stringtranslate.com

Налог на заработную плату

Налог на заработную плату и подоходный налог по странам ОЭСР

Налоги на заработную плату — это налоги, взимаемые с работодателей или сотрудников, и обычно рассчитываются как процент от заработной платы, которую работодатели выплачивают своим сотрудникам. [1] По закону некоторые налоги на заработную плату являются обязанностью работника, а другие ложатся на работодателя, но почти все экономисты сходятся во мнении, что истинное экономическое бремя налога на заработную плату не зависит от этого различия и в значительной степени или полностью ложится на работников в виде более низкой заработной платы. [1] [2] [3] [4] Поскольку налоги на заработную плату падают исключительно на заработную плату, а не на доходы от финансовых или физических инвестиций, налоги на заработную плату могут способствовать недоинвестированию в человеческий капитал , такой как высшее образование. [1]

Национальные системы налогообложения заработной платы

Австралия

Федеральное правительство Австралии ( ATO ) требует удержания налога с дохода от трудовой деятельности (налоги на заработную плату первого типа) в рамках системы, известной как « оплата по факту» (PAYG).

Отдельные штаты взимают налоги на заработную плату второго типа.

Австрия

Все резиденты Австрии подлежат австрийскому подоходному налогу. Налоговая база состоит из их общемирового дохода, включая: торговлю, бизнес, профессию, занятость, инвестиции и имущество. Человек считается резидентом после 6-месячного пребывания в Австрии.

Нерезиденты облагаются налогом только с доходов, полученных из австрийских источников/от деятельности.

Подоходный налог является прогрессивным, процент увеличивается с размером дохода в евро.

Ставки налога на доходы физических лиц:

В Австрии нет налогов на наследство, дарение или имущество. В Австрии нет налога на роскошь.

Приобретение недвижимости облагается налогом в зависимости от стоимости имущества. Ставки следующие:

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость уплачивается ежегодно. Ставки различаются в зависимости от муниципалитета.

Взносы на социальное обеспечение

Налог на добавленную стоимость

Ставка налога на добавленную стоимость составляет 20% для каждой поставки товаров, предоставляемых клиентам. Для специальных товаров, перечисленных ниже, ставка ниже - 13% или 10%. Товары с более низкой ставкой налога на добавленную стоимость - это, например, книги, продукты питания или культурные мероприятия. Существуют исключения для определенных товаров, для которых ставка равна нулю.

Декларации по налогу на добавленную стоимость подаются ежемесячно или ежеквартально до 15-го числа следующего месяца.

Вычеты

Сотрудникам предоставляется стандартное пособие в размере 132 евро на любые расходы, связанные с работой. Требуются квитанции.

Расходы, связанные с производством или сбором дохода, обычно считаются вычитаемыми. К таким расходам относятся, например, расходы на обучение, рабочее оборудование и спецодежду, членские взносы в определенные организации и т. д.

Существует налоговая льгота для надомной работы . Сотрудники могут получать до 3 евро в день, проведенный исключительно за работой на дому, а верхний предел составляет 300 евро в год. Если сумма, выплачиваемая работодателем, ниже максимальной (300 евро), то сотрудник имеет право включить разницу в расходы, связанные с доходом.

Расходы на эргономичную офисную мебель вычитаются и принимаются как расходы, связанные с доходом. Это касается даже эргономичной офисной мебели, купленной для домашнего офиса, только если сотрудник работает дома не менее 26 дней в году. Лимит составляет 300 евро в год.

Специальные расходы : благотворительные взносы вычитаются в размере до 10% от налогооблагаемого дохода текущего года.

Семейный бонус плюс : уменьшает рассчитанный налог, ежегодно 2000 евро на ребенка до 18 лет, проживающего в Австрии. Может быть разделен между обоими родителями - тогда они имеют право на 50%. Для детей от 19 до 24 лет до 650 евро в год. [5]

Бермудские острова

На Бермудских островах налог на заработную плату составляет более трети годового национального бюджета, что делает его основным источником доходов правительства. [6] Налог уплачивается работодателями на основе общего вознаграждения (зарплата и льготы), выплачиваемого всем работникам, по стандартной ставке 14% (хотя при определенных обстоятельствах может быть всего 4,75%). Работодателям разрешено вычитать небольшой процент из заработной платы работника (около 4%). [7] Другой налог, социальное страхование , удерживается работодателем.

