stringtranslate.com

Артур Андерсен

Arthur Andersen LLP была американской бухгалтерской фирмой со штаб-квартирой в Чикаго , которая предоставляла аудиторские , налоговые , консалтинговые и другие профессиональные услуги крупным корпорациям. К 2001 году она стала одной из крупнейших в мире многонациональных корпораций и входила в «большую пятерку» аудиторских фирм (наряду с Deloitte , Ernst & Young , KPMG и PricewaterhouseCoopers ). Фирма обанкротилась к середине 2002 года, поскольку в ходе двух громких банкротств были раскрыты подробности ее сомнительных методов бухгалтерского учета для энергетической компании Enron и телекоммуникационной компании WorldCom . Скандалы стали фактором принятия Закона Сарбейнса-Оксли 2002 года.

История

Основание

Артур Э. Андерсен
Доход в год в млн. долл. США.
Источник: корпоративные пресс-релизы

Родившийся 30 мая 1885 года в Плейно, штат Иллинойс , и осиротевший в возрасте 16 лет, Артур Э. Андерсен начал работать почтальоном днем ​​и ходить в школу по ночам, в конечном итоге получив должность помощника контролера Allis - Chalmers в Чикаго. В 1908 году, после посещения курсов по ночам и работы на полную ставку, он окончил Школу менеджмента Келлогга в Северо-Западном университете со степенью бакалавра в области бизнеса. В том же году, в возрасте 23 лет, он стал самым молодым сертифицированным бухгалтером в Иллинойсе. [1]

В 1913 году Андерсен и Кларенс ДеЛани основали бухгалтерскую фирму Andersen, DeLany & Co. [1] В 1918 году фирма сменила название на Arthur Andersen & Co. Первым клиентом Артура Андерсена стала пивоваренная компания Joseph Schlitz Brewing Company из Милуоки . [2] В 1915 году, благодаря его многочисленным контактам там, был открыт офис в Милуоки как второй офис фирмы. [1]

Андерсен считал, что образование является основой, на которой должна развиваться новая профессия бухгалтера . Он создал первую централизованную программу обучения для этой профессии и верил в обучение в обычные рабочие часы. В 1927 году он был избран в совет попечителей Северо-Западного университета и занимал пост его президента с 1930 по 1932 год. Он также был председателем совета экзаменаторов CPA Иллинойса. [1]

Репутация

Андерсен, возглавлявший фирму до своей смерти в 1947 году, был ярым сторонником высоких стандартов в бухгалтерской отрасли. Сторонник честности, он утверждал, что бухгалтеры несут ответственность перед инвесторами, а не перед руководством своих клиентов. Это привело к появлению единого облика всех так называемых «Артуровских андроидов», как называли себя сотрудники, намерение которых состояло в том, чтобы предоставлять одинаковые услуги одинаково всем клиентам во всех местах. В течение многих лет девизом Андерсена было «Думай прямо, говори прямо» — аксиома, переданная ему от матери. [3] Говорят, что в первые годы к Андерсену обратился руководитель местной железнодорожной компании с просьбой подписать счета, содержащие некорректную бухгалтерию, или же он потеряет крупного клиента. Андерсен недвусмысленно отказался, ответив, что «в городе Чикаго недостаточно денег», чтобы заставить его это сделать. Железная дорога уволила Андерсена, но через несколько месяцев обанкротилась. [4]

Arthur Andersen также лидировал в ряде областей стандартов бухгалтерского учета. Будучи одним из первых, кто определил возможный спад в секторе субстандартного кредитования, Arthur Andersen отмежевался от ряда клиентов в 1970-х годах. [5]

Arthur Andersen боролась за то, чтобы сбалансировать необходимость поддерживать свою верность стандартам бухгалтерского учета с желанием своих клиентов максимизировать прибыль, особенно в эпоху квартальных отчетов о доходах. Фирма, как утверждается, была вовлечена в мошенническую бухгалтерию и аудит Sunbeam Products , Waste Management , Asia Pulp & Paper , [6] the Baptist Foundation of Arizona , WorldCom , а также Enron и других. [7] [8]

