В общем смысле финансовый план — это комплексная оценка текущей заработной платы и будущего финансового состояния человека с использованием известных переменных для прогнозирования будущих доходов, стоимости активов и планов вывода средств. [1] Часто это включает в себя бюджет , который организует финансы человека, а иногда включает в себя ряд шагов или конкретных целей для расходов и сбережений в будущем. Этот план распределяет будущие доходы по различным типам расходов , таким как аренда или коммунальные услуги, а также резервирует часть дохода для краткосрочных и долгосрочных сбережений. Финансовый план иногда называют инвестиционным планом, но в личных финансах финансовый план может быть сосредоточен на других конкретных областях, таких как управление рисками, имущество, колледж или выход на пенсию.
В бизнесе « финансовый прогноз » или «финансовый план» может также относиться к прогнозу на определенный временной горизонт, как правило, годовой, доходов и расходов компании , подразделения или отдела; [2] см. Бюджет § Корпоративный бюджет . Более конкретно, финансовый план может также относиться к трем основным финансовым отчетам ( баланс , отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств ), созданным в рамках бизнес-плана . Финансовый план также может быть оценкой потребностей в денежных средствах и решением о том, как их привлечь, например, путем заимствования или выпуска дополнительных акций компании. [3]
Обратите внимание, что финансовый план может затем содержать перспективные финансовые отчеты , которые похожи, но отличаются от отчетов бюджета . Финансовые планы представляют собой полный обзор финансового учета компании. Полные финансовые планы содержат все периоды и типы транзакций. Это комбинация финансовых отчетов, которые независимо отражают только прошлое, настоящее или будущее состояние компании. Финансовые планы представляют собой набор исторических, настоящих и будущих финансовых отчетов; например, (исторические и настоящие) дорогостоящие расходы по операционному вопросу обычно представляются до выпуска перспективных финансовых отчетов, которые предлагают решение указанного операционного вопроса.
Путаница вокруг термина «финансовые планы» может возникнуть из-за того, что существует много типов отчетов о финансовых отчетах. По отдельности финансовые отчеты показывают прошлые, настоящие или будущие финансовые результаты. Более конкретно, финансовые отчеты также отражают только конкретные категории, которые имеют отношение к делу. Например, инвестиционная деятельность не отображается адекватно в балансе. Финансовый план представляет собой комбинацию отдельных финансовых отчетов и отражает все категории транзакций (операции, расходы и инвестиции) с течением времени. [4]
Некоторые примеры финансовых отчетов за определенный период включают в себя проформные отчеты (исторический период) и перспективные отчеты (текущий и будущий период). Компиляции — это тип услуг, который включает в себя «представление в форме финансовых отчетов информации, которая является представлением руководства». [5] Существует два типа «перспективных финансовых отчетов»: финансовые прогнозы и финансовые проекции , и оба относятся к текущему/будущему периоду времени. Перспективные финансовые отчеты — это тип финансового отчета за определенный период времени, который может отражать текущее/будущее финансовое состояние компании с использованием трех основных отчетов/финансовых отчетов: отчета о движении денежных средств, отчета о прибылях и убытках и баланса. « Перспективные финансовые отчеты бывают двух типов — прогнозы и проекции . Прогнозы основаны на ожидаемом руководством финансовом положении, результатах операций и денежных потоках». [6] Проформные отчеты берут ранее зафиксированные результаты, исторические финансовые данные и представляют «что если»: «что если» транзакция произошла раньше. [7]
Хотя общепринятое использование термина «финансовый план» часто относится к формальной и определенной серии шагов или целей, существует некоторая техническая путаница относительно того, что на самом деле означает термин «финансовый план» в отрасли. Например, одна из ведущих профессиональных организаций отрасли, Совет по стандартам сертифицированных финансовых планировщиков, не содержит определения термина «финансовый план» в своей публикации «Стандарты профессионального поведения» . Эта публикация описывает работу профессионального финансового планировщика и объясняет процесс финансового планирования, но термин «финансовый план» ни разу не появляется в тексте публикации. [8]
Бухгалтерский учет и финансовая индустрия имеют различные обязанности и роли. Когда продукты их работы объединяются, получается полная картина — финансовый план. Финансовый аналитик изучает данные и факты (правила/стандарты), которые обрабатываются, регистрируются и представляются бухгалтерами. Обычно финансовый персонал изучает результаты данных — то есть то, что произошло или может произойти — и предлагает решение неэффективности. Инвесторы и финансовые учреждения должны видеть как проблему, так и решение, чтобы принять обоснованное решение. Бухгалтеры и финансовые планировщики оба участвуют в представлении проблем и устранении неэффективности, поэтому вместе результаты и объяснения предоставляются в финансовом плане .
Учебники, используемые в университетах, предлагающих курсы, связанные с финансовым планированием, также обычно не определяют термин «финансовый план». Например, Сид Миттра, Ананди П. Саху и Роберт А. Крейн, авторы Practicing Financial Planning for Professionals [9], не определяют, что такое финансовый план, а просто ссылаются на определение «финансового планирования», данное Советом по стандартам сертифицированных финансовых планировщиков.
При составлении финансового плана компания должна установить горизонт планирования, [10] который является временным периодом плана, будь то краткосрочный (обычно 12 месяцев) или долгосрочный (от двух до пяти лет) период. Кроме того, отдельные проекты и инвестиционные предложения каждого операционного подразделения в компании должны быть суммированы и рассматриваться как один большой проект. Этот процесс называется агрегацией. [11]
{{cite book}}: CS1 maint: multiple names: authors list (link)