National Savings and Investments , государственным учреждением, которое в прошлом предлагало ряд других безналоговых счетов, в дополнение к своим собственным ISA.
Junior ISA, введенные в 2011 году, заменили Детский целевой фонд . [3] [4]
За некоторыми исключениями, например, из плана владения акциями сотрудников, все вклады инвесторов должны быть в наличной форме, а не в натуральной. Взрослые ISA доступны резидентам Великобритании старше 16 лет при условии, что у них есть номер национального страхования , но лицам в возрасте от 16 до 18 лет разрешено использовать только взрослый денежный компонент или могут использовать Junior ISA.
Существует четыре основных типа ISA для взрослых: наличные, акции и облигации, инновационное финансирование (включая кредитование между физическими лицами) и пожизненное.
PEP стали ISA для акций и долей, с исключением, которое позволяло им продолжать держать инвестиции, которые не могли быть в ISA для акций и долей, при условии, что инвестиции соответствовали правилам PEP, действовавшим до 2001 года.
Некоторое время существовали Mini ISA, Maxi ISA и TESSA-only ISA. Mini ISA могла содержать наличные ИЛИ акции, потенциально много, если управлялась фондовым домом или платформой, в то время как Maxi ISA могла содержать наличные И акции. Любой резидент Великобритании в возрасте 18 лет и старше мог инвестировать в один «maxi» ISA в год, причем оба компонента предоставлялись одним финансовым учреждением. В качестве альтернативы человек мог инвестировать в два «mini» ISA, по одному на каждый компонент. Два mini ISA могли быть у двух разных провайдеров, если инвестор пожелает.
TESSA-only ISA был типом наличного ISA, финансируемого из TESSA , другого предшественника ISA. Новые TESSA не могли быть созданы после 5 апреля 1999 года, поэтому требуемый пятилетний срок всех TESSA закончился 5 апреля 2004 года. TOISA были созданы, чтобы позволить реинвестировать первоначальный капитал (исключая проценты), инвестированный в TESSA (до 9000 фунтов стерлингов), в безналоговой форме.
В апреле 1999 года правительство ввело добровольный стандарт CAT для ISA (сокращение от "Charges, Access, and Terms"), чтобы сделать их более понятными для неопытных клиентов и с намерением, что более низкие издержки привлекут больше инвесторов. Стандарт не гарантирует инвестиционную эффективность или то, что инвесторы купят или продадут правильный тип инвестиций.
Многие фонды акций также соответствуют стандартам CAT, но ограничение по издержкам обычно означает, что эти фонды являются индексными фондами , которые требуют минимального управления и просто следуют заданному индексу, например, индексу FTSE 100 .
Стандарты CAT были отменены Казначейством 6 апреля 2005 года после введения набора продуктов для заинтересованных сторон, хотя существующие стандарты CAT ISA продолжали действовать на тех же условиях. [5]
В бюджете, принятом в марте 2007 года, лимиты на 2008/9 налоговый год были увеличены. [6] С налогового года 2008/2009 различие между Mini и Maxi ISA было отменено.
Страховой компонент был доступен как в Maxi, так и в Mini ISA до налогового года 2005/06. Коллективные инвестиционные фонды, которые когда-то имели право на этот компонент, были переклассифицированы как имеющие право на компонент Cash или Stocks & Shares.
В бюджете за март 2010 года тогдашний канцлер казначейства Алистер Дарлинг объявил, что в последующие годы лимиты будут ежегодно повышаться с инфляцией [12], округляясь до ближайших 120 фунтов стерлингов, чтобы облегчить арифметику для тех, кто использует схемы ежемесячных выплат. С 2013 по 2014 год используемый индекс инфляции был изменен с RPI на CPI .
