stringtranslate.com

Сберегательный счет здоровья

Медицинский сберегательный счет ( HSA ) — это медицинский сберегательный счет с налоговыми льготами, доступный налогоплательщикам в Соединенных Штатах, которые зарегистрированы в плане медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP). [1] [2] Средства, внесенные на счет, не облагаются федеральным подоходным налогом на момент внесения депозита. [3] В отличие от счета гибких расходов (FSA), средства HSA переносятся и накапливаются из года в год, если они не израсходованы. HSA принадлежат физическому лицу, что отличает их от соглашений о возмещении расходов на здравоохранение (HRA), принадлежащих компаниям, которые являются альтернативным источником средств, не облагаемым налогом, в сочетании с планами медицинского страхования с высокой франшизой или стандартными планами медицинского страхования.

Средства HSA могут быть использованы для оплаты определенных медицинских расходов в любое время без федеральных налоговых обязательств или штрафов. С начала 2011 года лекарства , отпускаемые без рецепта, нельзя было оплатить с помощью HSA без рецепта врача, хотя с 1 января 2020 года это требование было отменено. [4] [5] Снятие средств на немедицинские расходы рассматривается очень похоже. тем, кто имеет индивидуальный пенсионный счет (IRA), поскольку они могут предоставить налоговые преимущества, если они будут приняты после достижения пенсионного возраста, и понесут штрафы, если будут приняты ранее. Счета являются компонентом здравоохранения, ориентированного на потребителя .

Сторонники HSA считают, что это важная реформа, которая поможет снизить рост затрат на здравоохранение и повысить эффективность системы здравоохранения. По мнению сторонников, HSA поощряют экономию на будущих расходах на здравоохранение, позволяют пациенту получать необходимую помощь без привратника, определяющего, какие льготы разрешены, и делают потребителей более ответственными за свой собственный выбор медицинского обслуживания посредством обязательного плана медицинского страхования с высокой франшизой. [1] Оппоненты отмечают, что структура HSA усложняет принятие решения о получении медицинского лечения, поскольку оно противопоставляется налоговым обязательствам и целям пенсионных накоплений. Также ведутся споры об удовлетворенности потребителей этими планами.

История

HSA были созданы в рамках Закона о рецептурных препаратах, усовершенствовании и модернизации программы Medicare , который включал в себя принятие раздела 223 Налогового кодекса [3] , действующего для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2003 года, подписанного президентом Джорджем Бушем. Бушем 8 декабря 2003 года. Они были разработаны для замены системы медицинских сберегательных счетов .

Опрос работодателей, опубликованный Фондом семьи Кайзер в сентябре 2008 года, показал, что 8% застрахованных работников были зачислены в план медицинского страхования, ориентированный на потребителя (включая как HSA, так и счета возмещения медицинских расходов ), по сравнению с 4% в 2006 году. Исследование показало, что примерно 10% фирм предложили такие планы своим работникам. Крупные фирмы с большей вероятностью предлагали план с высокой франшизой (18%), но набор участников был выше в мелких фирмах (8% охваченных работников по сравнению с 4% в более крупных фирмах). [6] По состоянию на 2012 год эти цифры увеличились. Примерно 31% фирм, предлагающих медицинское страхование, предлагали варианты HSA (26%) или HRA (5%). Крупные фирмы (38%) несколько чаще, чем мелкие (31%), предлагали такие варианты. 11% охваченных работников работали в HSA, а 8% - в HRA. В небольших компаниях 24% пользовались планами медицинского страхования с высокой франшизой по сравнению с 17% в более крупных фирмах. [7]

Опрос медицинских страховщиков, проведенный Американскими планами медицинского страхования (AHIP), показал, что по состоянию на январь 2007 года 4,5 миллиона американцев были охвачены планами медицинского страхования, отвечающими требованиям HSA. Из них 3,4 миллиона были охвачены планами, спонсируемыми работодателем, а 1,1 миллиона были застрахованы. по индивидуально приобретенным планам, соответствующим требованиям HSA. Это представляет собой увеличение на 1,3 миллиона с января 2006 года. На индивидуальном рынке 25% новых покупателей приобрели планы, соответствующие требованиям HSA. Планы, соответствующие требованиям HSA, составляют 17% новых полисов, проданных на рынке малых групп, и 8% новых полисов, проданных на рынке больших групп. [8] Последующий опрос, проведенный AHIP, показал, что число американцев, охваченных планами, отвечающими требованиям HSA, выросло до 6,1 миллиона по состоянию на январь 2008 года (4,6 миллиона - по планам, спонсируемым работодателем, и 1,5 миллиона - по индивидуально приобретенным планам, отвечающим критериям HSA). ). Планы, соответствующие требованиям HSA, составили 27% новых покупок на индивидуальном рынке, 31% новых регистраций на рынке малых групп и 6% новых регистраций на рынке больших групп. [9]

