Налоговое дело Лихтенштейна 2008 года представляет собой серию налоговых расследований в многочисленных странах, правительства которых подозревают, что некоторые из их граждан могли уклоняться от уплаты налогов, используя банки и трасты в Лихтенштейне ; дело разразилось крупнейшим комплексом расследований, когда-либо инициированных по факту уклонения от уплаты налогов в Федеративной Республике Германии . [1] Оно также рассматривается как попытка оказать давление на Лихтенштейн, одно из оставшихся несотрудничающих налоговых убежищ, как было определено Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) по борьбе с отмыванием денег базирующейся в Париже Организации экономического сотрудничества и развития , наряду с Андоррой и Монако , в 2007 году. [2]
Миллионы евро, принадлежащие сотням граждан, проживающих в Германии, были направлены в LGT Bank и другие банки в Лихтенштейне , [3] используя трастовые фонды, базирующиеся в Лихтенштейне , для уклонения от уплаты налогов в Германии. По данным прокуратуры, эти трасты «были созданы, по-видимому, только для уклонения от уплаты налогов». [4] Согласно законодательству Лихтенштейна, такие трасты позволяют отделить денежные активы от их владельцев и хранить их анонимно. В отличие от трастов большинства других стран, трасты Лихтенштейна могут быть отозваны в любое время, а активы будут возвращены владельцу. Кроме того, такие трасты, а также поддерживающие их подставные компании облагаются налогом всего в 0,1% (минимум 1000 швейцарских франков ) в год. [5] Таким образом, Лихтенштейн известен как налоговое убежище . [6]
По данным главного управления прокуратуры, ответственного за экономические преступления в Бохуме [ 7] , которое поддерживают управления прокуратуры других городов, а также уголовная полиция, в настоящее время в расследованиях подозреваются около 600-700 человек. Кроме того, были выданы ордера на обыск. Официальное подтверждение общего числа подозреваемых и суммы вовлеченных денег пока не было выдано. По словам прокуроров, текущие расследования обеспечивают «очень высокий уровень доказательств». [4]
Об этом деле стало известно 14 февраля 2008 года, когда был проведен рейд против Клауса Цумвинкеля , генерального директора Deutsche Post AG , по подозрению в уклонении от уплаты налогов на сумму около 1 миллиона евро (1,46 миллиона долларов США). [8] [9] Под давлением правительства Цумвинкель ушел в отставку со своей должности. [10] Аналогичным образом в течение нескольких месяцев под следствием находилось несколько других лиц, и видимость того, что у состоятельных людей есть способы и средства уклониться от уплаты налогов в Германии, вызвала жалобы на неравенство. [8]
Согласно отчету Süddeutsche Zeitung , Генрих Кибер, банковский компьютерный техник, [11] продал компакт-диск с компрометирующей банковской информацией Bundesnachrichtendienst (BND, англ.: Федеральная разведывательная служба), которая передала материал в налоговое следственное управление в Вуппертале . [12] Федеральное министерство финансов заплатило Киберу 4,2 миллиона евро за данные, на которых основано расследование. [2] Столкнувшись с угрозами смерти, информатор в 2008 году скрывался и попросил полицейской защиты. [13] В то время Кибер разыскивался Интерполом . [14] Позже Кибер заявит, что секретные службы нескольких стран, включая Германию, предоставили ему новую личность и защищают его. [15]
Ряд рейдов был проведен в Гамбурге, Мюнхене, Франкфурте и других городах. Были проведены обыски в нескольких банках, включая Bankhaus Metzler , Hauck & Aufhäuser bank, Dresdner Bank , UBS в Мюнхене и Berenberg Bank в Гамбурге. [9] [16] В то же время налоговые органы также отметили большее количество добровольных самооговоров — это позволит избежать или сократить штрафные санкции — за возможное уклонение от уплаты налогов людьми с финансовыми активами в Лихтенштейне. [17]
В то время как BND получила данные в 2006 году, группа LGT указала, что в 2002 году секретная информация была украдена, но информатор был пойман и предан суду в 2003 году, а все материалы были возвращены. [8]
Информатор также продавал данные правительству Соединенных Штатов. После того, как дело раскрылось, сенатор Карл Левин , председатель сенатского следственного комитета, заявил о своем намерении расследовать, в какой степени американские граждане использовали банк LGT для уклонения от уплаты налогов. [18] В июле 2008 года подкомитет США определил, что офшорная налоговая гавань ежегодно лишала американских налогоплательщиков 100 миллиардов долларов. В частности, были упомянуты швейцарский UBS AG и лихтенштейнская LGT Group. В отчете указывается, что LGT Group способствовала «культуре секретности и обмана». Согласно отчету, UBS имеет 1000 задекларированных счетов против 19 000, которые не были задекларированы в IRS. В отчете рекомендовался ряд шагов, включая более жесткие правила для финансовых учреждений. [19]
По данным LGT Bank, около 20 финнов уклонились от уплаты налогов в Финляндии через счета, на которых хранились средства в размере 50–60 миллионов евро. Это был самый крупный известный случай уклонения от уплаты налогов в Финляндии. Большинство имен засекречены. [20] [21] По данным Helsingin Sanomat в сентябре/октябре 2013 года, счета в налоговых убежищах Лихтенштейна включают средства Казимира Эрнрута (см. UPM , YIT , Яакко Пёйри и Guggenheim Helsinki Plan ), Бертеля Паулига (кофе, специи) и владельцев строительной компании в Турку . [22]