Бразилия

В Бразилии работодатели обязаны удерживать 11% от заработной платы работника в пользу социального обеспечения и определенный процент в качестве подоходного налога (в соответствии с применимой налоговой категорией ). Работодатель обязан вносить дополнительные 20% от общей стоимости заработной платы в систему социального обеспечения. В зависимости от основной деятельности компании работодатель также должен вносить взносы в финансируемые из федерального бюджета программы страхования и образования.

Также существует обязательный депозит в размере 8% от заработной платы работника (не удерживаемый с него) на банковский счет, который может быть снят только в случае увольнения работника или при определенных других чрезвычайных обстоятельствах, таких как серьезная болезнь (так называемый «Фонд обеспечения на период занятости»). Все эти взносы составляют общую налоговую нагрузку в размере почти 40% от фонда заработной платы для работодателя и 15% от заработной платы работника.

Канада

Северо -Западные территории Канады применяют налог на заработную плату в размере 2% ко всем сотрудникам. Это пример второго типа налога на заработную плату, но в отличие от других юрисдикций, он уплачивается непосредственно сотрудниками, а не работодателями. Однако в отличие от первого типа налога на заработную плату, применяемого в Канаде, здесь нет базового личного освобождения, ниже которого сотрудники не обязаны платить налог. [8]

В Онтарио ко всем фондам заработной платы применяется налог на медицинскую страховку по скользящей шкале до 900 долларов в год. [9]

Китай

В Китае налог на заработную плату — это особый налог, который выплачивается провинциям и территориям работодателями, а не работниками. Налог вычитается из заработной платы работника. Само китайское правительство требует, чтобы из зарплаты удерживался только один налог: налог PAYG (или pay-as-you-go), который включает в себя сборы на медицинское обслуживание и страхование.

Расчет налогов и взносов различается в разных городах Китая, и данные по каждому городу будут обновляться ежегодно.

Налогооблагаемый доход = Валовая зарплата — Социальные пособия — 3500 иен ИПН = Налогооблагаемый доход x Налоговая ставка — Быстрый вычет Чистая зарплата = Валовая зарплата — Социальные пособия — ИПН

Хорватия

В Хорватии налог на заработную плату состоит из нескольких статей:

Чешская Республика

Подоходный налог в Чешской Республике является прогрессивным. Основная ставка налога составляет 15% от валового дохода, но для годовой зарплаты, которая в 48 раз превышает среднюю месячную зарплату (38,911 CZK в 2022 году, около 1,600 EUR), ставка составляет 23%. Это касается только разницы. Минимальная заработная плата для уплаты подоходного налога составляет 27,840 CZK в 2021 году (около 1,140 EUR). [10]

Для людей с торговыми сертификатами ставка применяется только к 40% их дохода. Оставшиеся 60% могут быть вычтены как стандартные расходы. Фрилансеры также должны подавать декларацию о подоходном налоге каждый год.

Налогоплательщики могут применять несколько налоговых вычетов, например, вычет на ребенка (начиная с приблизительно 600 евро в год в 2021 году), на студента (приблизительно 160 евро в 2021 году), на супруга/супругу, находящегося на иждивении (приблизительно 1000 евро в 2021 году) и другие. [11]

Медицинское и социальное страхование являются обязательными и являются частью налога на заработную плату. Ставка медицинского страхования составляет 13,5%. Для сотрудников с зарплатой выше минимальной заработной платы (16.200 CZK в 2022 году, около 660 евро), 9% платят работодатели, и только 4,5% платят сотрудники. Работники с лицензией на торговлю платят его сами. Категории, которые не должны платить медицинское и социальное страхование, это, например, студенты или люди, зарегистрированные в отделе по безработице. Ставка социального страхования составляет 31,5% для сотрудников (6,5% платит сотрудник и 25% - работодатель) и 29,2% для фрилансеров. [12]

Подоходный налог составляет до половины национального дохода. Медицинское и социальное страхование составляют еще 30-40%. [13]

Финляндия

В Финляндии существует несколько налогов на заработную плату:

