Ползучесть ставок обычно определяется как процесс, посредством которого инфляция толкает заработную плату и оклады в более высокие налоговые категории , что приводит к фискальному торможению . [1] [2] [3] Однако, даже если есть только одна налоговая категория или одна остается в той же налоговой категории, все равно будет ползучесть ставок, что приведет к более высокой доле дохода, выплачиваемой в виде налога. То есть, хотя предельная налоговая ставка остается неизменной с инфляцией, средняя налоговая ставка увеличится.
Большинство прогрессивных налоговых систем не корректируются с учетом инфляции. Поскольку заработные платы растут в номинальном выражении под влиянием инфляции, они становятся более облагаемыми налогом, даже если в реальном выражении стоимость заработных плат вообще не увеличилась. Чистый эффект заключается в том, что в реальном выражении налоги растут, если только налоговые ставки или ставки не корректируются для компенсации.
Предположим, что человек зарабатывает 20 000 долларов в год и облагается налогом в размере 20% на доходы, превышающие порог в 5 000 долларов в год. Затем он платит (20 000–5 000 долларов)*0,2 = 3 000 долларов в виде налогов, или 15% от своего дохода. Теперь предположим, что из-за инфляции его заработная плата увеличивается на 5%, но правительство не увеличивает налоговый порог. Теперь он должен платить (21 000–5 000 долларов)*0,2 = 3 200 долларов или 15,2% от своего дохода в качестве налога. Таким образом, доля дохода человека, которая выплачивается в виде налога, увеличилась. Средняя налоговая ставка выросла, хотя налогоплательщик остался в налоговой категории 20%. То есть предельная налоговая ставка не изменилась. Поскольку рост заработной платы был вызван инфляцией, чистый реальный доход человека снизился.
В Соединенных Штатах альтернативный минимальный налог изначально (1971 год) был нацелен на 155 домохозяйств с высоким доходом; согласно закону 2004 года, к 2010 году он затронет 20% домохозяйств.
По оценкам Фонда налогообложения , в 2022 году «среднестатистический житель Нью-Йорка, зарабатывающий около 80 000 долларов в год, будет вынужден выложить дополнительно 225 долларов в виде налогов в течение налоговых сезонов этого и следующего года» [4] .
Номинальному сползанию ставок можно легко противостоять с помощью системы индексированных налоговых ставок, но это может быть политически нежелательным. Многие избиратели не ощущают последствий сползания ставок, и поэтому правительство может предпочесть вручную корректировать налоговые ставки раз в несколько лет: по сути, восстанавливая реальные налоговые ставки до их приблизительных уровней до инфляции, но таким образом, чтобы правительство создавало видимость того, что оно снижает налоги.