Правительственный доход или национальный доход — это деньги, полученные правительством от налогов и неналоговых источников , чтобы позволить ему, предполагая полную занятость ресурсов, осуществлять неинфляционные государственные расходы . Правительственные доходы, а также государственные расходы являются компонентами государственного бюджета и важными инструментами фискальной политики правительства . Сбор доходов является самой основной задачей правительства, поскольку ресурсы, высвобождаемые посредством сбора доходов, необходимы для функционирования правительства, предоставления общего блага (через общественный договор в целях выполнения общественных интересов ) и обеспечения соблюдения его законов ; эта необходимость доходов была основным фактором в развитии современного бюрократического государства. [1]
Государственные доходы отличаются от государственного долга и создания денег , которые служат временными мерами увеличения денежной массы правительства без увеличения его доходов.
Существует множество источников, из которых правительство может получать доход. Наиболее распространенные источники доходов правительства различаются в разных местах и периодах времени. В наше время налоговые поступления, как правило, являются основным источником доходов для правительства. [1] Типы налогов, признанные ОЭСР, включают налоги на доходы и прибыль (включая подоходные налоги и налоги на прирост капитала ), взносы на социальное обеспечение , налоги на заработную плату , налоги на имущество (включая налоги на богатство , налоги на наследство и налоги на дарение ), а также налоги на товары и услуги (включая налоги на добавленную стоимость , налоги с продаж , акцизы и пошлины ). [2] Кроме того, лотереи также могут приносить значительные доходы правительству. В начале 2009 года правительство Австралии использовало лотереи для увеличения расходов, что принесло более 60 миллионов долларов дополнительных налоговых поступлений правительствам штатов. [3]
Неналоговые доходы включают дивиденды от государственных корпораций , доходы центрального банка , штрафы , сборы , продажу активов и поступления капитала в форме внешних займов и долгов от международных финансовых учреждений. [ требуется ссылка ] Иностранная помощь часто является основным источником дохода для развивающихся стран , а для некоторых развивающихся стран это основной источник дохода. [1] Сеньораж — один из способов, с помощью которого правительство может увеличить доход, дефляционируя стоимость своей валюты в обмен на избыточный доход, экономя деньги таким образом, правительства могут повышать цены на товары. [ требуется ссылка ]
В рамках федералистской системы субнациональные органы власти могут получать часть своих доходов за счет федеральных грантов. [ необходима цитата ]
В большинстве правительств есть министр финансов , который контролирует государственные доходы. Правительства также могут иметь отдельную налоговую службу, занимающуюся сбором доходов.
На протяжении всей истории способы финансирования правительств, способы создания богатства менялись. Это отражает меняющуюся динамику обществ, экономик и структур управления с течением времени. В древних цивилизациях, таких как Месопотамия, Египет и Рим, доходы правительства в основном поступали из налогов на торговлю и сельское хозяйство.
В древней Месопотамии, поскольку у них не было денежной системы, домохозяйства были обязаны платить налоги товарами. Подушный налог обязывал каждого человека вносить в казну корову или овцу. Торговцы, перевозившие товары между местами, облагались пошлинами и таможенными пошлинами. Следовательно, чтобы свести к минимуму свое воздействие этих пошлин, торговцы часто занимались контрабандой. Однако, если их ловили на контрабанде, им грозило наказание, например, тюремное заключение.
Налоги в древней Римской империи были совершенно другими. Они изобиловали несанкционированными схемами зарабатывания денег. Печально известные публиканы были частными сборщиками налогов, нанятыми губернаторами провинций для сбора налогов, превышающих официальные ставки. Затем эти публиканы сотрудничали с другими богатыми римлянами, покупая зерно по дешевке во время сбора урожая и продавая его по непомерным ценам во время дефицита. Они также ссужали деньги бедствующим местным жителям под непомерные процентные ставки, часто 4% или более в месяц. Неудивительно, что в Новом Завете их постоянно причисляли к «грешникам». Каждый император боролся с проблемой финансирования расширяющейся администрации. Со временем предпринимались различные попытки реформировать налоговую систему. Самые значительные изменения произошли позже. Диоклетиан в 284-305 гг. н. э. с переменным успехом осуществил всеобщее замораживание цен, одновременно вновь введя земельный налог для итальянских землевладельцев, в основном выплачиваемый товарами, а не деньгами. Он также наложил дополнительные пошлины на торговцев и корпорации. Хотя теоретически это и предоставляло налогоплательщикам облегчение, на практике оно не оправдывало ожиданий из-за последующих налогов, взимаемых после уплаты земельного налога. Более того, бремя непропорционально ложилось на местный сенаторский класс, что грозило финансовым крахом из-за любой недостачи в оплате. Чтобы усугубить ситуацию, Константин, преемник Диоклетиана, сделал муниципальный сенаторский класс наследственным. Это означало, что даже если ваш отец растратил семейное состояние, вы все равно унаследовали его статус сенатора вместе с его налоговыми обязательствами.