Андерсен Консалтинг и Аксенчер

Консалтинговое крыло фирмы становилось все более важным в 1970-х и 1980-х годах, развиваясь гораздо быстрее, чем более устоявшаяся бухгалтерская, аудиторская и налоговая практика. В дальнейших попытках воспользоваться экономией масштаба Price Waterhouse и Arthur Andersen обсуждали слияние в 1989 году [9], но переговоры провалились, в основном из-за конфликта интересов, такого как сильные коммерческие связи Andersen с IBM и аудит IBM компанией PW, а также радикально разные культуры двух фирм. Те, кто участвовал в неудавшемся слиянии, говорили, что в конце обсуждения партнеры за столом поняли, что у них разные взгляды на бизнес, и потенциальное слияние было отменено. [10]

В 1989 году Arthur Andersen и Andersen Consulting стали отдельными подразделениями Andersen Worldwide Société Coopérative . Эти два предприятия провели большую часть 1990-х годов в ожесточенном споре. Andersen Consulting увидела огромный всплеск прибыли в течение десятилетия. Консультанты, однако, продолжали возмущаться трансфертными платежами, которые они должны были сделать Arthur Andersen. В августе 2000 года, по завершении арбитража Международной торговой палаты по спору, арбитры предоставили Andersen Consulting независимость от Arthur Andersen, но присудили 1,2 миллиарда долларов прошлых платежей (удерживаемых на эскроу-счете в ожидании решения) Arthur Andersen и заявили, что Andersen Consulting больше не может использовать имя Andersen. [11] [12] В результате 1 января 2001 года Andersen Consulting сменила название на Accenture , а Arthur Andersen, имея право на название Andersen Consulting, переименовала себя в «Andersen». [13]

Через четыре часа после вынесения решения арбитром генеральный директор Arthur Andersen Джим Вадиа ушел в отставку. Аналитики отрасли и преподаватели бизнес-школ одинаково расценили это событие как полную победу Andersen Consulting. [14] Вадиа прояснит ситуацию со своей отставкой много лет спустя на мероприятии в Гарвардской школе бизнеса по делу о разделении. Оказалось, что совет директоров Arthur Andersen принял резолюцию, в которой говорилось, что он должен уйти в отставку, если не получит по крайней мере дополнительные 4 миллиарда долларов (путем переговоров или по решению арбитра) для разделения консалтинговой практики, отсюда и его быстрая отставка после объявления решения. [15]

Причины раскола трактуются по-разному — руководители обеих сторон раскола ссылаются на жадность и высокомерие другой стороны. Руководители Andersen Consulting утверждали, что это было нарушением контракта , когда Arthur Andersen создала вторую консалтинговую группу, AABC (Arthur Andersen Business Consulting), которая напрямую конкурировала с Andersen Consulting на рынке. [16]

Скандал с Энроном

После скандала 2001 года , когда было обнаружено, что энергетический гигант Enron мошенническим образом сообщил о доходах в размере 100 миллиардов долларов посредством институционального и систематического бухгалтерского мошенничества , деятельность Andersen и предполагаемое соучастие в качестве аудитора подверглись пристальному вниманию. Комитет по полномочиям (назначенный советом Enron для проверки бухгалтерского учета фирмы в октябре 2001 года) пришел к следующей оценке: «Доказательства, имеющиеся у нас, свидетельствуют о том, что Andersen не выполнила свои профессиональные обязанности в связи с аудитом финансовых отчетов Enron или свое обязательство довести до сведения совета директоров Enron (или Комитета по аудиту и соблюдению) опасения относительно внутренних контрактов Enron по сделкам со связанными сторонами». [17]

15 июня 2002 года Andersen был признан виновным в воспрепятствовании правосудию за уничтожение документов, связанных с аудитом Enron. Хотя Верховный суд отменил обвинительный приговор компании, влияние скандала в сочетании с выводами о преступном соучастии в конечном итоге уничтожило компанию. Нэнси Темпл (в юридическом отделе компании) и Дэвид Данкан (ведущий партнер по счету Enron) были названы ответственными менеджерами в скандале, поскольку они приказали подчиненным уничтожить соответствующие документы. [18]

