Налоговый консультант или налоговый консультант – это человек, имеющий повышенную подготовку и знания налогового законодательства . К услугам налогового консультанта обычно прибегают, чтобы минимизировать налогообложение, сохраняя при этом соблюдение закона в сложных финансовых ситуациях. [1] Налоговые консультанты также нанимаются для представления интересов клиентов в налоговых органах и налоговых судах при решении налоговых вопросов.
В Австрии Steuerberater — это профессиональная лицензия для налоговых консультантов.
В Германии Steuerberater — это профессиональная лицензия для налоговых консультантов. [2] Кроме того, адвокатам (Rechtsanwälte) и сертифицированным бухгалтерам (Wirtschaftsprüfer) по закону разрешено практиковать налоговое право в Германии. Все три вышеупомянутые профессии имеют неограниченные права представительства, включая представление интересов клиентов в налоговых судах Германии (Finanzgerichte).
В Италии налоговые консультанты называются коммерциалистами и оказывают помощь в управлении бизнесом , коммерческом праве , экономике , финансах , налогах, бухгалтерском учете , коммерческих, корпоративных и административных вопросах. [3] [4] Dottori Commercialisti , имеющие степень по экономике , и ragionieri Commercialisti , имеющие специальный диплом средней школы , были членами двух разных профессиональных орденов , которые были объединены в 2008 году в Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti. Contabili (по-итальянски «Профессиональный приказ налоговых консультантов»). Доступ к этому ордену теперь ограничен определенными квалификациями laurea magistrale . Esperti contabili , чьи роли аналогичны функциям коммерциалиста , должны иметь laurea , степень первого цикла, эквивалентную степени бакалавра . Согласно итальянскому законодательству, следующие виды деятельности являются некоторыми из функций коммерции :
В Японии существует специальная лицензия для налоговых консультантов, называемая сертифицированным государственным бухгалтером по налогам (税理士, zeirishi ) . Чтобы получить эту квалификацию, физическое лицо должно сдать специальный государственный экзамен или уже иметь квалификацию адвоката или дипломированного бухгалтера . [8]
В Южной Корее существует специальная лицензия для налоговых консультантов, называемая сертифицированным налоговым бухгалтером . Чтобы получить эту квалификацию, человек должен сдать специальный экзамен.
В Великобритании руководящие принципы профессионального поведения в отношении налогообложения публикуются совместно с Дипломированным институтом налогообложения , Ассоциацией специалистов по налогообложению , Институтом косвенного налогообложения , Институтом дипломированных бухгалтеров Англии и Уэльса , Институтом дипломированных бухгалтеров. Шотландии , Общество специалистов по трасту и недвижимости (STEP) и Ассоциация дипломированных сертифицированных бухгалтеров . Они были подготовлены для помощи членам различных ассоциаций как в общении с клиентами и налоговыми органами, так и, в частности, в отношении нарушений и ошибок.
Рекомендации, включающие практические советы по ряду правовых и этических вопросов, резюмируются следующим образом:
В Соединенных Штатах названия «налоговый консультант» и «специалист по налогам» являются общими терминами, описывающими несколько профессий, направленных на минимизацию налоговых рисков и консультирование клиентов по вопросам финансового управления для ограничения общей суммы уплачиваемых налогов. [10]
Как правило, налоговых консультантов можно разделить на три типа: составители налоговых деклараций, сертифицированные бухгалтеры (CPA) и налоговые адвокаты. [11] [12] Кроме того, любой из этих трех типов специалистов может стать зарегистрированным агентом (EA), успешно сдав экзамен, проводимый Налоговой службой . [13] Лицензия EA дает налоговому консультанту представительские права на федеральном уровне или право выступать от имени клиента перед сотрудниками IRS по вопросам, связанным с федеральными налоговыми обязательствами. [13]
Составители налоговых деклараций помогают налогоплательщикам заполнять федеральные налоговые формы и налоговые формы штата или делают это от их имени. [12] Чтобы сделать это на федеральном уровне в качестве бизнеса или профессии, налоговый консультант должен стать зарегистрированным составителем налоговых деклараций — кандидат должен пройти викторину из 120 вопросов с несколькими вариантами ответов — или работать непосредственно под руководством CPA. . [12] [11]
Для того чтобы стать составителем налоговых деклараций, не существует обязательных требований к образованию. По состоянию на 2022 год в США насчитывалось 82 370 профессиональных составителей налоговых деклараций со средней годовой зарплатой 55 840 долларов. [14]
CPA уполномочены выполнять любые обязанности зарегистрированного составителя налоговых деклараций без получения этих конкретных полномочий, а также могут предоставлять услуги финансового аудита и аттестации, а также контролировать незарегистрированных составителей налоговых деклараций. [15] [12]
CPA лицензируются лицензирующими органами в каждом штате и территории. [11] [12] [10] Как правило, чтобы получить лицензию, они должны иметь степень бакалавра в области бухгалтерского учета, сдать письменный экзамен и пройти минимальный период работы под руководством CPA. [11] [12] [10] Некоторые CPA также являются налоговыми адвокатами, а некоторые налоговые адвокаты также являются CPA. [16]
По состоянию на 2022 год средняя базовая зарплата CPA составляла 79 316 долларов. [17]
Налоговые адвокаты — это лица, имеющие лицензию на юридическую практику в штате или территории и специализирующиеся на налоговом праве. Налоговые адвокаты могут представлять клиентов в судах штата и федеральных судах, а также в Налоговом суде США . [11] [12] [10] Некоторые CPA также являются налоговыми адвокатами, а некоторые налоговые адвокаты также являются CPA. [16]
По состоянию на 2022 год средняя базовая зарплата налоговых юристов составляла 133 580 долларов. [18]