Канцлер казначейства Джордж Осборн объявил в бюджете за март 2014 года, что лимит ISA для взрослых будет увеличен до 15 000 фунтов стерлингов с 1 июля 2014 года, а лимит ISA для юниоров — до 4 000 фунтов стерлингов. С этой даты вкладчикам разрешалось инвестировать всю сумму в виде наличных денег или акций и облигаций, или в их комбинации. Вкладчики также могут менять акции и облигации ISA на наличные ISA. [13]
Многие ограничения были существенно смягчены с 1 июля 2014 года [14] , и для этого пакета изменений был введен брендинг [15] «Новый ISA»:
Счет, который имеет статус безналогового, обычно депозитные счета с защитой Финансовой схемы компенсации услуг (FSCS) на 85 000 фунтов стерлингов (но деньги клиентов с защитой на 50 000 фунтов стерлингов или незащищенные деньги также разрешены; поставщики обязаны четко указать на защиту). [16] Обычно они предлагаются банками и строительными обществами, но инвестиционные фирмы также могут их предлагать. Обязательно, чтобы деньги, хранящиеся на наличном ISA, были доступны по запросу в течение 15 дней, но за это разрешается иметь штраф за потерю процентов, и именно так обычно предоставляются срочные депозиты . [19]
Помощь в покупке ISA, введенная в 2015 году, является формой наличного ISA, которая получает правительственный бонус, если деньги используются для оплаты депозита при первой покупке дома. [20] Применяется обычное правило, согласно которому любое количество счетов может быть открыто у одного и того же менеджера ISA, и многие поставщики предлагают возможность открытия как счетов HTB, так и других наличных счетов ISA с деньгами текущего года. Однако в общей сложности можно открыть только один счет HTB ISA, поэтому, если кто-то хочет внести деньги текущего года в счет HTB ISA, любые другие наличные деньги ISA текущего года также должны быть внесены в наличный счет ISA у того же поставщика.
Пожизненный ISA, анонсированный в марте 2016 года, заменяет HTB ISA. Счета HTB могут быть открыты до 30 ноября 2019 года, а взносы могут продолжаться до 30 ноября 2029 года. [21] Владелец счета также может иметь пожизненный ISA, хотя правительственный бонус только с одного из счетов на человека может быть использован для покупки. Переводы с HTB на пожизненный ISA были разрешены с налогового года 2017-18, с переходными положениями только для этого года. [22] [23]
Помощь в покупке ISA подверглась критике:
Деньги инвесторов вкладываются в «квалифицированные инвестиции», которыми являются: [26]
Денежные средства, хранящиеся на счете ISA по акциям и облигациям, в обязательном порядке должны быть доступны по запросу в течение 30 дней, однако за это допускается штраф в виде потери процентов. [19]
Инновационные финансовые ISA (IF ISA или IFISA) стали доступны с 6 апреля 2016 года. [28] Они похожи на наличные и S&S ISA, но предназначены для использования в инвестициях в кредитование между физическими лицами , которые ранее не имели права удерживаться в ISA. Только платформы с полной авторизацией FCA (и статусом менеджера ISA) имеют право предлагать IF ISA; на момент запуска это исключало все основные существующие платформы, поскольку они ожидали авторизации, оставляя только восемь на тот момент относительно небольших платформ и 86 ожидающих одобрения. [29] Краудфандинг на основе акционерного капитала , хотя и похож на кредитование между физическими лицами, не включен в приемлемые продукты для этого типа ISA. [30]
С 1 ноября 2016 года многие переводные облигации , включая долговые ценные бумаги и облигации, стали иметь право на включение при условии, что они выпущены компанией или благотворительной организацией. Они могут быть включены независимо от того, предлагаются ли они через платформу P2P или нет. [31] [32]
К IF ISA применяются те же правила в отношении лимитов подписки и переводов, что и к другим взрослым ISA, включая ограничения на то, что деньги текущего года будут направляться только одному менеджеру ISA, а также неограниченное количество менеджеров для денег прошлого года. [33]
