stringtranslate.com

Выбор налога

В теории общественного выбора налоговый выбор (иногда называемый суверенитетом налогоплательщика , [1] целевым резервированием или финансовой субсидиарностью [2] [ неудачная проверка ] ) — это убеждение, что отдельные налогоплательщики должны иметь прямой контроль над тем, как расходуются их налоги. Ее сторонники применяют теорию потребительского выбора к государственным финансам . Они утверждают, что налогоплательщики положительно реагируют, когда им разрешают направлять часть своих налогов на конкретные расходы. [3] [4] [5]

Налоговые отношения между государством и налогоплательщиками

Термин «налоговый суверенитет» подчеркивает воспринимаемый равный статус государства и налогоплательщика , а не традиционный взгляд на доминирующее положение государства в налогообложении . Возвращаясь к легитимности государства, Виктория Рарицкая указывает, что «легитимность государства как формального института обосновывается отказом народа от своих свобод и согласием подчиняться власти в обмен на защиту своих гарантированных прав». . [6] Сторонники налогового суверенитета полагают, что в традиционной системе налогообложения налогоплательщик отказывается от своей естественной свободы в обмен на защиту со стороны государства и предоставление государственных услуг ; что побуждает государство воспринимать общественные интересы как свою обязанность по поддержанию общественного порядка и безопасности граждан .

Такая взаимосвязь делает налогообложение связующим звеном между государством и налогоплательщиками . Сторонники налогового суверенитета полагают, что в таких отношениях налогоплательщик наделяет государство полномочиями по обеспечению удовлетворения общественных интересов . Более того, они предлагают, чтобы налогоплательщик предоставил государству налоговый суверенитет. «Это связано с тем, что налогоплательщик наделяет государство налоговым суверенитетом. Таким образом, государство имеет не только права по налогообложению, но и обязанности, соответствующие правам налогоплательщика». [6] Таким образом, существование предполагаемого налогового суверенитета государства приписывается налогоплательщику .

Теория шведского экономиста Кнута Викселля также утверждает, что «налогообложение должно основываться на принципе стоимости и встречной стоимости, как если бы налогообложение было добровольной сделкой между человеком и государством». [7]

Мнения

Дэниел Дж. Браун [1] исследует целевые налоговые планы в образовательных программах.

Алан Т. Пикок в своей книге «Общество благосостояния » 1961 года [ нужная страница ] выступает за большее разнообразие государственных услуг (образование, жилье, больницы). [ нужны разъяснения ]

Оптимальное количество общественных благ

По мнению Винсента и Элинор Остром, вполне возможно, что правительство может производить избыточное предложение, а рыночное соглашение может недостаточно предлагать те общественные блага, исключение которых невозможно. [8] [9]

Ножное голосование против налогового выбора

Голосование ногами и голосование за счет налогов - это два метода, которые были предложены, чтобы позволить налогоплательщикам раскрыть свои предпочтения в отношении государственной политики. Под голосованием под ногами понимаются случаи, когда люди переезжают в районы, предлагающие более привлекательный пакет государственной политики. Теоретически голосование ногами заставит местные органы власти конкурировать за налогоплательщиков. С другой стороны, выбор налога позволит налогоплательщикам указать свои предпочтения в отношении индивидуальных налогов. Уоллес Э. Оутс писал: «В модели Тибу , например, существует бесплатная мобильность; люди ищут юрисдикцию, которая обеспечивает именно тот уровень производства общественного блага, который они хотят потребить. Поступая таким образом, они раскрывают свои предпочтения». для «местных» государственных результатов и генерировать Парето-эффективный результат в государственном секторе». [10]

Законодательные меры

С 1971 года Конгресс США внес на рассмотрение четыре законопроекта, касающихся выбора налогов. Фонд президентской избирательной кампании , принятый в 1971 году, позволяет налогоплательщикам выделять 3 доллара своих налогов на президентские избирательные кампании. Закон о сокращении долга по выбору налогоплательщиков 2000 года позволил бы налогоплательщикам направлять деньги на сокращение государственного долга. [11] Закон 2007 года об отказе от войны в Ираке позволил бы налогоплательщикам направлять деньги на определенные социальные программы. [12] Закон 2011 года «Деньги туда, где рот» позволил бы налогоплательщикам делать добровольные взносы (а не налоговые платежи) правительству. [13] [14] Эти более поздние законопроекты умерли в комитете.