В январе 2008 года исследовательская фирма Celent смягчила свои предыдущие прогнозы, сославшись на «разочаровывающие первые результаты» рынка HSA, и прогнозировала, что к 2012 году будет 12,5 миллионов учетных записей . Планы медицинского страхования HSA/высокой франшизы в январе 2009 года. Из них 1,8 миллиона были охвачены индивидуальными полисами, а примерно 6,2 миллиона - групповым планом. [11]

В апреле 2008 года Счетная палата правительства ( GAO) сообщила, что многие люди, зачисленные в планы медицинского страхования, отвечающие критериям HSA, не открывали сберегательные счета для здоровья, отвечающие критериям налогообложения, а лица, у которых были сберегательные счета для здоровья, имели более высокие доходы, чем другие. Согласно отчету, репрезентативные на национальном уровне опросы, проведенные Ассоциацией Blue Cross Blue Shield в 2005–2007 годах, показали, что 42–49% участников плана, имеющих право на участие в программе HSA, в те годы не открывали сберегательные счета для здоровья. Основываясь на изучении данных Службы внутренних доходов (IRS), GAO обнаружило, что лица, подающие налоговые декларации, которые сообщали о деятельности по счетам медицинских сбережений, имели более высокие средние доходы, чем другие податели налоговых деклараций. Взносы на сберегательные счета здравоохранения (754 миллиона долларов в 2005 году) примерно в два раза превышают снятие средств со счетов (366 миллионов долларов). Средние взносы также примерно в два раза превышали средние выплаты (2100 долларов США против 1000 долларов США). 41% налогоплательщиков, внесших взнос на медицинский сберегательный счет, не сняли средства; 22% вывели больше, чем внесли в течение года. [12]

Данные, опубликованные в 2012 году, показывают, что использование сберегательных счетов здравоохранения растет. В мае 2012 года AHIP сообщила, что число людей, охваченных планом медицинского страхования с высокой франшизой, отвечающим критериям HSA, более чем удвоилось в период с января 2008 года по январь 2012 года (с 6,1 миллиона до 13,5 миллиона). [13] Распределение между групповыми и индивидуальными планами составило 11 миллионов по сравнению с 2,5 миллионами, а гендерное распределение медицинских сберегательных счетов между участниками мужского и женского пола составило даже 50%. Среди держателей индивидуальных планов 51% были моложе 40 лет, а 49% были в возрасте 40 лет и старше. В первую пятерку штатов с медицинскими сберегательными счетами и планами медицинского страхования с высокой франшизой вошли Калифорния (1 миллион), Техас (0,76 миллиона), Иллинойс (0,72 миллиона), Огайо (0,66 миллиона) и Флорида (0,54 миллиона). Кроме того, исследование, опубликованное в феврале 2012 года JP Morgan Chase среди 900 000 счетов медицинских сбережений, которыми он управляет, показывает, что взносы на сберегательные счета здравоохранения неуклонно растут. [14] В период с 2009 по 2011 год средний баланс медицинских сберегательных счетов Chase ежегодно увеличивался на 11%, а средние взносы сотрудников увеличились на 7% в 2011 году. Кроме того, в 2011 году на 42% больше долларов было переведено со сберегательного счета здравоохранения на инвестиционные счета сберегательного счета здравоохранения, чем были переведены. Считается, что Закон о доступном медицинском обслуживании , который требует от всех работодателей с 50 и более сотрудниками предлагать медицинскую страховку, может способствовать некоторому этому росту. Страховые взносы по планам медицинского страхования с высокой франшизой, как правило, ниже и являются привлекательным вариантом как для работодателей, так и для сотрудников. Поскольку держатели медицинских сберегательных счетов должны быть охвачены планом медицинского страхования с высокой франшизой, это создает возможность для большего роста объема медицинских сберегательных счетов. [15]

По данным исследования, проведенного Devenir, по состоянию на 31 декабря 2023 года на 37 миллионах медицинских сберегательных счетов хранится около 123 миллиардов долларов. [16]

Операция

Депозиты

Право на получение HSA (цитаты из публикации IRS 969)

Чтобы иметь право на участие в программе HSA, вы должны соответствовать следующим требованиям.

Исключения и подробную информацию см. в публикации IRS 969. [17]

Депозиты на сберегательные счета здоровья могут вноситься любым держателем полиса медицинского плана с высокой франшизой, отвечающим требованиям HSA, работодателем или любым другим лицом. Если работодатель вносит депозиты в такой план от имени своих сотрудников, ко всем работникам необходимо относиться одинаково, что известно как правила недискриминации. Если взносы производятся по плану Раздела 125 , правила недискриминации не применяются. Работодатели могут по-разному относиться к работникам, занятым полный и неполный рабочий день, а работодатели могут по-разному относиться к отдельным участникам и их семьям; обращение с сотрудниками, которые не включены в план с высокой франшизой, отвечающий критериям HSA, не рассматривается в целях недискриминации. С 2007 года работодатели могут платить больше за сотрудников с низкой оплатой, чем за сотрудников с высокой оплатой.