  • Плата за пенсионное страхование ( työeläkevakuutusmaksu ): работники [14] в возрасте 17–68 лет [15] платят сбор в размере 7,15% [16] от своего валового заработанного дохода [17]
  • Плата за страхование по безработице ( työttömyysvakuutusmaksu ): работники в возрасте 18–65 лет [18] платят 0,79% [19] от своего валового заработанного дохода
  • взнос на медицинское страхование ( sairausvakuutuksen päivärahamaksu ): работники [20] в возрасте от 16 до 68 лет [21] платят взнос в размере 1,01% от всего своего валового заработанного дохода, если он равен или превышает 16 499 евро [22]

Франция

Во Франции установленный законом налог на заработную плату охватывает только взносы сотрудников и работодателей в систему социального обеспечения. Вычеты подоходного налога из заработной платы являются добровольными и могут быть запрошены сотрудником, в противном случае сотрудники в течение года оплачивают 2 обязательных авансовых платежа по подоходному налогу напрямую налоговым органом (установленные в размере 1/3 от окончательного налогового счета за предыдущий год). Налог на заработную плату сотрудников состоит из установленных налогов для трех ветвей системы социального обеспечения и включает как основное, так и дополнительное покрытие. Различные проценты применяются в зависимости от пороговых значений, которые кратны потолку доходов социального обеспечения (в 2012 году = 36 372 евро в год). [23]

Взносы на заработную плату в размере от минимальной заработной платы до 1,6 минимальной заработной платы подлежат льготе (известной как льгота Фийона) в размере до 28 процентных пунктов от взносов работодателя, что фактически вдвое сокращает расходы работодателя, не связанные с заработной платой. [24]

Германия

Немецкие работодатели обязаны ежемесячно удерживать налог на заработную плату. Удержанный налог на заработную плату будет квалифицироваться как предоплата подоходного налога работника в случае, если налогоплательщик подает ежегодную декларацию о подоходном налоге. Фактическая налоговая ставка зависит от личного дохода работника и налогового класса, выбранного работником (и его/ее партнером). Выбор налогового класса важен только для удерживаемого налога и, следовательно, для немедленно располагаемого дохода. Выбор налогового класса не влияет на возврат налога. [25]

Помимо удержанного подоходного налога, работники и работодатели в Германии должны платить взносы на финансирование пособий по социальному обеспечению. Система социального обеспечения состоит из четырех видов страхования, взносы по которым (почти) поровну делятся между работодателем и работником (страхование по старости, страхование по безработице, медицинское страхование и страхование по уходу). Взносы выплачиваются только с заработной платы до порога социального обеспечения:

Кроме того, есть некоторые виды страхования, которые покрываются только работником (страхование от несчастных случаев, страхование на случай неплатежеспособности, взносы в фонды по беременности и родам, взносы в фонды по болезни для малых предприятий). В следующей таблице показаны взносы работников и работодателей по категориям за 2015 год.

Греция

Работодатель обязан удерживать налог у источника с работника и вносить дополнительные взносы в систему социального обеспечения, как и во многих других странах-членах ЕС. Взнос работодателя составляет 28,06% от заработной платы. Взнос работника составляет 16%. [ необходима цитата ] [26]

Гонконг

В Гонконге налог на заработную плату ограничен 15%. [27] В зависимости от дохода работодатели попадают в разные налоговые категории. [27]

Швеция

В 2018 году взносы в фонд социального обеспечения, выплачиваемые работодателем, составляют 31,42 процента, рассчитываемые сверх зарплаты работника. Для старых сотрудников этот процент ниже. [28] Другим типом шведского налога на заработную плату является подоходный налог ( PAYE ), который состоит из муниципального, окружного и, для категорий с более высоким доходом, государственного налога. В большинстве муниципалитетов подоходный налог составляет приблизительно 32 процента, при этом две категории с более высоким доходом также платят государственный налог в размере 20 или 25 процентов соответственно. Сочетание двух типов дает общий предельный налоговый эффект от 52 до 60 процентов. [29]

Согласно исследованию, проведенному в 2019 году в American Economic Review , значительное сокращение налога на заработную плату для молодых работников не привело к росту заработной платы молодых работников, но привело к росту занятости, капитала, продаж и прибыли фирм с большим количеством молодых работников. [30] [31]