В популярной культуре

Когда ее спросили, каким будет ее первый указ на посту президента Соединенных Штатов , Эллен ДеДженерес выступила за сочетание добровольного налогообложения и налогового выбора, заявив, что «вы должны выбирать, куда пойдут ваши деньги, вместо того, чтобы отдавать их и просто позволять им решать. думаю, тебе стоит решить». [15]

В 2009 году, во время мирового финансового кризиса , Папа Бенедикт XVI в своей третьей энциклике выступил за определенную форму налогового выбора . Он писал: «Одним из возможных подходов к помощи в целях развития могло бы стать эффективное применение так называемой финансовой субсидиарности, позволяющей гражданам решать, как распределять часть налогов, которые они платят государству. При условии, что это не перерастет в поощрение специальных интересов, это может помочь стимулировать формы солидарности в области благосостояния снизу, что также принесет очевидные выгоды в области солидарности в целях развития». [16]

Примеры

Исландия

Налогоплательщики в Исландии, принадлежащие к официально зарегистрированной религиозной группе или светской гуманистической организации [17], должны платить общинный налог (исландский: sóknargjald , множественное число sóknargjöld ) [18] , который вычитается из подоходного налога и поступает в соответствующую организацию человека. [17] В прошлом сокнаргьялд тех, кто не принадлежит к какой-либо признанной религиозной организации, поступал в Университет Исландии , [19] но это было изменено в 2009 году. [20] В случае лиц, не принадлежащих к зарегистрированной религиозной организации, группой или светской гуманистической организацией, сумма, которая в противном случае была бы использована для sóknargjald, теперь остается частью бюджета подоходного налога. В 2015 году ежемесячный сокнаргьяльд составлял 824 исландских кроны , [18] около 6 долларов США.

Италия

Итальянские налогоплательщики передают обязательные 8 ‰ = 0,8% (восемь на миллион , т.е. восемь на тысячу ) из своей годовой налоговой декларации в пользу организованной религии , признанной Италией, или, альтернативно, в государственную программу социальной помощи . [21]

Испания

В испанской налоговой декларации есть один флажок для католической церкви, ни одного для других религиозных групп и второй флажок для деятельности, представляющей общественный интерес. Эти флажки не влияют на общую сумму налога, но для каждого отмеченного флажка используется 0,7% от общей суммы, как указано. [22]

Япония

В Японии жители городов могут по своему выбору распределять часть своих налогов между родными городами… так называемый налог родного города . В 2021 году более 7 миллионов налогоплательщиков решат сделать это, в результате чего общая сумма ассигнований составит 6 миллиардов долларов (источник).