Взносы работодателя или работника могут производиться работодателем до уплаты налогов. Если эта опция недоступна через работодателя, взносы могут производиться после уплаты налогов, а затем использоваться для уменьшения валового налогооблагаемого дохода по форме 1040 следующего года . Взносы работодателя до уплаты налогов не облагаются налогами Закона о федеральных страховых взносах или налогами на медицинскую помощь, но взносы сотрудников до уплаты налогов, не внесенные в рамках планов кафетерия, облагаются налогами FICA и Medicare. [18] Независимо от метода или налоговой экономии, связанной с депозитом, депозиты могут быть сделаны только для лиц, застрахованных в соответствии с планом HSA с высокой франшизой, без какого-либо другого покрытия, кроме определенного квалифицированного дополнительного покрытия.

Первоначально годовой максимальный депозит на сберегательный счет здоровья был меньшим из фактических франшиз или установленных пределов Налоговой службы . Позже Конгресс отменил лимит, основанный на франшизе, и установил законодательные пределы для максимальных взносов. [19] Все взносы на сберегательный счет здравоохранения, независимо от источника, засчитываются в годовой максимум.

Положение о догоне также применяется к участникам плана в возрасте 55 лет и старше, что позволяет увеличить лимит IRS. Этот «догоняющий» лимит взносов был установлен на уровне 500 долларов США на 2004 год, увеличиваясь на 100 долларов США каждый год, пока не достиг максимума в 1000 долларов США в 2009 году. [20] В 2019 году лимит взносов составлял 3500 долларов США для одиноких или 7000 долларов США для супружеских пар и семей. [21] В 2020 году лимит взноса составляет 3550 долларов США для одиноких или 7100 долларов США для супружеских пар и семей. [22] В 2021 году лимит взноса составит 3600 долларов США для одиноких или 7200 долларов США для супружеских пар и семей. [23]

Все вклады на накопительный счет здоровья становятся собственностью страхователя независимо от источника вклада. Средства, внесенные, но не снятые каждый год, переносятся на следующий год. Страхователи, которые прекращают свое страховое покрытие, отвечающее критериям HSA, теряют право вносить дополнительные средства, но средства, уже находящиеся на сберегательном счете здоровья, остаются доступными для использования.

Закон о налоговых льготах и ​​здравоохранении 2006 года , подписанный 20 декабря 2006 года, добавил положение, позволяющее налогоплательщику один раз в жизни перевести активы IRA на сберегательный счет здоровья для финансирования максимального взноса в течение одного года в сберегательный счет здоровья.

Режим подоходного налога штата для медицинских сберегательных счетов различается. Калифорния и Нью-Джерси взимают подоходный налог штата со взносов, процентов и прироста капитала со счетов медицинских сбережений. В Нью-Гэмпшире и Теннесси нет подоходного налога штата, но они облагают налогом дивиденды и проценты, включая сберегательные счета здравоохранения. [24]

Лимиты вкладов

Налогоплательщик, как правило, может вносить взносы на сберегательный счет здоровья за определенный налоговый год до истечения крайнего срока подачи декларации о подоходном налоге за этот год, который обычно наступает 15 апреля. [25] Все взносы на сберегательный счет здоровья как от работодателя, так и от работодателя и работник засчитывается в годовой максимум.

Вложения

Средства на медицинском сберегательном счете можно инвестировать аналогично инвестициям в индивидуальный пенсионный счет (IRA). Доходы от инвестиций защищены от налогообложения до тех пор, пока деньги не будут выведены, и могут быть защищены даже в этом случае, как описано в разделе ниже.

Инвестиции в сберегательный счет здоровья могут быть направлены отдельным лицом. В то время как типичный хранитель сберегательного счета здоровья может предлагать такие инвестиции, как депозитные сертификаты, акции, облигации или взаимные фонды, некоторые финансовые учреждения предоставляют счета, предлагающие альтернативные инвестиции, которые можно сделать внутри сберегательного счета здоровья. Раздел 408 Налогового кодекса запрещает сберегательному счету медицинского страхования инвестировать в предметы коллекционирования и полисы страхования жизни, однако сберегательные счета медицинского страхования могут инвестировать в недвижимость, драгоценные металлы, государственные и частные акции, банкноты и многое другое. [36]

Хотя счета медицинских сбережений могут переноситься из фонда в фонд, счет медицинских сбережений не может быть переведен на индивидуальный пенсионный счет или пенсионный план 401(k) , а средства из таких инвестиционных механизмов не могут быть переведены на сберегательные счета здравоохранения, за исключением упомянутый ранее одноразовый перевод с индивидуального пенсионного счета [ сомнительно – обсудить ] . В отличие от некоторых взносов работодателей в пенсионный план 401 (k), все взносы на сберегательный счет здоровья немедленно принадлежат участнику, независимо от источника вклада. Лицо, делающее взносы на сберегательный счет здоровья, не обязано вносить взносы на сберегательный счет здоровья, спонсируемый работодателем, но работодатель может потребовать, чтобы взносы в фонд заработной платы вносились только в план сберегательного счета здоровья, спонсируемый работодателем. [ нужна цитата ]