Великобритания

В Соединенном Королевстве подоходный налог с заработной платы (PAYE) и взносы в Национальное страхование работников являются примерами первого вида налога на заработную плату, в то время как взносы в Национальное страхование работодателей являются примером второго вида налога на заработную плату. В настоящее время (февраль 2022 г.) в Шотландии существует пять диапазонов подоходного налога PAYE и четыре в других местах; подробности см. в разделе Налогообложение в Соединенном Королевстве § Личные налоги . Как подоходный налог, так и взносы в Национальное страхование уплачиваются только с доходов, превышающих нижний порог. В Шотландии этот порог постепенно устраняется для самых высокооплачиваемых лиц, начиная со 100 000 фунтов стерлингов в год. [32]

Соединенные Штаты

Средний доход домохозяйства и налоги
Средний доход домохозяйства и налоги

В Соединенных Штатах Налоговая служба также называет налоги на заработную плату налогами на занятость . [33]

В Соединенных Штатах налоги на заработную плату оцениваются федеральным правительством, некоторыми из 50 штатов и многочисленными городами. Эти налоги взимаются с работодателей и работников и на различных компенсационных основах и собираются и выплачиваются в налоговую юрисдикцию работодателями. Большинство юрисдикций, взимающих налоги на заработную плату, требуют предоставления отчетности ежеквартально и ежегодно в большинстве случаев, а электронная отчетность, как правило, требуется для всех, кроме мелких работодателей. [34]

Налоги на социальное обеспечение и Medicare

История ставок налога на заработную плату
История ставок налога на заработную плату

Федеральные налоги на социальное страхование взимаются с работодателей [35] и работников [36] , обычно состоящие из налога в размере 12,4% от заработной платы до годового максимума заработной платы (118 500 долларов США в заработной плате, максимальный взнос в размере 14 694 долларов США в 2016 году) на социальное обеспечение и налога в размере 2,9% (половина взимается с работодателя, а половина удерживается из заработной платы работника) от всей заработной платы на Medicare . [37] Налог на социальное обеспечение делится на 6,2%, которые видны работникам («взнос работника»), и 6,2%, которые видны только работодателям («взнос работодателя»). В 2011 и 2012 годах взнос работника был временно снижен до 4,2%, в то время как доля работодателя осталась на уровне 6,2%, [38] но Конгресс разрешил вернуться к ставке 6,2% для физических лиц в 2013 году. [39] В той степени, в которой доля работника в 6,2% налоге превысила максимум по причине наличия нескольких работодателей, работник имеет право на возмещаемый налоговый кредит при подаче декларации о подоходном налоге за год. [40] [41]


Удержание подоходного налога

Федеральные, государственные и местные налоги на удержание требуются в тех юрисдикциях, где взимается подоходный налог. Работодатели, имеющие контакт с юрисдикцией, должны удерживать налог из заработной платы, выплачиваемой их сотрудникам в этих юрисдикциях. [42] Расчет суммы налога к удержанию выполняется работодателем на основе заявлений сотрудника относительно его налогового статуса в форме IRS W-4 . [43]

Суммы подоходного налога, удержанные таким образом, должны быть выплачены в налоговую юрисдикцию и доступны в качестве возмещаемых налоговых льгот для сотрудников. Подоходный налог, удержанный из заработной платы, не является окончательным налогом, а всего лишь предоплатой. Сотрудники должны по-прежнему подавать налоговые декларации и самостоятельно оценивать налог, заявляя удержанные суммы в качестве платежей. [44]

Налоги по безработице

Работодатели облагаются налогом по безработице федеральным [45] и всеми правительствами штатов. Налог представляет собой процент от налогооблагаемой заработной платы [46] с верхним пределом. Ставка налога и верхний предел варьируются в зависимости от юрисдикции, отрасли и рейтинга опыта работодателя. В 2009 году типичный максимальный налог на одного работника составлял менее 1000 долларов. [47] Некоторые штаты также взимают с работников налоги по безработице, страхованию по инвалидности или аналогичные налоги. [48]

Отчетность и оплата

Работодатели должны отчитываться о налогах на заработную плату в соответствующей налоговой юрисдикции в порядке, предусмотренном каждой юрисдикцией. Ежеквартальная отчетность о совокупном подоходном налоге, удерживаемом у источника, и налогах на социальное обеспечение требуется в большинстве юрисдикций. [49] Работодатели должны подавать отчеты о совокупном налоге на безработицу ежеквартально и ежегодно в каждый применимый штат и ежегодно на федеральном уровне. [50]