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ Аб Браун, Дэниел Дж. (осень 1979 г.). «Аргументы в пользу налогово-целевых планов». Журнал финансов образования . 5 (2). Издательство Университета Иллинойса: 215–224. JSTOR  40703229. Для педагогов эти «новые» ценности отражают потребность в суверенитете налогоплательщиков, большем выборе среди образовательных программ и большей оперативности со стороны образовательных систем.
  2. ^ Бьюкенен 1963.
  3. ↑ Ламбертон, Кейт (4 марта 2011 г.). «Ваши деньги, ваш выбор». Демократия: журнал идей .
  4. ^ Шерри Синь Ли; Кэтрин Экель; Филип Дж. Гроссман; Тара Ларсон Браун (2011). «Увеличивают ли целевые взносы пожертвования правительству?». S2CID  168228863. {{cite journal}}: Требуется цитировать журнал |journal=( помощь )
  5. ^ Альм, Джеймс; Джексон, Бетти Р.; Макки, Майкл (1993). «Бюджетный обмен, институты коллективного принятия решений и соблюдение налогового законодательства». Журнал экономического поведения и организации . 22 (3): 285–303. дои : 10.1016/0167-2681(93)90003-8.
  6. ^ ab Система финансового права: система налогового права: материалы конференции . Масарикова университа. Катедра финансового права и народного хозяйства. (1-е изд.). Брно. 2015. ISBN 978-80-210-7827-7. ОСЛК  920663188.{{cite book}}: CS1 maint: location missing publisher (link) CS1 maint: others (link)
  7. ^ Джонсен, Гарманн (декабрь 1994 г.). «Влияние скандинавских споров о справедливом налогообложении на общественный выбор; поздняя дань уважения Эйнару Эйнарсону». Общественный выбор . 81 (3–4): 323–338. дои : 10.1007/bf01053236. ISSN  0048-5829. S2CID  154569863.
  8. ^ Кеннетт, Патрисия (2008). Управление, глобализация и государственная политика . Издательство Эдварда Элгара. п. 56. ISBN 978-1845424367. 
  9. ^ Винсент Остром; Элинор Остром (2003). «Общественные блага и общественный выбор» (PDF) . Архивировано из оригинала (PDF) 20 мая 2005 года.
  10. ^ Оутс, Уоллес Э. (май 2006 г.), О теории и практике фискальной децентрализации (PDF) , Лексингтон, Кентукки: Институт федерализма и межправительственных отношений, заархивировано из оригинала (PDF) 1 декабря 2008 г.
  11. ^ Закон о сокращении долга по выбору налогоплательщиков
  12. ^ Отказ от участия в Законе о войне в Ираке 2007 г.
  13. ^ Положите свои деньги туда, где ваш рот действует.
  14. ^ Касперович, Пит, «Человек Кэмпбелл предлагает изменить налоговую форму, чтобы стимулировать пожертвования правительству». Холм», 18 апреля 2011 г.
  15. ↑ Эллен ДеДженерес, Марио Лопес (4 мая 2016 г.). Что бы сделала Эллен ДеДженерес, если бы она была президентом. Дополнительный . Архивировано из оригинала 7 мая 2016 года.
  16. ^ Бенедикт XVI (7 июля 2009 г.). «Caritas in Veritate, «Милосердие в истине»». Издательство Ватикана . Архивировано из оригинала 2 сентября 2011 года . Проверено 7 июля 2009 г.
  17. ^ ab Бюро демократии, прав человека и труда (2014). «Отчет о свободе вероисповедания в мире за 2014 год: Исландия». Государственный департамент США . Проверено 7 декабря 2015 г.
  18. ^ ab "Kirkjumál og skráð trúfélög og lífsskoðunarfélög" (на исландском языке). Министерство внутренних дел (Innanríkisráðuneytið). Архивировано из оригинала 23 марта 2016 г. Проверено 7 декабря 2015 г.
  19. ^ Бюро демократии, прав человека и труда (2004). «Отчет о международной религиозной свободе за 2004 год: Исландия». Государственный департамент США . Проверено 7 декабря 2015 г.
  20. ^ «Frumvarp til laga um rádstafanir í ríkisfjármálum» (на исландском языке). Альтинги . 2009. Архивировано из оригинала 8 декабря 2015 г. Проверено 7 декабря 2015 г.
  21. ^ "Объяснение офисом премьер-министра Италии "отто на тысячу"" .
  22. ^ "¿Qué hace Hacienda con tu dinero si no marcas la casilla Solidaria ni la Iglesia en la declaración de la renta?" Эль Периодико (на испанском языке). 23 июня 2022 г. Проверено 31 июля 2022 г.

дальнейшее чтение