В бюджете 2016 года было объявлено, что пожизненный ISA (LISA) будет введен с 6 апреля 2017 года как более гибкий способ накопления средств как на покупку дома, так и на пенсию. Открыть счет могут только лица в возрасте от 18 до 40 лет, и в конце налогового года (или при использовании для покупки) будет выплачен бонус в размере 25% на взносы до 4000 фунтов стерлингов в год. 4000 фунтов стерлингов являются частью общего годового пособия ISA, а не дополнением к нему. По достижении 50 лет на счет больше нельзя будет добавлять деньги, и право на бонус в размере 25% прекращается, но счет по-прежнему будет приносить проценты или инвестиционный доход. [34] Счета имеют такой же режим налогообложения наследства , как и другие ISA. [35]
Разрешенные инвестиции такие же, как для наличных или S&S ISA, и для них разрешено любое количество счетов, но только один счет может содержать деньги текущего года. После того, как счет открыт не менее 12 месяцев, деньги могут быть использованы для первого дома, купленного с ипотекой и стоимостью до £450,000; деньги выплачиваются нотариусу и могут быть возвращены ISA, если продажа не будет завершена. Существуют ограничения, чтобы избежать злоупотребления схемой, например, тем, кто покупает дом с LISA, запрещено сдавать недвижимость в аренду. [36]
Деньги также можно снять после достижения 60-летнего возраста. Человек, у которого диагностировано заболевание, дающее ожидаемую продолжительность жизни менее одного года, может снять всю сумму, включая бонус, без штрафа в любом возрасте, используя определение в аналогичном пенсионном законе. Любое другое снятие, включая переводы на другой тип ISA, влечет за собой комиссию в размере 25%. [34] Хотя бонус и штраф составляют 25%, те, кто снимает средства для целей, не указанных выше, понесут убытки, например:
Однако правительство создало прецедент, когда этот штрафной сбор может быть снижен в периоды плохих экономических перспектив, и LISA может эффективно использоваться в качестве фонда на черный день . Штрафные сборы были снижены с 25% до 20% при снятии средств в период с 6 марта 2020 года по 5 апреля 2021 года во время рецессии, вызванной пандемией COVID-19 . [37] Это снижение гарантировало, что вкладчики, снимающие средства, получат полную сумму, которую они внесли.
В 2022 году сбережения LISA составили 1,5 млрд фунтов стерлингов, а кризис стоимости жизни в 2022 году, отчасти вызванный ростом инфляции, привел к призывам ввести временный период без штрафных санкций, чтобы обеспечить доступ к этим сбережениям. [38] [39]
Junior ISA были введены 1 ноября 2011 года с первоначальным лимитом подписки в 3600 фунтов стерлингов, который был увеличен до 9000 фунтов стерлингов к налоговому году 2020-21. [40] В возрасте 18 лет JISA преобразуется во взрослый ISA. [10] Как и взрослые ISA, JISA доступны как в виде наличных, так и в виде акций и паев. Деньги не могут быть сняты до достижения 18 лет, если только не согласовано требование о неизлечимой болезни или после закрытия счета после смерти ребенка. Ребенок может открыть свой собственный счет с 16 лет, в противном случае это может сделать лицо с родительской ответственностью. Они доступны тем, кто:
В отличие от взрослого ISA, ребенок может иметь только один денежный ISA и один ISA с акциями и облигациями, включая все деньги прошлых лет, но переводы этих двух счетов могут осуществляться между поставщиками, как и для взрослых счетов. До полного лимита JISA может использоваться для любой комбинации подписок ISA на наличные и акции и облигации. Дополнительный денежный ISA для взрослого может быть удержан в период с 16 до 18 лет. В год, когда ребенку исполняется 18 лет, могут использоваться оба полных лимита ISA для взрослого и ребенка. В отличие от взрослых ISA, JISA допускает переводы из формы S&S в денежную форму.
У каждого ребенка ISA есть один зарегистрированный контакт, лицо с родительской ответственностью. С 16 лет ребенок может зарегистрироваться в качестве своего собственного контакта, и эта регистрация обычно не может быть отменена. За исключением этого случая и регистрации приемных родителей, с предыдущим зарегистрированным контактом свяжутся, чтобы получить его согласие на изменение контакта.
