Страхование ключевого лица , также называемое страхованием ключевого лица , является важной формой страхования бизнеса . Юридического определения «страхования ключевого лица» не существует. В целом, его можно описать как страховой полис, оформляемый бизнесом для компенсации финансовых потерь, которые могут возникнуть в результате смерти или длительной нетрудоспособности важного члена бизнеса. Проще говоря, страхование ключевого лица — это стандартный полис страхования жизни или страхования травм, который используется для целей преемственности бизнеса или защиты бизнеса. Срок действия полиса не выходит за рамки периода полезности ключевого лица для бизнеса. Полисы ключевого лица обычно принадлежат бизнесу, и их цель — компенсировать бизнесу убытки, понесенные в связи с потерей ключевого источника дохода, и обеспечить непрерывность бизнеса. Страхование ключевого лица не возмещает фактически понесенные убытки, а компенсирует фиксированной денежной суммой, указанной в страховом полисе. [1]
Во многих компаниях есть ключевое лицо, которое отвечает за большую часть прибыли или обладает уникальным и трудно заменяемым набором навыков, который жизненно важен для организации. Работодатель может оформить полис страхования ключевого лица на жизнь или здоровье любого сотрудника, чьи знания, работа или общий вклад считаются уникально ценными для компании. Работодатель делает это, чтобы компенсировать расходы (например, наем временной помощи или подбор преемника) и потери (например, снижение способности вести бизнес до тех пор, пока преемники не будут обучены), которые работодатель, скорее всего, понесет в случае потери ключевого лица. [2]
Существует четыре категории убытков, по которым страхование ключевого лица может обеспечить компенсацию:
Ключевые люди — это люди, чьи навыки, знания, опыт или лидерство важны для постоянного финансового успеха бизнеса. Если что-то случится с одним из этих людей, то, скорее всего, его потеря окажет пагубное влияние на прибыльность бизнеса и вызовет финансовую напряженность. Примеры ключевых людей включают, но не ограничиваются: директоров компаний, директоров по продажам, ИТ-специалистов, управляющих директоров и руководителей по разработке продуктов. [3]
Принятие решения о сумме денег, чтобы гарантировать, что ключевое лицо зависит от компании, и причина страхования этого лица. Это может быть покрытие кредита или суммы инвестиций, или это может зависеть от расчета стоимости лица для компании. Рекомендуется подумать о потенциальной потере прибыли, стоимости замены и любых долгах, которые необходимо будет покрыть, чтобы компания продолжала работать без этого лица. [ необходима цитата ]
Потеря прибыли может быть вызвана потерей репутации компании, потерей клиентов или снижением продаж. Например, если ключевой менеджер по продажам выстроил отношения с ключевыми клиентами, он может больше не захотеть работать с бизнесом, если этого ключевого человека больше не будет рядом. Это может заставить его уйти в другое место и вызвать падение показателей продаж. В дополнение к этому, стоимость обучения, подбора персонала и временного покрытия для поиска замены может быть высокой. Это также необходимо учитывать в сумме покрытия, которая будет взята. Компании необходимо будет рассмотреть, как она будет затронута в результате потери ключевого человека различными способами, чтобы определить, сколько стоит этот человек.
Полисы страхования ключевых лиц могут принадлежать различным образом в зависимости от потребностей бизнеса. Обычно компания владеет полисом, а поступления от претензий выплачиваются напрямую компании. Не существует законодательного или страхового требования о том, чтобы полис принадлежал определенной стороне или субъекту, и могут быть обстоятельства, будь то для целей налогообложения или продолжения полиса, когда полисы могут принадлежать и оплачиваться застрахованным лицом напрямую или принадлежать другому лицу.
Налогообложение премий, уплачиваемых за страхование ключевых лиц, и налогообложение денежных средств, полученных по страховым случаям, различаются в разных странах.
Страховые взносы, как правило, не подлежат налоговому вычету в США [6] Согласно Закону о передовой практике COLI в рамках Закона о защите пенсионного обеспечения 2006 года , доходы от страхования ключевых лиц по полисам, принадлежащим работодателям, могут облагаться налогом, если не соблюдены определенные условия. [ требуется ссылка ]
В Австралии полисы страхования ключевых лиц, как правило, не подлежат вычету, если только они не используются специально для целей защиты доходов бизнеса. Доходы от претензий в Австралии, если они используются для целей получения дохода, могут облагаться налогом и, в зависимости от права собственности на полис, могут привести к налоговому событию на прирост капитала .
В Великобритании основные принципы налогообложения страхования ключевых лиц были изложены канцлером казначейства в 1944 году сэром Джоном Андерсоном . «Правила Андерсена» гласят:
Налогообложение будет зависеть от фактов конкретного случая, и это зависит от оценочных органов и комиссаров по апелляции, если необходимо, чтобы определить ответственность со ссылкой на эти факты. Однако мне сообщили, что общая практика в отношении страхования жизни сотрудников заключается в том, чтобы рассматривать премии как допустимые вычеты, а любые суммы, полученные по полису, как торговые поступления, если (i) единственные отношения - это отношения работодателя и сотрудника; (ii) страхование предназначено для покрытия упущенной выгоды в результате потери услуг сотрудника; и (iii) это ежегодное или краткосрочное страхование. Случаи премий, уплачиваемых компаниями для страхования жизни директоров, рассматриваются аналогичным образом. [7]
Налоговая и таможенная служба Его Величества придерживается мнения, что страхование ключевого лица является налогово эффективным, если оно оформляется «исключительно для целей бизнеса». В частности, если компания оформляет полис страхования ключевого лица, чтобы защитить бизнес от любой потери прибыли, возникшей в результате потери сотрудника, то страховые взносы не облагаются налогом. Если ключевой сотрудник имеет значительное количество акций, то страхование ключевого лица может потенциально рассматриваться как оформленное в его собственных интересах, а не в интересах бизнеса. Это особенно актуально, если в полис добавлено покрытие критических заболеваний. По сути, страхование ключевого лица может быть налогово эффективным, но всегда лучше проконсультироваться с финансовым консультантом или местной налоговой инспекцией, прежде чем делать предположения. [ необходима цитата ]