Вывод средств

Участникам сберегательного счета здоровья не нужно получать предварительное разрешение от попечителя своего сберегательного счета здоровья или медицинской страховой компании для снятия средств, и их средства не облагаются подоходным налогом , если они предназначены для покрытия определенных медицинских расходов. Они включают расходы на услуги и предметы, покрываемые планом медицинского страхования, но подлежащие разделению затрат, например, франшиза и сострахование или доплаты, а также многие другие расходы, не покрываемые медицинскими планами, такие как стоматологическая, офтальмологическая помощь и хиропрактика ; долговечное медицинское оборудование, такое как очки и слуховые аппараты ; и транспортные расходы, связанные с медицинским обслуживанием. Лекарства, отпускаемые без рецепта, также имели право [37] [38] до 31 декабря 2010 года, когда Закон о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании установил, что средства HSA больше не могут использоваться для покупки лекарств, отпускаемых без рецепта, без рецепта врача. В ответ на пандемию COVID-19 принятие Закона CARES снова сделало возможным возмещение безрецептурных препаратов без рецепта на сумму, уплаченную после 31 декабря 2019 года. Закон CARES также признал средства для ухода за менструальным циклом медицинскими расходами. , что позволяет приобретать эти продукты или возмещать расходы за счет средств HSA. [39]

Взносы медицинского страхования, как правило, не соответствуют критериям HSA, за исключением некоторых конкретных случаев, таких как взносы COBRA, взносы при безработице, определенные расходы Medicare и взносы по страхованию на случай длительного ухода. По данным IRS, страховые взносы не считаются квалифицированными медицинскими расходами, за некоторыми исключениями, такими как страхование на случай длительного ухода. [40] [41]

Снять средства со сберегательного счета можно несколькими способами. Некоторые медицинские сберегательные счета включают в себя дебетовую карту , некоторые предоставляют чеки для использования владельцем счета, а некоторые допускают процесс возмещения, аналогичный медицинской страховке . Большинство медицинских сберегательных счетов имеют более одного возможного метода вывода средств, и доступные методы различаются. Чеки и дебеты не обязательно должны быть выплачены поставщику услуг. Средства могут быть сняты по любой причине, но снятие средств, не связанных с документально подтвержденными квалифицированными медицинскими расходами, облагается подоходным налогом и штрафом в размере 20%. Штраф в размере 20% отменяется для лиц, достигших 65-летнего возраста или ставших инвалидами на момент выхода. Затем при снятии средств уплачивается только подоходный налог, и фактически счет увеличивается за счет отложенного налога. Медицинские расходы по-прежнему не облагаются налогом. До 1 января 2011 года, когда вступили в силу новые правила, регулирующие сберегательные счета здравоохранения в Законе о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании , штраф за неквалифицированное снятие средств составлял 10%.

Владельцы счетов обязаны сохранять документацию по своим квалифицированным медицинским расходам. Неспособность сохранить и предоставить документацию может привести к тому, что IRS постановит, что снятие средств не было связано с квалифицированными медицинскими расходами, и подвергнет налогоплательщика дополнительным штрафам. [25]

Крайнего срока для самостоятельного возмещения квалифицированных медицинских расходов, понесенных после открытия медицинских сберегательных счетов, не существует. Участники медицинских сберегательных счетов могут воспользоваться преимуществами, оплачивая медицинские расходы из своего кармана и сохраняя квитанции, но позволяя своим счетам расти без уплаты налогов. Спустя годы деньги можно будет снять по любой причине, вплоть до стоимости квитанций. [25]

Когда человек умирает, средства на его медицинском сберегательном счете переводятся бенефициару, указанному на счете. Если бенефициаром является переживший супруг, перевод не облагается налогом. Если бенефициар не является супругом, счет перестает быть сберегательным счетом здоровья, и справедливая рыночная стоимость сберегательного счета здоровья (за вычетом любых невозмещенных квалифицированных медицинских расходов умершего, оплаченных в течение 1 года со дня его смерти) становится облагаемой налогом бенефициара в год смерти владельца медицинского сберегательного счета. [17] [42]

По сравнению с медицинскими сберегательными счетами

Счета медицинских сбережений аналогичны планам медицинских сберегательных счетов (MSA), которые были утверждены федеральным правительством до планов медицинских сберегательных счетов. Медицинские сберегательные счета можно использовать с некоторыми планами медицинского страхования с высокой франшизой . Медицинские сберегательные счета появились после того, как 8 декабря 2003 года президент Джордж Буш подписал закон . Закон вступил в силу 1 января 2004 года.