Поскольку Комиссия по ценным бумагам и биржам США не принимает аудиторские отчеты от осужденных преступников, фирма согласилась отказаться от своих лицензий CPA и права на практику перед SEC 31 августа 2002 года, что фактически привело к банкротству фирмы. Она уже начала сворачивать свои американские операции после предъявления обвинения, и многие ее бухгалтеры перешли в другие фирмы. Фирма продала большую часть своих американских операций другим бухгалтерским фирмам, таким как KPMG , [19] Ernst & Young , [20] Deloitte & Touche [21] и Grant Thornton International . [22] К этому времени Arthur Andersen потеряла большую часть своего бизнеса и две трети из своих 28 000 сотрудников. [23]

В обвинительном заключении также подчеркивается, что фирма проводила ненадлежащие аудиты других компаний, в частности Waste Management , Sunbeam Products , Baptist Foundation of Arizona и WorldCom . [24]

31 мая 2005 года в деле Arthur Andersen LLP против Соединенных Штатов Верховный суд единогласно отменил обвинительный приговор Андерсену из-за ошибок в инструкциях судьи первой инстанции для присяжных. Верховный суд постановил, что инструкции были слишком расплывчатыми, чтобы позволить присяжным прийти к выводу о том, что имело место воспрепятствование правосудию. Суд постановил, что инструкции были сформулированы таким образом, что Андерсен мог быть осужден без каких-либо доказательств того, что фирма знала о нарушении закона или что была связь с каким-либо официальным разбирательством, запрещающим уничтожение документов. Мнение, написанное главным судьей Уильямом Ренквистом , также выражало скептицизм в отношении правительственной концепции «коррумпированного убеждения» — убеждения кого-либо совершить действие с ненадлежащей целью без знания того, что действие является незаконным. [25]

Крах

Фирма рухнула к середине 2002 года, так как подробности ее сомнительных бухгалтерских практик для энергетической компании Enron и телекоммуникационной компании Worldcom были раскрыты на фоне двух громких банкротств. Скандалы стали фактором принятия закона Сарбейнса-Оксли 2002 года. После краха некоторые части компании продолжают существовать: консалтинговые услуги компании были разделены до краха и продолжаются сегодня как Accenture и Protiviti , в то время как некоторые из бывших партнеров сформировали новую фирму в 2002 году, сосредоточенную на налоговых услугах, которая теперь называется Andersen Tax . [23]

Кончина

Решение Верховного суда 2005 года теоретически предоставило Andersen свободу возобновить работу. Однако CNN сообщил, что к тому времени Andersen была «почти несуществующей», и в ней осталось около 200 сотрудников по сравнению с 28 000 в 2002 году. [26] После вынесения решения Уильям Матея, бывший советник Генерального прокурора США, который курировал апелляцию Andersen, сказал NPR , что он не верит, что правительство будет добиваться повторного судебного разбирательства, потому что «от Arthur Andersen ничего не осталось, и тратить деньги налогоплательщиков на еще одно судебное преследование было бы справедливо — вопреки здравому смыслу». Вторя этому, вице-президент Торговой палаты США Стивен Бокат объявил Andersen «мертвой» и сказал, что «невозможно восстановить компанию». [27] В своем постмортеме скандала Enron, Conspiracy of Fools , журналист Курт Эйхенвальд утверждал, что даже если бы Andersen избежал скандала Enron, его, скорее всего, погубило бы масштабное мошенничество с бухгалтерской отчетностью в WorldCom . Мошенничество WorldCom всплыло всего через несколько дней после того, как Andersen был осужден за правонарушения в Enron. [28]

В результате Andersen так и не вернулась в качестве жизнеспособного бизнеса даже в ограниченном масштабе. Право собственности на партнерство было передано четырем компаниям с ограниченной ответственностью под названием Omega Management I через IV. [29]

Arthur Andersen LLP управляла конференц-центром Q Center в Сент-Чарльзе, штат Иллинойс , пока в 2014 году текущее управление не было передано Dolce Hotels and Resorts , но Andersen сохраняет право собственности. [30] В 2018 году эти отношения закончились, и текущее управление вернулось в Q Center. В настоящее время Q Center используется для обучения, в основном для внутреннего персонала Accenture и других крупных компаний. [31]

В 2014 году Wealth Tax and Advisory Services (WTAS), налоговая и консалтинговая фирма, основанная несколькими бывшими партнерами Andersen, сменила название на Andersen Tax после приобретения прав на название Andersen. Она переименовала свое международное подразделение WTAS Global, существовавшее год, в Andersen Global. [32]