Правительство объявило о создании британского ISA в своем весеннем бюджете 2024 года с ежегодным взносом в размере 5000 фунтов стерлингов, который будет использоваться только для инвестиций в британские компании. [41] Ожидается, что ежегодный взнос в размере 5000 фунтов стерлингов будет добавлен к текущему взносу ISA в размере 20 000 фунтов стерлингов. Целью британского ISA является поощрение инвестиций в британские компании, поэтому может быть создан ряд специальных правил, которые будут отличать его от текущих ISA, в том числе по переводам и хранению наличных денег.
Правительство начало консультации о том, как будет работать британская ISA, которые продлятся до июня 2024 года. Ожидается, что она будет доступна не раньше 2025 года. [42]
Существуют ограничения на инвестирование в ISA в каждом налоговом году (с 6 апреля по 5 апреля следующего года), которые влияют на тип ISA, который может быть открыт, и на совокупную сумму инвестиций в течение этого года. Основные ограничения:
Эти ограничения применяются только к деньгам, внесенным в течение текущего налогового года. Для взрослых ISA неограниченное количество счетов менеджеров ISA могут хранить деньги прошлых лет, и их можно свободно перемещать между менеджерами с помощью запросов на перевод ISA.
Переводы между поставщиками разрешены. Перевод с Cash ISA на другой Cash ISA обычно должен быть завершен в течение 15 рабочих дней. Любой другой тип перевода счета обычно должен быть завершен в течение 30 дней. [14] Существует ряд ограничений и обходных путей:
Гибкие функции ISA — это необязательная дополнительная функция, введенная с 6 апреля 2016 года для любого типа ISA для взрослых, которая позволяет снимать наличные и повторно вносить их в том же налоговом году. Поставщики не обязаны внедрять гибкие функции и не обязаны внедрять их все, если они разрешают некоторые из них. Человек может снять неограниченную сумму денег со счета и вернуть до этой суммы в том же налоговом году без учета ее в годовом лимите подписки. Человек с 100 000 фунтов стерлингов прошлого года может снять, скажем, 90 000 фунтов стерлингов 15 апреля и повторно внести их по желанию в течение налогового года. Если перевод сделан, то фирме, получающей перевод, сообщается только сумма текущего годового вычета, доступная для использования, если таковая имеется. [51]
Если деньги текущего года снимаются, эти деньги могут быть использованы для подписки на другой тип ISA в текущем году без необходимости заменять их на гибкий ISA, с которого они были сняты. Это особенно полезно, если деньги текущего и прошлого года были сняты с одного и того же счета. В противном случае все деньги прошлого года должны быть заменены до того, как любые деньги текущего года будут считаться замененными, из-за правил, согласно которым деньги текущего года снимаются первыми и заменяются последними. Деньги прошлого года должны быть заменены перед переводом обычным способом перевода ISA, их нельзя напрямую помещать на новый счет, иначе они будут считаться новой подпиской текущего года вместо замены.
Проценты по денежным средствам, хранящимся в ISA, включая акции и паи ISA, [52] не облагаются подоходным налогом . [53]
Дивиденды не облагаются дополнительным налогом, проценты по облигациям не облагаются налогом, прирост капитала не облагается налогом (и убытки капитала не могут быть использованы для компенсации других приростов).
Нет необходимости сообщать о процентах или других доходах, приросте капитала или сделках в HMRC, поскольку это не облагаемый налогом доход. Это значительное сокращение бумажной работы для активных трейдеров или тех, кто в противном случае должен был бы сообщать о своих сделках, поскольку их общая стоимость продаж превышает в четыре раза годовой вычет CGT, что вне налоговой оболочки потребовало бы, чтобы все сделки были сообщены, даже если нет налога на прирост капитала, который нужно платить.
Поскольку доход не облагается налогом, он не учитывался при расчете налоговой льготы по подоходному налогу с учетом возраста, когда такая дополнительная льгота существовала.