Медицинские сберегательные счета во многом отличаются от медицинских сберегательных счетов. Возможно, самое существенное отличие заключается в том, что работодатели любого размера могут предложить своим сотрудникам сберегательный счет для здоровья и план страхования. Медицинские сберегательные счета были ограничены самозанятыми и работодателями с 50 или менее сотрудниками.

Преимущества

Плата за план медицинского страхования с высокой франшизой [43] обычно меньше, чем плата за традиционное медицинское страхование. Более высокая франшиза снижает страховую премию, поскольку страховая компания больше не платит за плановое медицинское обслуживание, а страховщики полагают, что американцы, которые видят взаимосвязь между стоимостью медицинского обслуживания и их банковскими счетами, будут потреблять меньше медицинской помощи, покупать более дешевые варианты и более бдительно относиться к излишествам и мошенничеству в сфере здравоохранения. Введение ориентированного на потребителя спроса и предложения и контроль инфляции в здравоохранении и медицинском страховании были среди целей правительства при разработке этих планов.

При использовании сберегательных счетов здравоохранения в катастрофических ситуациях максимальная юридическая ответственность за личные расходы может быть меньше, чем в традиционном плане медицинского страхования. Это связано с тем, что квалифицированный план медицинского страхования с высокой франшизой может покрыть 100% после франшизы, без участия в совместном страховании .

Медицинские сберегательные счета также дают гибкость, недоступную в некоторых традиционных планах медицинского страхования, для оплаты до уплаты налогов квалифицированных медицинских расходов, не покрываемых стандартными планами страхования или планами страхования, отвечающими требованиям HSA, которые могут включать расходы на стоматологические, ортодонтические, офтальмологические и другие утвержденные расходы. [44] [45]

Медицинские сберегательные счета также имеют преимущество перед гибкими расходными счетами, поскольку депозиты не обязательно привязаны к расходам в конкретном плане или календарном году. Они автоматически переносятся на будущие медицинские расходы или могут быть использованы для возмещения соответствующих расходов за предыдущие годы, если расходы были квалифицированы в соответствии с планом медицинского сберегательного счета на момент их возникновения. [46]

Со временем, если медицинские расходы невелики и взносы на сберегательный счет здоровья производятся регулярно, на этом счете могут накапливаться значительные активы, которые можно использовать для медицинского обслуживания без уплаты налогов или использовать для выхода на пенсию с отсрочкой налогообложения.

План медицинского страхования с высокой франшизой в сочетании со сберегательным счетом медицинского страхования является единственным доступным вариантом плана медицинского страхования, который может принести чистую прибыль в течение года, если средства будут инвестированы в сберегательный счет медицинского страхования.

Недавнее отраслевое исследование показало, что в июле 2007 года более 80% планов сберегательных счетов здравоохранения предусматривали покрытие первого доллара профилактической помощи. Это справедливо практически для всех планов медицинских сберегательных счетов, предлагаемых крупными работодателями, и более 95% планов, предлагаемых мелкими работодателями. То же самое относится и к 59% планов, приобретенных частными лицами. Что касается Medicare, План F считается планом покрытия на первый доллар, поскольку он не предполагает никаких личных расходов на покрываемые услуги. [47]

Все планы, предлагающие льготы по профилактическому уходу на первый доллар, включали ежегодные медицинские осмотры, прививки, уход за ребенком и его здоровьем, маммографию и Пап-тесты; 90% включали скрининг рака простаты, а 80% включали скрининг рака толстой кишки. [48]

Фактически они поощряют клиентов любого происхождения ограничивать дорогостоящие расходы и получать больше профилактической медицинской помощи. В Индиане те, у кого есть медицинские сберегательные счета, удовлетворены на 98%. [49]

Критика

Некоторые организации потребителей , такие как Союз потребителей [ нужна ссылка ] , и многие медицинские организации, такие как Американская ассоциация общественного здравоохранения , выступают против сберегательных счетов здоровья, поскольку, по их мнению, они приносят пользу только здоровым, молодым людям и делают систему здравоохранения более эффективной. дорого для всех остальных. По словам экономиста из Стэнфорда Виктора Фукса , «основной эффект от предоставления большего количества страховых услуг потребителю заключается в уменьшении социального перераспределительного элемента страхования». [50]

Критики утверждают, что люди с низкими доходами, которые, скорее всего, не будут застрахованы, не зарабатывают достаточно, чтобы воспользоваться налоговыми льготами, предлагаемыми сберегательными счетами здоровья. Эти налоговые льготы слишком скромны по сравнению с фактической стоимостью страховки, чтобы убедить значительное число людей купить это страхование. [51]

Одно отраслевое исследование сопоставило владельцев сберегательных счетов здравоохранения с доходом района («район» был определен как их переписной участок по данным переписи 2000 года) и обнаружило, что 3% владельцев счетов жили в районах с «низкими доходами» (средний доход ниже 25 000 долларов США в 1999 году). долларов), 46% жили в районах с доходом ниже среднего (средний доход от 25 000 до 50 000 долларов США), 34% жили в районах со средним доходом (средний доход от 50 000 до 75 000 долларов США), 12% жили в районах с высоким доходом (средний доход от 75 000 до 100 000 долларов США) и 5% жили в районах с более высоким доходом (средний доход выше 100 000 долларов США). [52]