Миграция партнеров и местных офисов в новые фирмы

Многие офисы были приобретены другими консалтинговыми фирмами, как описано выше. Некоторые партнеры сформировали новые компании, такие как:

Смотрите также

Ссылки

  1. ^ abcd Мур, Мэри Вирджиния; Крэмптон, Джон (2000). "Артур Андерсен: бросая вызов статус-кво" (PDF) . Журнал делового лидерства . 11 (3). Американский национальный деловой зал славы: 71–89. Архивировано из оригинала (PDF) 13 августа 2010 г. . Получено 5 мая 2008 г. .
  2. ^ Сквайрс, Сьюзен (2003). Внутри Артура Андерсена: смещение ценностей, неожиданные последствия. FT Press . стр. 28. ISBN 978-0-13-140896-8. Получено 8 июля 2014 г. .
  3. ^ Тоффлер, Барбара Лей; Рейнгольд, Дженнифер (2004). Окончательный подсчет: амбиции, жадность и падение Артура Андерсена. Currency/Doubleday. стр. 9. ISBN 978-0-7679-1383-6. Получено 15 марта 2019 г. .
  4. ^ «Эмоциональный интеллект: уничтожила ли Майерс-Бриггс Артура Андерсена?». CBS News . 3 мая 2011 г. Получено 30 января 2024 г.
  5. ^ «Возвращение наследия профессии». Журнал CPA. 1 февраля 2004 г. Получено 30 января 2024 г.
  6. ^ Сара Уэбб (20 августа 2001 г.). «APP и Arthur Andersen столкнулись с коллективными исками». Wall Street Journal .
  7. ↑ Терри Грин Стерлинг (1 октября 2006 г.). «Руководители осуждены за мошенничество в церкви». The Washington Post .
  8. ↑ Дэн Акман (27 июня 2002 г.). «WorldCom: слишком просто, слишком поздно». Forbes .
  9. ^ "Университет Вашингтона: Бухгалтерские фирмы и организации". Faculty.washington.edu.
  10. ^ «Гиганты бухгалтерского учета отказываются от плана слияния: Price Waterhouse и Arthur Andersen ссылаются на «различия». Los Angeles Times . 26 сентября 1989 г. Получено 17 августа 2013 г.
  11. ^ "Окончательное решение по делу ICC № 9797/CK/AER/ACS, Andersen Consulting Business Unit Member Firms против Arthur Andersen Business Unit Member Firms и Andersen Worldwide Société Coopérative, вынесенное в Женеве 28 июля 2000 года". Trans-Lex . Получено 30 января 2024 г.
  12. ^ "Andersen Consulting arm выигрывает развод, которого добивалась от Arthur Andersen". CNN . 7 августа 2000 г. Получено 30 января 2024 г.
  13. ^ «Больше никакого «Артура» для крупной компании Andersen в процессе реорганизации». The Irish Independent . 6 марта 2001 г. Получено 30 января 2024 г.
  14. ^ Митчелл Мартин (8 августа 2000 г.). «Решение арбитра идет против бухгалтерского отдела: консультанты выигрывают битву Андерсена». International Herald Tribune . Архивировано из оригинала 8 марта 2008 г. Получено 5 мая 2008 г.
  15. ↑ Филип Олдрик (8 августа 2000 г.). «Глава Andersen уходит в отставку, поскольку иск на 14 млрд долларов отклонен». The Daily Telegraph .
  16. ^ "Глава Артура Андерсена уходит в отставку". The Independent . 8 августа 2000 г. Получено 30 января 2024 г.
  17. ^ Корнфорд, Эндрю (июнь 2004 г.). «Международно согласованные принципы корпоративного управления и дело Enron» (PDF) . Серия дискуссионных документов G-24 № 30. Нью-Йорк : Конференция Организации Объединенных Наций по торговле и развитию . стр. 30. Архивировано (PDF) из оригинала 4 марта 2011 г.
  18. ^ "Бывший участник Андерсена признал себя виновным в нанесении значительного удара по фирме". Архивировано из оригинала 5 сентября 2005 г. Получено 4 февраля 2006 г.