Денежные средства или инвестиции, хранящиеся в ISA, обычно облагаются налогом на наследство в случае смерти владельца счета, если его имущество оценивается выше нулевой ставки IHT . [54] С августа 2013 года стало возможным держать акции, котирующиеся на AIM, в ISA акций и долей, некоторые из которых соответствуют требованиям для льгот по налогу на прибыль предприятий; [55] таким образом, портфель акций и долей ISA, состоящий из этих ценных бумаг, может быть подарен без уплаты налога на наследство, при условии, что соответствующие ценные бумаги находились во владении в течение не менее двух лет после смерти. [56]
В случае смерти инвесторов ISA 3 декабря 2014 года или после этой даты оставшийся в живых супруг или гражданский партнер может подать заявление на увеличение вычета ISA в форме Дополнительной разрешенной подписки. [57] Это пособие отделено от обычного годового пособия и основано на стоимости ISA умершего; оно доступно независимо от того, унаследовал ли оставшийся в живых супруг или гражданский партнер активы ISA. [58]
Не существует юридического различия между супермаркетом фондов и поставщиком ISA с самостоятельным выбором. Это просто маркетинговые термины, используемые поставщиками акций и акций ISA для обозначения типа бизнеса, к которому они стремятся. Фирмы, выступающие за коллективный инвестиционный бизнес, часто называют себя супермаркетами фондов, в то время как фирмы, которые сосредоточены на торговле акциями, часто называют себя поставщиками ISA с самостоятельным выбором. Фирма может свободно предлагать все типы разрешенных инвестиций, независимо от ее названия, и многие так и делают. Другие предпочитают предлагать только фонды коллективных инвестиций. Физическое лицо не может быть поставщиком для своего собственного ISA. [26]
За исключением инвестиционных фондов, поставщики услуг обычно предлагают возможность хранения фондов, находящихся под управлением многих различных организаций.
До вступления в силу Retail Distribution Review было обычным делом, когда поставщики S&S получали оплату от управляющих фондами из своих обычных сборов, хотя некоторые из них могут иметь как явные комиссии за сделки, так и собирать комиссию, в то время как другие могут взимать плату и возвращать всю комиссию. Теперь это запрещено для новых клиентов, с которых вместо этого должна взиматься комиссия. В текущий переходный период существующие клиенты могут иметь возможность держать смесь инвестиций с комиссией и «чистых» версий, которые не платят комиссию, возможно, платя комиссию платформы только за чистую часть. Некоторые поставщики решили быть только чистыми. Некоторая комиссия может быть возвращена клиентам, но это не обязательно.
Компонент наличных ISA обычно не имеет раскрытых комиссий. Компания может зарабатывать деньги на разнице между своими депозитными и кредитными ставками, сборами, разницей между оптовыми и розничными депозитными ставками или другими способами. Например, Hargreaves Lansdown указала 0,8% маржу прибыли на наличные, хранящиеся на ее платформе Vantage весной 2014 года. Некоторые поставщики взимают комиссию за перевод другому поставщику.
Встроенная ежегодная «перерегистрация» ISA может повлечь за собой плату, которая может автоматически списываться со счета, хотя обычно это делают только фирмы, специализирующиеся на сделках с акциями, а не те, которые используют фонды или и фонды, и акции.
Акции и паевые фонды ISA супермаркеты часто снижают некоторые или все первоначальные и годовые сборы, взимаемые фондовыми домами, до уровня ниже уровня, уплачиваемого при покупке напрямую у поставщика фонда, часто до нуля первоначального сбора. Некоторые поставщики взимают комиссию за сделки даже с фондовыми транзакциями, как правило, фирмы, желающие прямых инвестиций в акции больше, чем фондовых инвестиций. Комиссии за сделки с акциями являются обычным явлением даже для поставщиков, которые не взимают плату за фондовые транзакции. Фирмы, которые в первую очередь сосредоточены на фондовых транзакциях, как правило, имеют более высокие комиссии за сделки с акциями, чем поставщики, специализирующиеся на сделках с акциями.
Непенсионные продукты:
Пенсии:
4.30... Инвестиции ISA ... не должны использоваться в качестве обеспечения по кредиту
личные пенсии более эффективны с точки зрения налогообложения, чем индивидуальные сберегательные счета (Isas), но Isas более гибкие. Однако хорошая стратегия выхода на пенсию будет включать оба типа налоговой оболочки
В ноябре 2011 г. эти схемы были заменены Junior Isas, которые по всем направлениям предлагают более выгодные процентные ставки и гораздо более широкий выбор инвестиций.