Выступая перед Подкомитетом по здравоохранению Финансового комитета Сената США в 2006 году, правозащитная группа Фонд Содружества заявила, что все имеющиеся на сегодняшний день данные показывают, что сберегательные счета здравоохранения и планы медицинского страхования с высокой франшизой ухудшают, а не улучшают проблемы системы здравоохранения США. [53]

Средства на медицинских сберегательных счетах, которые не хранятся на сберегательных счетах, застрахованных Федеральной корпорацией страхования вкладов, подвержены рыночному риску, как и любые другие инвестиции. Хотя потенциальный потенциал роста инвестиций можно рассматривать как преимущество, последующий негативный эффект, а также возможность потери капитала могут сделать сберегательный счет здравоохранения плохим вариантом для некоторых. [54] А информацию о комиссиях за обслуживание, процентных ставках и инвестиционном составе медицинских сберегательных счетов найти нелегко. [55]

Удовлетворенность потребителей

Результаты удовлетворенности потребителей были неоднозначными. В то время как опрос, проведенный в 2005 году Ассоциацией Blue Cross и Blue Shield, выявил широкое удовлетворение среди клиентов сберегательных счетов здоровья, [56] опрос, опубликованный в 2007 году консультантами по льготам для сотрудников Towers Perrin, пришел к противоположному выводу; выяснилось, что сотрудники, в настоящее время участвующие в таких планах, значительно менее удовлетворены многими элементами плана медицинского страхования по сравнению с теми, кто участвует в традиционных планах медицинского страхования. [57]

В 2006 году в отчете Счетной палаты правительства был сделан вывод: «Участвующие в плане HSA, которые участвовали в фокус-группах GAO, в целом сообщали о положительном опыте, но большинство из них не рекомендовали бы эти планы всем потребителям. Лишь немногие участники сообщили о стоимости исследования перед получением медицинских услуг, хотя многие исследовали стоимость рецептурных лекарств. Большинство участников были удовлетворены своими планами, отвечающими критериям HSA, и рекомендовали бы их здоровым потребителям, но не тем, кто принимает поддерживающие лекарства, страдает хроническими заболеваниями, имеет детей или может не иметь на это средств. соответствовать высокой франшизе». [58]

По данным Фонда Содружества, ранний опыт использования планов медицинского страхования с высокой франшизой, отвечающих критериям HSA, показывает низкую удовлетворенность, высокие личные расходы и проблемы доступа, связанные с затратами. [53] Опрос, проведенный совместно с Исследовательским институтом пособий работникам, показал, что люди, зачисленные в планы медицинского страхования с высокой франшизой, отвечающие критериям HSA, были гораздо менее удовлетворены многими аспектами своего медицинского обслуживания, чем взрослые, пользующиеся более комплексными планами. [59]

Некоторые политические аналитики говорят, что удовлетворенность потребителей не отражает качество здравоохранения. Исследователи из RAND Corporation и Департамента по делам ветеранов попросили 236 уязвимых пожилых пациентов в двух планах управляемого ухода оценить их уход, а затем изучили уход в медицинских записях, как сообщается в Annals of Internal Medicine . Никакой корреляции не было. «Оценки медицинских услуг пациентов легко получить и сообщить, но они не позволяют точно измерить техническое качество медицинской помощи», - сказал Джон Т. Чен, Калифорнийский университет в Лос-Анджелесе, ведущий автор. [60] [61] [62]

Политика здравоохранения

Согласно опросу Zogby 2006 года , семь из десяти избирателей поддержали решение Конгресса разрешить участникам HSA оплачивать свои страховые взносы, используя деньги в своих сберегательных планах. [63]