В XII и XIII веках в государствах крестоносцев правящий класс, известный под общим названием франки, демонстрировал замечательную сноровку в финансовом управлении и руководстве. Это было во многом обусловлено их способностью наследовать и использовать существующие административные системы, созданные их арабскими и греческими предшественниками. Примечательно, что Святая Земля находилась под властью Византийской империи более трех столетий, оставив после себя сложные бюрократические структуры. Хотя многие из институтов, жизненно важных для государств крестоносцев, изначально не были их собственными, франки умело адаптировали наследие своих предшественников под свои собственные требования.
Что касается источников дохода, франки, как и их предшественники, пополняли свою казну следующими способами: 1. Арендная плата за землю, т. е. платежи, производимые арендаторами землевладельцу в обмен на привилегию возделывать и использовать землю. 2. Пошлины на импорт и экспорт, взимаемые в портах. 3. Сборы, взимаемые судами с лиц, осужденных за преступления и мелкие правонарушения. 4. Оборудование, используемое для извлечения оливкового масла и прессования винограда для производства вина. 5. Сборы за стоянку на якоре и использование портовых сооружений.
В Средние века феодальные повинности представляли собой еще одну форму налогообложения, обычно выплачиваемую товарами или услугами, а не деньгами, и устанавливались обычаем. Церковь пользовалась освобождением от этих повинностей, поэтому монархи часто прибегали к требованию займов, известных как принудительные займы, от церковных учреждений. Было обычным явлением, когда один епископ отменял действия другого, как правило, в обмен на оплату. Угрозы отлучения имели мало влияния, что приводило к успешному принуждению к займам от церкви, которая в силу различных факторов была особенно богата. Единственная угроза отлучения, которая имела вес, исходила от Папы. Однако, начиная с 1378 года, когда было три соперничающих Папы, дворянство бесстыдно эксплуатировало эту ситуацию. Такое положение дел сохранялось до тех пор, пока Констанцский собор не разрешил раскол в 1418 году.
В 1915 году основные источники доходов федерального правительства существенно различались. Почти половина всех федеральных доходов поступала от акцизных сборов, включая налоги на алкоголь и табак. Кроме того, 30,1% федеральных доходов поступали от таможенных пошлин, также известных как тарифы, взимаемых с импортируемых из-за рубежа товаров. Согласно данным переписи 1915 года, доходы от налогов на спиртные напитки составили 224 млрд долларов, что составляет 66,8% доходов от акцизного налога, в то время как доходы от табачных налогов составили 80 млрд долларов, что составляет 23,8% доходов от акцизного налога. В то время как в течение следующего столетия основные источники федеральных доходов сошли на нет, и подоходные налоги и налоги на заработную плату вносили подавляющий вклад в доход правительства.
В 1915 году подоходный налог с физических лиц составил 5,9 процента от федеральных доходов, а подоходный налог с корпораций — 5,6 процента. В этот период оба налога были сравнительно скромными: самая высокая ставка подоходного налога с физических лиц составляла 7 процентов, в то время как самая высокая ставка налога с корпораций составляла всего 1 процент. Со временем Конгресс сохранил большинство ставок федеральных акцизных налогов на их нынешнем уровне, что привело к более медленному росту общих доходов от акцизных налогов по сравнению с расширением федерального правительства. Несколько дополнительных федеральных налогов стали более заметными.
Закон о доходах 1942 года привел к значительному сдвигу в индивидуальных подоходных налогах. Ранее нацеленные только на богатых американцев, эти налоги были расширены и теперь применяются примерно к 50 миллионам домохозяйств. В результате этого расширения индивидуальные подоходные налоги резко возросли с 13,6 процентов федеральных доходов в 1940 году до 45 процентов доходов к 1944 году, тем самым став основным источником федерального дохода. Более того, налоги на заработную плату значительно выросли в течение 20-го века, что было обусловлено реализацией и ростом программ социального обеспечения и Medicare.
[1] [2] [3] [4] [5]