С вступлением в силу 6 октября 2009 г. лимиты индивидуальных сберегательных счетов (ISA) возрастут до 10 200 фунтов стерлингов, из которых до 5 100 фунтов стерлингов могут быть сэкономлены наличными для лиц в возрасте 50 лет и старше. Лимиты ISA возрастут до этих уровней для всех лиц с вступлением в силу 6 апреля 2010 г.
лимиты подписки на индивидуальные сберегательные счета (ISA) с апреля 2012 г. увеличатся до £11 280 (до половины из которых можно будет сохранить наличными) ... JISA будут доступны с 1 ноября 2011 г. Дети смогут иметь один наличный и один JISA в любое время, с общим годовым лимитом взносов в размере £3 600
лимит по индивидуальным сберегательным счетам (ISA) вырастет с £7200 до £10200 со следующего месяца, и лимиты будут увеличиваться каждый год в соответствии с инфляцией.
меняет название, чтобы отразить значительно возросшие лимиты и гибкость, которые будут доступны владельцам счетов
сообщает нам: "ISA — правильный термин для использования в соответствии с Правилами HMT и Руководящими принципами HMRC. NISA — это исключительно маркетинговый/продуктовый/рекламный термин". ... Поэтому с этого момента [14 ноября 2014 г.] я решил, что MoneySavingExpert.com вернется к названию «старый добрый ISA»... и мы подозреваем, что постепенно в течение следующего года все остальные, кто называл его NISA, тоже начнут сокращать расходы
требующее от всех инвестиционных фирм, которые держат какие-либо деньги в акциях и паевых счетах ISA, хранить эти суммы как деньги клиентов... позволяя инвестиционным фирмам, которые управляют денежными счетами ISA, выбрать режим CASS и выбрать хранение денег в наличных счетах ISA как деньги клиентов
могли быть уверены (или почти уверены) в том, что вернут 95 процентов или более своих первоначальных инвестиций. Таким образом, фонд не проходит 5-процентный тест и является квалификационными инвестициями для денежных ISA, а не акций и паевых ISA
Любые инвестиции, которые не удовлетворяли 5-процентному тесту "cash-like" до 1 июля 2014 г. и удерживаются в Cash ISA, могут продолжать удерживаться в Cash NISA после 1 июля 2014 г.
Правила ISA требуют, чтобы клиенты могли снимать или переводить сбережения в течение 15 или 30 дней (для наличных ISA или акций и паевых ISA соответственно)
С осени 2015 г. вкладчики могут получать бонусную выплату от правительства к своему депозиту на первый дом, если они удовлетворяют определенным условиям и накопили в Help to Buy: ISA ... В тех случаях, когда системы менеджера ISA предлагают ряд продуктов в рамках одной оболочки/счета ISA, HMRC не ожидает, что правила Help to Buy: ISA помешают клиенту использовать остаток своего годового пособия ISA в других наличных продуктах ISA, доступных в той же наличной оболочке ISA.
Пожизненный ISA ... с 6 апреля 2017 года любой взрослый в возрасте до 40 лет сможет открыть новый пожизненный ISA. Они могут откладывать до 4000 фунтов стерлингов в год и получать 25% бонус от правительства на каждый вложенный фунт. Взносы могут продолжаться с выплатой бонуса до достижения 50-летнего возраста. Средства могут быть использованы для покупки первого дома с государственным бонусом в любое время, начиная с 12 месяцев после открытия счета, и могут быть сняты с пожизненного ISA с государственным бонусом с 60 лет для использования на пенсии. Правительство установит лимит на недвижимость, приобретенную с использованием средств пожизненного ISA, в размере 450 000 фунтов стерлингов. ... Люди могут продолжать открывать Help to Buy: ISA до ноября 2019 года, как и планировалось. Они также могут выбрать открытие пожизненного ISA, но смогут использовать правительственный бонус только с одного из своих счетов для покупки своего первого дома. В течение налогового года 2017-18 те, у кого уже есть Help to Buy: ISA, смогут перевести накопленные сбережения в пожизненный ISA и все равно сэкономить дополнительно £4000.
to Buy: ISA будет открыт для новых вкладчиков до 30 ноября 2019 г. и открыт для новых взносов до 2029 г. Вкладчики смогут делать сбережения как на Help to Buy: ISA, так и на пожизненный ISA ... Только в течение налогового года 2017-18 те, у кого уже есть Help to Buy: ISA, смогут перевести эти средства на пожизненный ISA и получить правительственный бонус на эти сбережения.