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ ab «Сберегательные счета здоровья». Health401k.com . Проверено 9 декабря 2010 г.
  2. ^ «Медицинские сберегательные счета (HSA)» . Казначейство США . Проверено 13 декабря 2015 г.
  3. ^ ab 26 CFR 223
  4. ^ «Закон о доступном медицинском обслуживании: вопросы и ответы о лекарствах, отпускаемых без рецепта» . Налоговое управление США. 3 сентября 2010 г. Проверено 9 декабря 2010 г.
  5. ↑ Кристман, Майкл Д. (10 апреля 2020 г.). «COVID-19 и преимущества: «А теперь слово от вашего директора по персоналу»». Обзор национального законодательства .
  6. ^ «Ежегодное исследование пособий по здоровью работодателей за 2007 год» (PDF) . Фонд семьи Кайзер. Сентябрь 2007 года . Проверено 17 мая 2015 г.
  7. ^ «Ежегодный опрос работодателей о льготах по здоровью за 2012 год» (PDF) . Фонд семьи Кайзер. Сентябрь 2012 года . Проверено 17 мая 2015 г.
  8. ^ Ханна Ю, перепись населения, январь 2007 г., показывает, что 4,5 миллиона человек охвачены планами медицинского страхования HSA / с высокой франшизой, AHIP, апрель 2007 г.
  9. ^ Ханна Ю, перепись населения, январь 2008 г., показывает, что 6,1 миллиона человек охвачены планами медицинского страхования HSA / с высокой франшизой, американскими планами медицинского страхования, апрель 2008 г.
  10. ↑ Пресс-релиз к отчету под названием «HSA: Moving Beyond the Growing Pains», архивировано 5 октября 2011 г. в Wayback Machine Celent, 7 января 2008 г.
  11. ^ Ханна Ю, перепись населения, январь 2009 г., показывает, что 8 миллионов человек охвачены планами медицинского страхования HSA / с высокой франшизой, американскими планами медицинского страхования, май 2009 г.
  12. ^ Джон Э. Дикен, директор отдела здравоохранения Счетной палаты правительства США , «Медицинские сберегательные счета: участие увеличилось и стало более распространенным среди людей с более высокими доходами», письмо Генри А. Ваксману, председателю комитета Палаты представителей по надзору и правительственная реформа и Пит Старк, председатель подкомитета Палаты представителей по бюджетному комитету здравоохранения, от 1 апреля 2008 г.
  13. ^ Центр политических исследований, Американские планы медицинского страхования, http://www.ahip.org/HSA2012/
  14. ^ JP Morgan Chase , http://www.jpmorgan.com/visit/hsasnapshot
  15. ^ «Медицинские сберегательные счета» . Проверено 2 сентября 2016 г.
  16. ^ «Отчет Devenir подчеркивает бурный рост активов HSA, достигший 123 миллиардов долларов» . devenir.com . Девенир Исследования. 26 марта 2024 г. Проверено 27 марта 2024 г.
  17. ^ ab «Публикация 969 (2020 г.), Медицинские сберегательные счета и другие льготные по налогам планы медицинского страхования | Налоговая служба» . www.irs.gov .
  18. ^ «Публикация 15: (Циркуляр E), Налоговое руководство для работодателя» (PDF) . Служба внутренних доходов . 2015. с. 16 . Проверено 1 апреля 2015 г. Взносы сотрудников в свои HSA или MSA через план вычетов из заработной платы должны быть включены в заработную плату и облагаются налогами на социальное обеспечение, Medicare и FUTA, а также удержанием подоходного налога.
  19. ^ «Ограничения Центра HSA 2012» . hsacenter.com . Проверено 2 ноября 2011 г.
  20. ^ «Раздел 223 ММА - Медицинские сберегательные счета» . конгресс.gov . Проверено 2 ноября 2020 г.
  21. ^ IRS Rev. Proc. 2018-30. Проверено 8 июня 2018 г.
  22. ^ ab "IRS Rev. Proc. 2019-22" . irs.gov . Проверено 8 мая 2020 г.
  23. ^ ab «IRS Rev. Proc. 2020-32» (PDF) . irs.gov . Проверено 2 ноября 2020 г.
  24. ^ «Федеральные подоходные налоги штата HSA - HSA для Америки» . HSAforAmerica.com . Проверено 2 ноября 2020 г.
  25. ^ abc "Публикация IRS 969" . www.irs.gov . Проверено 19 июля 2011 г.
  26. ^ "IRS Rev. Proc. 2009-29" (PDF) . irs.gov . Проверено 17 августа 2017 г.
  27. ^ "IRS Rev. Proc. 2010-22" (PDF) . irs.gov . Проверено 17 августа 2017 г.
  28. ^ "IRS Rev. Proc. 2011-32" (PDF). irs.gov. Retrieved 17 August 2017.
  29. ^ "IRS Rev. Proc. 2012-26" (PDF). irs.gov. Retrieved 17 August 2017.
  30. ^ "IRS Rev. Proc. 2013-25" (PDF). irs.gov. Retrieved 17 August 2017.
  31. ^ "IRS Rev. Proc. 2014-30" (PDF). irs.gov. Retrieved 17 August 2017.
  32. ^ "IRS Rev. Proc. 2015-30" (PDF). irs.gov. Retrieved 17 August 2017.
  33. ^ "IRS Rev. Proc. 2016-28" (PDF). irs.gov. Retrieved 17 August 2017.
  34. ^ "IRS Rev. Proc. 2018-27" (PDF). irs.gov. Retrieved 8 May 2018.
  35. ^ "IRS Rev. Proc. 2018-30" (PDF). irs.gov. Retrieved 8 June 2018.