Каждый работодатель обязан предоставлять каждому сотруднику ежегодный отчет по форме IRS W-2 [51] о выплаченной заработной плате и удержанных федеральных, государственных и местных налогах. Копия должна быть отправлена ​​в IRS, а некоторые правительства штатов также требуют копию. Они должны быть представлены до 31 января и 28 февраля (31 марта, если подается в электронном виде) соответственно, следующего за календарным годом, в котором выплачивается заработная плата. Форма W-2 представляет собой доказательство уплаты налога для сотрудника. [52]

Работодатели обязаны платить налоги на заработную плату в налоговую юрисдикцию в соответствии с различными правилами, во многих случаях в течение одного банковского дня. Оплата федеральных и многих государственных налогов на заработную плату должна производиться электронным переводом средств , если достигнуты определенные пороговые значения в долларах, или путем внесения депозита в банк в пользу налоговой юрисдикции. [53]

Штрафы

Несвоевременная и надлежащая уплата федеральных налогов на заработную плату влечет за собой автоматический штраф в размере от 2% до 10%. [54] Это называется штрафом за восстановление трастового фонда . Применяются аналогичные государственные и местные штрафы. Неправильная подача ежемесячных или квартальных деклараций может повлечь за собой дополнительные штрафы. Неподача форм W-2 влечет за собой автоматический штраф в размере до 50 долларов за каждую форму, не поданную вовремя. [55] Государственные и местные штрафы различаются в зависимости от юрисдикции.

Особенно суровое наказание применяется, когда федеральный подоходный налог и налоги на социальное обеспечение не выплачиваются в IRS. Штраф в размере до 100% от невыплаченной суммы может быть наложен на работодателя, а также на любое лицо (например, должностное лицо корпорации), имеющее контроль или хранение средств, из которых должен был быть произведен платеж. [56]