Семнадцать финнов заплатили дополнительные налоги на общую сумму €10 млн. Налогоплательщики инициировали иски в Административном суде . Решения не являются публичными. Согласно финскому законодательству стоимость скрытых налогов может составлять до 30%. В двух случаях, показанных репортерам, Административный суд действовал в размере 1% годовых. В одном случае скрытые средства составляли в общей сложности €483 000, а действующий дополнительный налог составил €4350. В дополнение к этому, налогоплательщики должны заплатить уклоненные налоги и проценты с налоговых средств, не уплаченных вовремя. Согласно Верховному административному суду Финляндии, невозможны никакие другие правовые процедуры, кроме как взыскание скрытого налога и его 1% годовых . [23]
24 февраля 2008 года стало очевидно, что секретная банковская информация также была продана британским налоговым органам и что около 100 человек в Великобритании находятся под угрозой расследований за уклонение от уплаты налогов. [24] Информатор также предоставил данные правительствам Австралии, Канады и Франции. [25] 26 февраля стало известно, что правительство Германии готово поделиться соответствующими данными о примерно 4500 счетах с другими правительствами; две трети этих счетов принадлежат счетам негерманских лиц или организаций. Фискальные органы Ирландии, [26] Дании, [27] Бельгии, Финляндии , Греции , Италии, Нидерландов , Норвегии и Швеции проявили интерес. [25] [28] Правительства Чешской Республики и Испании также объявили о расследованиях, основанных на списке Германии. [26] Однако Индия до сих пор не рассматривала предложение Германии, несмотря на сообщения о том, что многие богатые граждане Индии могут иметь счета в этом банке. [29]
В феврале 2008 года The Wall Street Journal сообщил, что информатор, вероятно, проживал в Австралии. [2] В 2011 году Time подтвердил, что он проживал в стране до 2010-2011 годов, находясь под защитой спецслужб нескольких стран. После того, как его нашли журналисты в Австралии, он переехал в новое неизвестное место. [15]
Княжество Лихтенштейн напрямую затронуто этим делом, поскольку LGT Bank принадлежит правящей княжеской семье Лихтенштейна . [30] Дело затмило ранее запланированный визит Отмара Хаслера , премьер-министра Лихтенштейна, в Берлин 19 февраля 2008 года для встречи с министром финансов Пером Штайнбрюком и канцлером Ангелой Меркель . [9] [31] Меркель попросила о помощи в расследовании и сотрудничестве в предотвращении уклонения от уплаты налогов, указав, что Лихтенштейн предоставил некоторые данные Налоговой службе США , но не Министерству финансов Германии. [32]
Газета Die Welt описала это событие как «правительственный кризис». [33] Регент Лихтенштейна Алоиз , наследный принц Лихтенштейна , назвал расследования «нападением» на Лихтенштейн со стороны Федеративной Республики и рассматривает возможность принятия мер правовой защиты. [6] Правительство Германии подверглось критике за работу с секретными банковскими данными, которые были украдены информатором. [6] Главный прокурор Лихтенштейна Роберт Валлнер инициировал обвинительный акт «против неизвестных преступников за нарушение корпоративных секретов в пользу иностранного государства». [34] Кроме того, два юриста в Берлине инициировали судебные иски против BND и федерального правительства, заявив, среди прочего, о «неверности по отношению к налогоплательщику» и «шпионаже данных». [35]
Правительство Германии, с другой стороны, рассматривает скоординированные международные действия: согласно внутренним источникам Министерства финансов, Лихтенштейн якобы живет «на значительную часть бизнеса по уклонению от уплаты налогов». [36] Правительство может рассмотреть ряд возможных действий: Лихтенштейн собирается присоединиться к Шенгенскому соглашению , которое устранит его пограничный контроль по отношению к Австрии, и требуется согласие Германии; Германия могла бы ввести сборы за переводы валюты, обложить налогами деловую деятельность своих граждан в Лихтенштейне и потребовать от них доказать, что их деятельность там является законной. Кроме того, оно рассчитывает на поддержку других правительств, которые также чувствуют укол уклонения от уплаты налогов. [37]
В Германии также поднимались вопросы относительно внутренней законности этого вопроса. Высказывались опасения, что действия, предпринятые BND, выходили за рамки полномочий агентства в сфере национальной безопасности (и конституции), при этом внимание также было сосредоточено на более широких этических дебатах о том, была ли оправдана выплата BND взятки в размере 4 млн евро банковскому служащему в иностранном государстве (при финансировании и одобрении как немецкой канцелярии, так и министерства финансов). [38] В марте 2009 года Германия объявила, что не будет оказывать юридическую помощь Лихтенштейну в судебном преследовании предполагаемого преступника, заявив, что Ordre public отменяет свою обязанность сделать это в соответствии с Европейским соглашением о взаимной правовой помощи. [39]
Лихтенштейн вступил в переговоры с рядом стран для обсуждения вопросов уклонения от уплаты налогов. В 2009 году было достигнуто соглашение с Соединенным Королевством, которое позволит примерно 5000 британских клиентов банков Лихтенштейна, которые держат для них около 2-3 миллиардов фунтов стерлингов на секретных счетах, объясниться с британскими налоговыми органами на условиях значительно сниженного штрафа. [40] Соглашение откроет банкам Лихтенштейна большую прозрачность, но остается спорным в Лихтенштейне; некоторые банки опасаются, что клиенты просто переведут свои деньги в другое место. [40]