  19. ^ "KPMG купит консалтинговые фирмы Arthur Andersen". CBC . 8 мая 2002 г. Получено 30 января 2024 г.
  20. ^ "Ernst & Young наращивает усилия по приобретению Andersen Units". The Wall Street Journal . 2 апреля 2002 г. Получено 30 января 2024 г.
  21. ^ "Andersen UK объединяется с Deloitte & Touche". The Guardian . 10 апреля 2002 г. Получено 30 января 2024 г.
  22. ^ "Grant Thornton покупает практику Andersen". Tampa Bay Business Journal . 10 июня 2002 г. Получено 30 января 2024 г.
  23. ^ ab Maurer, Mark (31 августа 2022 г.). «Наследие Артура Андерсена спустя 20 лет после его упадка осложнено». Wall Street Journal . Получено 9 мая 2023 г. .
  24. ^ «Андерсен был аудитором WorldCom». Chicago Tribune . 26 июня 2002 г. Получено 30 января 2024 г.
  25. ↑ Arthur Andersen LLP против Соединенных Штатов , 544 US 696 (2005).
  26. ^ "Приговор Артуру Андерсену отменен". www.cnn.com . 31 мая 2005 г. Получено 4 ноября 2018 г.
  27. ^ «Верховный суд отменил обвинительный приговор Артуру Андерсену». NPR.org . 2005. Получено 4 ноября 2018 г.
  28. ^ Эйхенвальд, Курт (2005). Заговор дураков . Broadway Books . ISBN 0-7679-1179-2.
  29. ↑ Заключительный отчет Нила Батсона, назначенного судом эксперта по делу Re-Enron Corp., Et Al, Debtors. Суд по делам о банкротстве США, Южный округ Нью-Йорка. 2003. С. 61.
  30. ^ Менчака, Чарльз (3 сентября 2014 г.). «Dolce Hotels назначены управляющим Q Center в Сент-Чарльзе». Kane County Chronicle . Получено 24 апреля 2017 г.
  31. ^ "Our History – Q Center – The Dolce Conference Collection". Q Center . Архивировано из оригинала 25 апреля 2017 г. Получено 24 апреля 2017 г.
  32. ^ Рапопорт, Майкл. «Налоговая фирма возродит имя Arthur Andersen», The Wall Street Journal , 2014
  33. ^ «Точность: непреодолимый рост преуспевающего человека — Лига лидеров». www.leadersleague.com . Получено 26 ноября 2020 г. .
  34. ^ Рапопорт, Майкл. «Возродим имя Артура Андерсена». Wall Street Journal . ISSN  0099-9660 . Получено 15 декабря 2015 г.
  35. ^ "KPMG Consulting приобретает подразделения Andersen Consulting за 63 миллиона долларов". CRN . 26 июня 2002 г. Получено 30 января 2024 г.
  36. ^ Александр, Делрой (22 мая 2002 г.). «275 сотрудников Andersen увольняются, чтобы создать собственную фирму» . Получено 6 декабря 2023 г.
  37. ^ «Интервью с основателями West Monroe Partners». Bravanti. 29 августа 2019 г. Получено 30 января 2024 г.
  38. ^ "Navigant picks up Andersen staff". Chicago Business . 30 мая 2002 г. Получено 30 января 2024 г.
  39. ^ "Robert Half нанимает 760 из Arthur Andersen". www.bizjournals.com . 24 мая 2002 г. . Получено 18 января 2023 г. .
  40. ^ "Джеймс Смарт вышел из Smart Business Advisory". Philadelphia Business Journal . 16 декабря 2008 г. Получено 30 января 2024 г.
  41. ^ "ADA Millennium " About" . Получено 2 июля 2015 г.
  42. ^ "Команда jcba". Архивировано из оригинала 3 июля 2015 г. Получено 2 июля 2015 г.
  43. ^ "True Partners Consulting подала в суд на Andersen Tax за переманивание". Chicago Business . 18 февраля 2015 г. Получено 3 мая 2021 г. Налоговая консалтинговая компания, основанная выпускниками Arthur Andersen, подала в суд на другое, более крупное ответвление легендарной чикагской бухгалтерской фирмы, обвиняя ее в переманивании ключевого партнера и нескольких его клиентов.

Внешние ссылки