Смотрите также

Ссылки

  1. ^ abc "Налог на знания". University of Chicago Law Review . 82 : 1981. 2015. SSRN  2551567.
  2. ↑ Исторические эффективные ставки федерального налога: с 1979 по 2004 год. Бюджетное управление Конгресса. Декабрь 2006 г., стр. 3.
  3. ^ "Анализ CBO эффективных налоговых ставок предполагает, что домохозяйства несут бремя налогов, которые они платят напрямую, таких как индивидуальный подоходный налог и доля работников в налогах на заработную плату. CBO предполагает, как и большинство экономистов, что доля работодателей в налогах на заработную плату передается работникам в форме более низкой заработной платы, чем выплачивалась бы в противном случае. Таким образом, сумма этих налогов включается в доход работников, и налоги учитываются как часть налогового бремени работников". http://www.cbo.gov/sites/default/files/EffectiveTaxRates2006.pdf Страница 3
  4. ^ «Налоги на заработную плату полностью ложатся на сотрудников» (PDF) . 13 июля 2010 г. Архивировано из оригинала (PDF) 13 июля 2010 г. Получено 31 марта 2018 г.
  5. ^ "Австрия - Физическое лицо - Вычеты". taxsummaries.pwc.com . Получено 23 апреля 2023 г. .
  6. ^ "Заявление о бюджете правительства Бермудских островов за 2009 год" (PDF) . www.gov.bm . Получено 31 марта 2018 г. .
  7. ^ david.wellman (2 марта 2016 г.). «Типы налогов на Бермудских островах». www.taxbermuda.gov.bm . Получено 31 марта 2018 г. .
  8. ^ Cherie_Arrow. "1403 - Управленческий контроль - июль 2008 г.". www.fin.gov.nt.ca . Получено 31 марта 2018 г. .
  9. ^ "Таблица ставок страховых взносов в сфере здравоохранения Онтарио". gov.on.ca . Получено 31 марта 2018 г. .
  10. ↑ Мечиржова, Люси (22 марта 2022 г.). «Разрушенные солидарные данные: Кто будет отбрасывать 23% в день?». Finance.cz .
  11. ^ "Слевы на дани". Měšec.cz . 2 апреля 2022 г.
  12. ^ "Социальная и здоровая деятельность" . Měšec.cz . 2 апреля 2022 г.
  13. ↑ Стехнова, Яна (25 ноября 2019 г.). «Как прочесть накладку «С пенези и где ее найти?». Трансперенси Интернешнл Чешская Республика .
  14. ^ Закон о пенсиях работников (первая ссылка) предусматривает, что работник вносит взносы в пенсионный фонд, выплачивая часть из своей компенсации за трудоустройство – id, из своей заработной платы или оклада. Что составляет занятость , определено в Законе о трудовых договорах (вторая ссылка):
    • Министерство юстиции. Työntekijän eläkelaki [Закон о пенсиях работникам] (на финском языке). с 2(1)(2) . Проверено 26 мая 2024 г.
    • Министерство юстиции. Työsopimuslaki [Закон о трудовых договорах] (на финском языке). ch 1 ss. 1(1), 1(2) и 1(3) . Получено 26 мая 2024 г. .
  15. ^ Министерство юстиции. Työntekijän eläkelaki [Закон о пенсиях работникам] (на финском языке). SS. 4(2)(1) и 4(2)(2) . Проверено 26 мая 2024 г.
  16. ^ Министерство юстиции. Sosiaali- ja terveysministeriön asetus työntekijän työeläkevakuutusmaksuprosenteista vuonna 2024 [Постановление Министерства социальных дел и здравоохранения о процентных ставках пенсионного страхования работников в 2024 году] (на финском языке). с 1 . Проверено 26 мая 2024 г.
  17. ^ Министерство юстиции. Työntekijän eläkelaki [Закон о пенсиях работникам] (на финском языке). статья 152 (2) . Проверено 26 мая 2024 г.
  18. ^ Закон о финансировании пособий по безработице (555/1998) раздел 12, подраздел 1 (первая ссылка) предусматривает, что каждый работающий в Финляндии обязан платить взносы на страхование по безработице. Раздел 12a, подраздел 1, пункты 1–2 (вторая ссылка) устанавливает возрастной предел:
    • Министерство юстиции. Laki työttömyysetuuksien rahoituksesta [Закон о финансировании пособий по безработице] (на финском языке). с 12(1) . Проверено 26 мая 2024 г.
    • Министерство юстиции. Laki työttömyysetuuksien rahoituksesta [Закон о финансировании пособий по безработице] (на финском языке). SS. 12а(1)(1) и 12а(1)(2) . Проверено 26 мая 2024 г.
  19. ^ Министерство юстиции. Laki työttömyysetuuksien rahoituksesta [Закон о финансировании пособий по безработице] (на финском языке). раздел 18(1) . Проверено 26 мая 2024 г.
  20. ^ Министерство юстиции. Sairausvakuutuslaki [Закон о медицинском страховании] (на финском языке). ch 1 s 2(1) . Получено 27 мая 2024 г.
  21. ^ Министерство юстиции. Sairausvakuutuslaki [Закон о медицинском страховании] (на финском языке). гл. 18 ст. 5(1) и 5(2) . Получено 27 мая 2024 г.