  36. ^ "Self Directed Accounts – HSA (Health Savings Account)". New Direction Trust Company. Retrieved 2020-04-15.
  37. ^ "2006 IRS Publication 502". www.irs.gov. Retrieved 2007-10-21.
  38. ^ "HSA.pdf" (PDF). treasury.gov. Archived from the original (PDF) on 2007-11-20. Retrieved 17 August 2017.
  39. ^ "IRS outlines changes to health care spending available under CARES Act". www.irs.gov. Retrieved 2021-04-27.
  40. ^ Iacurci, Greg (2023-10-26). "Here are 4 ways health savings accounts can be used to pay insurance premiums". CNBC. Retrieved 2024-02-02.
  41. ^ "Can I use my HSA to pay for health insurance premiums?". Michigan Civil Service Commission. Retrieved 2024-02-02.
  42. ^ "Can I Roll HSA Contributions Into a Roth IRA?". Finance - Zacks.
  43. ^ Ponce, Ernesto. "High-Deductible Health Plans Defined". coverageoneinsurance.com/.
  44. ^ "US Department of the Treasury". treas.gov. Archived from the original on 2005-02-10. Retrieved 2015-04-07.
  45. ^ "HSA Basics" (PDF). treas.gov. Archived from the original (PDF) on 2007-08-14. Retrieved 17 August 2017.
  46. ^ "Internal Revenue Bulletin – Notice 2004-50". irs.gov. August 16, 2004. Retrieved 2015-04-07.
  47. ^ "Compare Medigap Insurance Plans for 2021". MedicareFAQ. 2020-03-03. Retrieved 2020-10-02.
  48. ^ Thomas Wilder and Hannah Yoo, "A Survey of Preventive Benefits in Health Savings Account (HSA) Plans, July 2007," America's Health Insurance Plans, November 2007
  49. ^ Mitch Daniels (March 1, 2010). "Mitch Daniels: Hoosiers and Health Savings Accounts". WSJ. Retrieved 2015-04-07.
  50. ^ Gladwell, Malcolm (August 29, 2005). "The Moral Hazard Myth". The New Yorker. Archived from the original on June 30, 2007. Retrieved 2007-06-28.
  51. ^ "Health Care Coverage in America: Understanding the Issues and Proposed Solutions" (PDF). Alliance for Health Reform. Archived from the original (PDF) on 2007-10-25. Retrieved 2007-07-10.
  52. ^ Hannah Yoo and Christelle Chen, Estimated Income Characteristics of HSA Accountholders in 2008, America's Health Insurance Plans, May 2009
  53. ^ a b "Health Savings Accounts and High-Deductible Health Plans: Why They Won't Cure What Ails U.S. Health Care". cmwf.org. Retrieved 2015-04-07.
  54. ^ "Health Insurance Facts | Smarter Consumers of Healthcare". Health Harbor. Retrieved 2012-09-28.
  55. ^ "Top HSA Providers of 2019: Our Annual Checkup". Morningstar, Inc. October 2019. Retrieved 2020-08-18.
  56. ^ "Surveys Indicate Consumers Are Happy With HSA Offerings, But Want Some Changes In Custodial Accounts". HSA Finder.com. Archived from the original on 2007-04-15. Retrieved 2007-07-10.
  57. ^ "Without the Correct Approach and Implementation, Long-Term Effectiveness of Account-Based Health Plans Could Be Undermined, Towers Perrin Research Shows" (Press release). Towers Perrin. May 22, 2007. Retrieved 2007-07-10. As compared to traditional health benefit plan participants, ABHP members are less comfortable with the level of financial risk their plan exposes them to, less likely to understand how the plan works, less favorable about how easy it is to use the plan, less favorable about the clarity of communication around benefit change and less satisfied with the basic elements of their plans.
  58. ^ "Health Savings Accounts: Early Enrollee Experiences with Accounts and Eligible Health Plans". gao.gov. US GAO. Retrieved 2015-04-07.
  59. ^ Fronstin, Paul (December 2009). "Findings from the 2009 EBRI/MGA Consumer Engagement in Health Care Survey" (PDF). EBRI Issue Brief (337). Employee Benefit Research Institute. ISSN 0887-137X. Retrieved 23 November 2020.
  60. ^ Wessel, David "Capital: In health care, consumer theory falls flat". The Wall Street Journal, 2006-09-07.
  61. ^ "RAND study finds patients' ratings of their medical care do not reflect the technical quality of their care", press release, RAND Corporation, May 1, 2006.
  62. ^ Chang, John T.; Hays, Ron D.; Shekelle, Paul G.; MacLean, Catherine H.; Solomon, David H.; Reuben, David B.; Roth, Carol P.; Kamberg, Caren J.; Adams, John; Young, Roy T.; Wenger, Neil S. (2006). "Patients' Global Ratings of Their Health Care Are Not Associated with the Technical Quality of Their Care". Annals of Internal Medicine. 144 (9): 665–672. doi:10.7326/0003-4819-144-9-200605020-00010. PMID 16670136. S2CID 53091172. Retrieved 2015-04-07.
  63. ^ "My Blog – My WordPress Blog". zogby.com. Retrieved 2015-04-07.

External links