По состоянию на 30 марта 2016 г. восемь фирм получили полное разрешение на работу P2P-платформ. Еще 86 фирм ожидают решения, из которых 44 имеют временное разрешение
новый Инновационный финансовый индивидуальный сберегательный счет (ISA) с 6 апреля 2016 г., где проценты и доходы от соответствующих одноранговых кредитов будут иметь право на налоговые льготы ISA... Платформы однорангового кредитования регулируются Управлением по финансовому поведению (FCA), где они осуществляют деятельность, подробно описанную в статье 36H Закона о финансовых услугах и рынках 2000 г. (Регулируемая деятельность) Приказа 2001 г. (SI 2001/544)
Инвесторы смогут вкладывать свои деньги в облигации и другие долговые ценные бумаги, выпущенные через сайты p2p и краудфандинга в рамках налогово-эффективной оболочки индивидуального сберегательного счета (ISA) с 1 ноября 2016 г. ... «облигация», т. е. облигация должна быть «переводимой» ценной бумагой, выпущенной компанией или благотворительной организацией
с 1 ноября 2016 г. предусматривает, что определенные облигации, выпущенные компаниями и благотворительными организациями и предлагаемые через электронную систему (включая предлагаемые через платформу краудфандинга), могут храниться на инновационном финансовом индивидуальном сберегательном счете, где они удовлетворяют определенным условиям.
1.18 Если у людей диагностировано неизлечимое заболевание, они смогут снять все средства (включая бонус) без уплаты налогов, независимо от возраста человека. Определение неизлечимого заболевания будет основано на определении, используемом для пенсий. ... 1.19 Пожизненный ISA будет иметь тот же режим налога на наследство, что и все ISA. После смерти владельца счета средства станут частью имущества для целей налога на наследство. Его супруг или гражданский партнер также может унаследовать налоговые преимущества ISA и сможет инвестировать в свой собственный ISA столько же, сколько имел их супруг, сверх своего обычного пособия. ... 1.22 Правительство также изучит с отраслью, должна ли быть гибкость в заимствовании средств из пожизненного ISA без взимания платы, если заемные средства полностью возвращены; например, некоторые пенсионные планы в США допускают заимствование 50% средств, но не более чем на 50 000 долларов.
У Lisa есть и другие недостатки, которые также могут отпугнуть вкладчиков. Владельцы счетов могут купить дом только стоимостью до 450 000 фунтов стерлингов и не могут сдавать в аренду любой дом, купленный с использованием Lisa.
, кто переподписался в течение одного года, но не значительно превысил лимиты годовой подписки, получают письмо, обращающее их внимание на правила ISA и сообщающее им, что никаких действий предприниматься не будет, если они не переподпишутся в более позднем налоговом году.
Этот процесс закрытия одного наличного ISA и снятия денег для открытия второго ISA известен как самостоятельный перевод. Патрик О'Брайен, представитель HMRC, говорит: "Единовременный самостоятельный перевод разрешен в соответствии с правилами ISA, поэтому это вообще не является нарушением". ... когда вы переводите свою текущую годовую денежную подписку ISA в акции и облигации ISA, эта сумма денег рассматривается в налоговых целях так, как если бы она всегда была помещена в акции и облигации ISA. Это означает, что вы считаетесь не подписавшимся на денежный ISA в этом налоговом году, что дает вам возможность открыть новый денежный ISA
позволяют вкладчикам ISA замещать наличные, которые они сняли со своего счета ранее в налоговом году, без учета этой замены в годовом лимите ISA за этот год. [также см. проект инструкций, связанных с фактическим текстом бюллетеня]