  22. ^ Министерство юстиции. Valtioneuvoston asetus sairausvakuutusmaksujen maksuprosenteista vuonna 2024 [Постановление правительства о процентах отчислений на медицинское страхование в 2024 году] (на финском языке). с 2(1) . Проверено 27 мая 2024 г.
  23. ^ {fr} "Urssaf.fr - Espace Employeurs". Архивировано из оригинала 27 апреля 2011 г. Получено 22 апреля 2011 г.
  24. ^ http://www.eale.nl/Conference2008/Programme/PapersB/add73074_5LFbCf6RFA.pdf [ пустой URL-адрес PDF ]
  25. ^ "Калькулятор валовой чистой зарплаты | LohnTastik". lohntastik.de . Получено 9 августа 2022 г. .
  26. ^ "Вычеты из обязательных фактических социальных взносов работодателей". Европейская комиссия .{{cite web}}: CS1 maint: url-status (link)
  27. ^ ab "Расчет налога на заработную плату и персональную оценку". Правительство Гонконга. Июнь 2010 г. Получено 22 ноября 2010 г.
  28. ^ "Социальный авгифтер - Экономифакта" . Экономифакта .
  29. ^ "Коммунальная оч статлиг инкомстскатт" . www.skatteverket.se (на шведском языке). Архивировано из оригинала 22 июня 2018 года . Проверено 22 июня 2018 г.
  30. ^ Сейм, Дэвид; Шефер, Бенджамин; Саез, Эммануэль (2019). «Налоги на заработную плату, поведение фирм и распределение арендной платы: данные о снижении налога на молодых работников в Швеции». American Economic Review . 109 (5): 1717–1763. doi : 10.1257/aer.20171937 . ISSN  0002-8282.
  31. ^ "Американская экономическая ассоциация". www.aeaweb.org . Получено 16 июня 2019 г. .
  32. ^ "Тарифы и надбавки: Взносы в национальное страхование - GOV.UK". www.gov.uk . Получено 31 марта 2018 г. .
  33. ^ "Налоги на трудоустройство". IRS . Получено 9 апреля 2022 г.
  34. ^ Учебное пособие доступно в Интернете на сайте Налоговой службы США (IRS), в котором объясняются различные аспекты соблюдения требований работодателями, см. Видеоурок.
  35. ^ "26 US Code § 3111 - Ставка налога". LII / Институт юридической информации . Получено 31 марта 2018 г.
  36. ^ 26 Кодекс США 3101.
  37. ^ Обратите внимание, что эквивалентный налог на самозанятость взимается с самозанятых лиц, включая независимых подрядчиков, в соответствии с 26 USC 1401. Заработная плата и доход от самозанятости, облагаемые этими налогами, определены в 26 USC 3121 и 26 USC 1402 соответственно.
  38. ^ "IRS.gov" (PDF) . irs.gov . Получено 31 марта 2018 г. .
  39. ^ Pagliery, Jose (2 января 2013 г.). «Будут меньшие зарплаты — боссы говорят, не вините нас». CNN . Получено 31 марта 2018 г.
  40. ^ 26 USC 31(b) и 26 USC 6413(c).
  41. ^ О'Салливан, Артур ; Шеффрин, Стивен М. (2003). Экономика: принципы в действии . Аппер Сэддл Ривер, Нью-Джерси 07458: Pearson Prentice Hall. стр. 367. ISBN 0-13-063085-3.{{cite book}}: CS1 maint: location (link)
  42. ^ Определение того, является ли лицо, оказывающее услуги, наемным работником, подлежащим налогообложению с заработной платы, или независимым подрядчиком, который самостоятельно оценивает налог, основано на 20 факторах Архивировано 01.05.2011 на Wayback Machine . См. публикацию IRS 15 и руководство, указанное выше. Федеральные требования см. в 26 USC 3401-3405.
  43. ^ "IRS Form W-4" (PDF) . irs.gov . Получено 31 марта 2018 г. .
  44. ^ 26 Свод законов США, ст. 31.
  45. ^ 26 Кодекс США 3301.
  46. ^ Как определено в 26 USC 3306(b).
  47. ^ Ставки и лимиты налога штата различаются. Например, Техас взимает до 8,6% налога с первых $9000 заработной платы ($774), в то время как Нью-Джерси взимает 3,2% налога с первых $28900 заработной платы ($924). Федеральный налог в размере 6,2% за вычетом налогов штата, ограниченных 5,4%, применяется к первым $7000 заработной платы (чистые $56).
  48. ↑ См., например, New Jersey. Архивировано 03.05.2011 на Wayback Machine .
  49. ^ См., например, форму IRS 941. Может потребоваться электронная подача декларации.
  50. ^ См., например , форму IRS 940.
  51. ^ "IRS Form W-2" (PDF) . irs.gov . Получено 31 марта 2018 г. .
  52. ^ См. инструкции по форме W-2 IRS. Обратите внимание, что некоторые штаты и города получают информацию W-2 от IRS и напрямую от налогоплательщиков.
  53. ^ См. 26 USC 6302 и IRS Publication 15 для федеральных требований. EFT требуется для федеральных платежей, если совокупные федеральные налоговые платежи, включая корпоративный подоходный налог и налоги на заработную плату, превысили $200 000 в предыдущем году. См., например, NJ Income Tax - Reporting and Remitting, требования Нью-Джерси для еженедельных платежей EFT, если налоги на заработную плату за предыдущий год превысили $10 000.
  54. ^ 26 Кодекс США 6656.
  55. ^ 26 Кодекс США 6721.
  56. ^ 26 Кодекс США 6672.

Внешние ссылки